كيف تحدد الولايات الأمريكية أنك مقيم لأغراض الضريبة: القواعد ولاية بولاية، 2026

كيف تحدد الولايات الأمريكية من هو المقيم لأغراض الضريبة في عام 2026؟

تحدد الولايات الأمريكية الإقامة الضريبية أساسًا عبر الموطن، أو عبر اختبار قانوني يجمع بين مسكن والوقت المقضي في الولاية، أو عبرهما معًا، وتختلف الصياغة: فتنظر نيويورك في الموطن أو في مسكن دائم مع أكثر من 183 يومًا، بينما تنظر ألاباما في الموطن دون اختبار لعدد الأيام.

هذا المقال معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. ستجد أدناه قواعد 37 ولاية (بما فيها مقاطعة كولومبيا) كما قرأناها في مصادر رسمية، بصياغة قريبة جدًا من الأصل ومع رابط كل مصدر، لتنتقل مباشرة إلى نص الولاية نفسها. وقد تكون قاعدة الولاية أطول وأكثر تفصيلًا من الملخص الذي نقدمه، فيرجى اعتبار كل سطر نقطة البداية لا الجواب كاملًا. وتشرح صفحة المنهجية لدينا كيف نقرأ المصادر، والبيانات الكاملة لكل ولاية في صفحات الانتقال إلى الولايات المتحدة لدينا.

ما الفرق بين الموطن والإقامة بحكم القانون لأغراض ضريبة الولاية؟

الموطن لأغراض ضريبة الولاية هو عمومًا المكان الذي تعدّه مسكنك الدائم وتنوي العودة إليه، بينما تطبّق الإقامة بحكم القانون عمومًا اختبارًا محددًا، مثل مسكن دائم مع أكثر من 183 يومًا في كونيتيكت، ولذلك يمكن أن يكون الشخص متوطنًا في ولاية وأن يستوفي أيضًا اختبار ولاية أخرى.

والموطن يتعلق بالنية كما يتعلق بالوجود، وتصفه الولايات بلغة متقاربة. فتشير إلينوي إلى المكان الذي يعيش فيه الشخص وينوي العودة إليه بعد الغياب المؤقت. وتشير أوكلاهوما إلى مسكن حقيقي وثابت ودائم. وتشير ويسكونسن إلى المسكن القانوني الدائم الذي ينوي المرء العودة إليه. ولأن النية لا يمكن ملاحظتها مباشرة، فإنه يُستدل عليها من وقائع الكيفية التي يعيش بها الشخص فعلًا.

أما الإقامة بحكم القانون فتعمل بطريقة مختلفة. فتضيف ولايات كثيرة اختبارًا يمكن أن ينطبق على من هو متوطن في مكان آخر، عادةً بالجمع بين مسكن في الولاية والوقت المقضي فيها. والمساران بديلان عادةً، ولذلك قد يكفي استيفاء أحدهما. ويترتب على ذلك أيضًا أن أكثر من ولاية قد يكون لها حق مطالبة الشخص نفسه في السنة نفسها، وكيفية تعامل الولايات مع ذلك التداخل مسألة يجيب عنها مستشار مؤهل.

أي الولايات تستخدم اختبار 183 يومًا للإقامة الضريبية؟

يظهر اختبار 183 يومًا للإقامة الضريبية في قواعد ولايات كثيرة، منها كونيتيكت ومين وماساتشوستس وميزوري ونيوجيرسي ونيويورك وبنسلفانيا وفيرمونت، التي تقرن الموطن بمسكن في الولاية وبأكثر من 183 يومًا، وإن كانت الصياغة الدقيقة لكل اختبار تختلف ولها أهميتها.

وتستخدم عدة ولايات الرقم على نحو مختلف، وهذه الفروق يسهل إغفالها:

• تقرن ديلاوير وكنتاكي مسكنًا، لا مسكنًا دائمًا، بأكثر من 183 يومًا، ويشير شق الموطن في ديلاوير إلى التوطن في أي وقت من السنة.
• تشترط مقاطعة كولومبيا تقديم إقرار ممن يحتفظون بمسكن لمدة 183 يومًا أو أكثر.
• تشير جورجيا إلى العيش في الولاية 183 يومًا من الأيام الـ365 السابقة، إلى جانب الإقامة القانونية في «يوم ضريبة الدخل» (income tax day) والعيش فيها بصفة منتظمة لا مؤقتة.
• تعدّ أيوا المسكن مع أكثر من 183 يومًا منشئًا لقرينة قابلة للدحض على وجود مسكن دائم.
• تذكر نبراسكا أكثر من ستة أشهر في قاعدتها، وتطبّق الإدارة ذلك على أنه 183 يومًا على الأقل، مع احتساب أي جزء من اليوم.
• تفترض نورث كارولاينا الإقامة عند الوجود لأكثر من 183 يومًا.
• تعدّ يوتا المسكن مع 183 يومًا أو أكثر عاملًا يؤخذ في الاعتبار لا اختبارًا مستقلًا لعدد الأيام.
• تشير فرجينيا إلى العيش في مسكن أو الاحتفاظ به لأكثر من 183 يومًا من السنة.
• تشير فرجينيا الغربية إلى الوجود الفعلي لأكثر من 183 يومًا، أو إلى أكثر من 30 يومًا بنية جعل الولاية إقامة دائمة.

