Come gli Stati USA stabiliscono se lei è residente fiscale: le regole, Stato per Stato, 2026

Come decidono gli Stati USA chi è residente fiscale nel 2026?

Gli Stati USA decidono la residenza fiscale soprattutto in base al domicilio, a un criterio previsto dalla legge che combina un'abitazione con il tempo trascorso nello Stato, o a entrambi, e la formulazione differisce: lo Stato di New York guarda al domicilio o a un'abitazione permanente con più di 183 giorni, mentre l'Alabama guarda al domicilio senza alcun test sui giorni di presenza.

Questo articolo contiene informazioni di carattere generale, non una consulenza fiscale o legale. Qui sotto trova le regole di 37 giurisdizioni così come le leggiamo su fonti ufficiali, parafrasate da vicino e con ciascuna fonte collegata, così può andare direttamente al testo dello Stato. La regola di uno Stato può essere più lunga e più dettagliata della sintesi che forniamo, quindi consideri ogni riga come il punto di partenza e non come l'intera risposta. La nostra pagina sulla metodologia spiega come leggiamo le fonti, e i dati completi di ciascuno Stato sono nelle nostre pagine sul trasferimento negli USA.

Qual è la differenza tra domicilio e residenza prevista dalla legge ai fini dell'imposta statale?

Il domicilio ai fini dell'imposta statale è in genere il luogo che si considera la propria abitazione permanente e a cui si intende tornare, mentre la residenza prevista dalla legge applica in genere un criterio definito, come l'abitazione permanente con più di 183 giorni del Connecticut, quindi una persona può essere domiciliata in uno Stato e soddisfare anche il criterio di un altro.

Il domicilio riguarda l'intenzione oltre che la presenza, e gli Stati lo descrivono con espressioni simili. L'Illinois si riferisce al luogo in cui una persona vive e a cui intende tornare dopo assenze temporanee. L'Oklahoma si riferisce a un'abitazione vera, fissa e permanente. Il Wisconsin si riferisce alla residenza legale permanente alla quale si intende tornare. Poiché l'intenzione non può essere osservata direttamente, si manifesta attraverso il modo in cui una persona vive effettivamente.

La residenza prevista dalla legge funziona in modo diverso. Molti Stati aggiungono un criterio che può applicarsi a chi è domiciliato altrove, di solito combinando un'abitazione nello Stato con il tempo trascorso lì. I due percorsi sono di solito alternativi, quindi può bastare soddisfarne uno. Ne consegue anche che più di uno Stato può avanzare una pretesa sulla stessa persona nello stesso anno, e come gli Stati gestiscano poi tale sovrapposizione è una questione per un consulente qualificato.

Quali Stati usano un criterio di 183 giorni per la residenza fiscale?

Un criterio di 183 giorni per la residenza fiscale compare nelle regole di molti Stati, tra cui Connecticut, Maine, Massachusetts, Missouri, New Jersey, New York, Pennsylvania e Vermont, che abbinano il domicilio a un'abitazione nello Stato e a più di 183 giorni, anche se la formulazione esatta di ciascun criterio varia e ha importanza.

Diversi Stati usano il numero in modo diverso, e queste differenze sono facili da trascurare:

• Delaware e Kentucky abbinano un'abitazione, non necessariamente permanente, a più di 183 giorni, e il criterio del domicilio del Delaware si riferisce al domicilio in qualsiasi momento dell'anno.
• Il Distretto di Columbia richiede una dichiarazione a chi mantiene un'abitazione per 183 giorni o più.
• La Georgia si riferisce a chi vive nello Stato per 183 dei 365 giorni precedenti, oltre che alla residenza legale nel giorno dell'imposta sul reddito e a chi vi vive in modo regolare e non temporaneo.
• L'Iowa considera un'abitazione e più di 183 giorni come fonte di una presunzione relativa di abitazione permanente.
• Il Nebraska indica nella sua regola più di sei mesi, e il Dipartimento la applica come almeno 183 giorni, contando ogni frazione di giornata.
• La Carolina del Nord presume la residenza dalla presenza per più di 183 giorni.
• Lo Utah considera un'abitazione e 183 o più giorni un fattore da valutare, non un test autonomo sui giorni di presenza.
• La Virginia si riferisce a chi vive nello Stato o vi mantiene un'abitazione per più di 183 giorni dell'anno.
• La Virginia Occidentale si riferisce alla presenza fisica per più di 183 giorni, oppure a più di 30 giorni con l'intenzione di rendere lo Stato la propria residenza permanente.