أي الولايات تستخدم عدد أيام مختلفًا للإقامة الضريبية؟

يظهر عدد أيام مختلف للإقامة الضريبية في قواعد عدة ولايات: فتستخدم نيو مكسيكو 185 يومًا أو أكثر، وتشير أوريغون وهاواي إلى أكثر من 200 يوم، وتشير داكوتا الشمالية إلى أكثر من سبعة أشهر (210 أيام)، وتشترط قرينة عدم الإقامة في أوهايو ألا يتجاوز عدد فترات الاتصال 212 فترة، إلى جانب شروط أخرى.

وتعبّر ولايات أخرى عن الاختبار بالأشهر. فتقرن كولورادو مسكنًا دائمًا بأكثر من ستة أشهر من السنة الضريبية. وتفترض كانساس الإقامة لكل من يقضي أكثر من ستة أشهر من السنة الضريبية في الولاية ما لم يثبت خلاف ذلك. وتشير لويزيانا إلى مسكن دائم أو أكثر من ستة أشهر من السنة. وتشير ماريلاند إلى الاحتفاظ بمسكن لأكثر من ستة أشهر من السنة. وتشير مينيسوتا إلى أكثر من نصف السنة الضريبية، ويُحتسب أي جزء من اليوم يومًا. وتفترض كاليفورنيا الإقامة لكل من يقضي أكثر من تسعة أشهر من السنة الضريبية في الولاية ما لم يثبت غرضًا مؤقتًا، ويتوقف اختبارها أيضًا على ما إذا كان الوجود لغرض مؤقت أو عابر.

وتستحق القرائن قراءة متأنية. فالقرينة نقطة بداية قد يستطيع الشخص دحضها، كما تبيّن صياغة هاواي وأيوا وكانساس وكاليفورنيا، وهي تختلف عن الحد الثابت. والعكس صحيح أيضًا، لأن الرقم في قاعدة ولاية واحدة لا ينشئ رقمًا آمنًا في أي مكان آخر.

أي الولايات لا تعتمد اختبارًا لعدد الأيام في الإقامة الضريبية؟

لا يظهر اختبار لعدد الأيام للإقامة الضريبية في القواعد التي قرأناها لألاباما ومونتانا وأوكلاهوما وساوث كارولاينا، وليس في قاعدة ميسيسيبي أيضًا اختبار منصوص عليه لعدد الأيام، ما يعني أن الإقامة فيها تتوقف على الموطن أو على روابط المسكن والمواطنة التي تسمّيها الولاية، دون رقم 183 يومًا يُقاس عليه.

تعدّ ميسيسيبي مقيمًا قانونيًا كل شخص يحتفظ بمنزل أو مسكن آخر في الولاية، أو يمارس حقوق المواطنة مثل التصويت أو إعفاء المسكن (homestead exemption). وتنظر مونتانا في الموطن، أو في مسكن دائم حيث لم يتخذ الشخص إقامة في مكان آخر، حتى لو غاب مؤقتًا. وتبني ألاباما وأوكلاهوما وساوث كارولاينا المسألة على الموطن. وتصف أركنساس وإلينوي وويسكونسن الإقامة أيضًا من خلال الموطن في المصادر التي قرأناها.

والقاعدة بلا رقم ليست أبسط في التطبيق. فقد يكون الجواب أصعب، لأنها تعتمد على الوقائع الأوسع لحياة الشخص لا على عدّ واحد.

قواعد الإقامة الضريبية في الولايات، ولاية بولاية

يعرض الجدول كل قاعدة نحتفظ بها حاليًا. يرجى اتباع رابط المصدر للاطلاع على صياغة الولاية الكاملة، والتحقق من أن المصدر ما زال يعكس السنة التي تعنيك، لأن بعض هذه الوثائق نماذج أو تعليمات صدرت لسنة ضريبية بعينها.

أي الولايات لم تُدرج بعد في قواعد الإقامة الضريبية هذه؟

خمس ولايات تفرض ضريبة دخل لم تُدرج بعد في قواعد الإقامة الضريبية هذه، هي أريزونا وأيداهو وإنديانا وميشيغان ورود آيلاند، لأننا لم نقرأ قواعدها بعد وفق معيارنا، ولذلك لا ننشر شيئًا بدلًا من تقديم ملخص لا نستطيع إسناده إلى مصدر، مقابل القواعد الـ37 المدرجة أعلاه.

والولايات التي لا تفرض ضريبة على الأجور خارج القائمة أيضًا، لأن هذا المقال عن الإقامة لأغراض ضريبة دخل الولاية، ويغطيها مقالنا عن الولايات التي لا تفرض ضريبة دخل. وقد تظل مسائل الإقامة مهمة في تلك الولايات لضرائب أخرى، مثل ضريبة التركات. وبالنسبة إلى المدرجة وغير المدرجة على السواء، فإن إدارة الإيرادات في الولاية هي الجهة المرجعية.

لماذا يمكن لولاية أن تطلب أدلة على إقامتك الضريبية بعد الانتقال؟

يمكن لولاية أن تطلب أدلة على إقامتك الضريبية بعد الانتقال لأن قواعد مثل اختبار الموطن أو أكثر من 183 يومًا في نيويورك تعتمد على وقائع لا تستطيع الولاية رؤيتها من الإقرار وحده، ولذلك قد لا يجيب تغيير العنوان وحده عن السؤال إذا طرحته الولاية.

والموطن مسألة وقائع ونية، ولذلك فإن ما يهم عمومًا هو سجل متسق للكيفية التي تعيش بها فعلًا وللمكان الذي تعيش فيه. وتسمّي القواعد نفسها بعض الروابط التي تنظر فيها الولايات. فتذكر ميسيسيبي التصويت وإعفاء المسكن. وتذكر أوهايو رخصة القيادة وإعفاء المسكن والرسوم الدراسية المخصصة لسكان الولاية. وتذكر يوتا وجود مُعال في مدرسة حكومية والتسجيل طالبًا بصفة مقيم في الولاية والتصويت.

وبعبارات عامة، تشمل أنواع السجلات التي تهم عادةً مكان مسكنك الرئيسي وكيفية استخدامك له، ومكان إقامة أسرتك، والمدرسة التي يلتحق بها أبناؤك، ورخصة القيادة والقيد في سجل الناخبين، ومكان عملك وعلاقاتك المهنية، وبالنسبة إلى الولايات التي لها اختبار زمني، سجلات موثوقة بأماكن وجودك. وما تريد الولاية أن تراه، والوزن الذي تعطيه لكل بند، يتفاوتان.

والغاية من الاحتفاظ بهذه السجلات الدقة، بحيث يعكس ما تقدّمه ظروفك الحقيقية ويمكنك بيان ذلك إن طُلب منك. ولا نقدّم المشورة بشأن كيفية ترتيب شؤونك حول اختبار ما. وإذا كان انتقال أو منزل ثانٍ أو إقامة طويلة في ولاية أخرى يثير السؤال لديك، فيرجى التحدث إلى مستشار ضريبي أمريكي مؤهل قبل أن تقدّم إقرارك، ويفضّل قبل الانتقال نفسه.

وإذا كان هذا السؤال جزءًا من انتقال أوسع، يمكن لـ Mirabello أن تساعدك على رؤية كيف تتكامل الجوانب، بينما يبقى التحليل الضريبي لدى مستشارك المؤهل. ويمكنك أن تحجز استشارتك المجانية مع فريقنا متى كنت مستعدًا.

هل تغيّر البطاقة الخضراء أو التأشيرة إقامتك الضريبية في الولاية؟

لا تحدد البطاقة الخضراء أو التأشيرة وحدها إقامتك الضريبية في الولاية، لأن القواعد أعلاه تتوقف على الموطن والمسكن والوقت المقضي في الولاية، مثل قضاء أكثر من 183 يومًا في الولاية في نيويورك، بينما يجيب وضعك في الهجرة عن سؤال مختلف يعالجه قانون الضرائب الفيدرالي على نحو منفصل.

وبالنسبة إلى القادم من الخارج، يعني ذلك ثلاثة أسئلة ينبغي إبقاؤها منفصلة: وضعك في الهجرة، ووضعك الضريبي الفيدرالي، ووضعك الضريبي في الولاية. ويبحث دليلنا عن أين تعيش بالبطاقة الخضراء أو E-2 كيف تغيّر الولاية الأرقام، ويغطي مقالنا عن الضرائب الأمريكية بعد الانتقال من ألمانيا أو سويسرا أو النمسا الجانب الفيدرالي لهؤلاء القراء، وتعرض نظرتنا العامة على الهجرة إلى الولايات المتحدة المسارات. وإذا كنت تقارن مسارات الإقامة على نطاق أوسع، فإن مقارنتنا للإقامة عن طريق الاستثمار تغطي بلدانًا أخرى.

وبالنسبة إلى الانتقال بين الولايات، يناقش مقالانا عن الانتقال من كاليفورنيا إلى تكساس ومن نيويورك إلى فلوريدا اختبار الإقامة عند المغادرة، إلى جانب صفحتي المقارنة كاليفورنيا إلى تكساس ونيويورك إلى فلوريدا. وتوجد تكاليف أخرى على مستوى الولاية في ضريبة دخل الولاية بحسب مستوى الدخل وضرائب التركات والإرث في الولايات وتكلفة المعيشة بحسب الولاية.