Quali Stati usano un conteggio dei giorni diverso per la residenza fiscale?

Un conteggio dei giorni diverso per la residenza fiscale compare nelle regole di diversi Stati: il Nuovo Messico usa 185 giorni o più, Oregon e Hawaii si riferiscono a più di 200 giorni, il Dakota del Nord a più di sette mesi (210 giorni), e la presunzione di non residenza dell'Ohio richiede non più di 212 periodi di contatto, tra le altre condizioni.

Altri esprimono il criterio in mesi. Il Colorado abbina un'abitazione permanente a più di sei mesi dell'anno fiscale. Il Kansas presume la residenza per chiunque trascorra più di sei mesi dell'anno fiscale nello Stato, salvo prova contraria. La Louisiana si riferisce a un'abitazione permanente o a più di sei mesi dell'anno. Il Maryland si riferisce al mantenimento di un'abitazione per più di sei mesi dell'anno. Il Minnesota si riferisce a più di metà dell'anno fiscale, e ogni frazione di giornata conta come un giorno. La California presume la residenza per chiunque trascorra più di nove mesi dell'anno fiscale nello Stato, salvo che dimostri uno scopo temporaneo, e il suo criterio dipende anche dal fatto che la permanenza sia per uno scopo temporaneo o transitorio.

Le presunzioni meritano una lettura attenta. Una presunzione è un punto di partenza che la persona può essere in grado di superare con la prova contraria, come mostra la formulazione di Hawaii, Iowa, Kansas e California, e non equivale a una soglia fissa. Vale anche l'inverso, perché una cifra nella regola di uno Stato non crea un numero sicuro altrove.

Quali Stati non hanno alcun test sui giorni di presenza per la residenza fiscale?

Nessun test sui giorni di presenza per la residenza fiscale compare nelle regole che abbiamo letto per Alabama, Montana, Oklahoma e Carolina del Sud, e nemmeno la regola del Mississippi prevede un test sui giorni di presenza dichiarato, il che significa che la residenza in questi Stati dipende dal domicilio o dai legami di abitazione e di cittadinanza che lo Stato indica, senza alcuna cifra di 183 giorni con cui misurarsi.

Il Mississippi considera residente legale una persona che mantiene nello Stato un'abitazione o altro luogo di dimora, o che esercita diritti di cittadinanza come il voto o l'esenzione homestead. Il Montana guarda al domicilio, o a un'abitazione permanente quando la persona non ha stabilito una residenza altrove, anche se temporaneamente assente. Alabama, Oklahoma e Carolina del Sud impostano la questione sul domicilio. Anche Arkansas, Illinois e Wisconsin descrivono la residenza attraverso il domicilio nelle fonti che abbiamo letto.

Una regola senza numero non è più semplice da applicare. Può essere più difficile da risolvere, perché si basa sui fatti più ampi della vita di una persona anziché su un unico conteggio.

Regole di residenza fiscale Stato per Stato

La tabella elenca ogni regola di cui attualmente disponiamo. Segua il collegamento alla fonte per la formulazione completa dello Stato, e verifichi che la fonte rifletta ancora l'anno che la interessa, poiché alcuni di questi documenti sono moduli o istruzioni pubblicati per un particolare anno fiscale.

Quali Stati non sono ancora elencati in queste regole di residenza fiscale?

Cinque Stati con imposta sul reddito non sono ancora elencati in queste regole di residenza fiscale, cioè Arizona, Idaho, Indiana, Michigan e Rhode Island, perché non abbiamo ancora letto le loro regole secondo il nostro standard, quindi non pubblichiamo nulla anziché offrire una sintesi che non possiamo documentare, a fronte delle 37 regole elencate sopra.

Anche gli Stati che non tassano i salari sono fuori dall'elenco, poiché questo articolo riguarda la residenza ai fini dell'imposta statale sul reddito, e il nostro articolo sugli Stati senza imposta sul reddito li tratta. Le questioni di residenza possono comunque contare in tali Stati per altre imposte, come l'imposta sulla massa ereditaria. Per gli Stati elencati e per quelli non elencati, l'agenzia fiscale dello Stato è l'autorità.

Perché uno Stato può chiedere prove della sua residenza fiscale dopo un trasferimento?

Uno Stato può chiedere prove della sua residenza fiscale dopo un trasferimento perché regole come il criterio dello Stato di New York (domicilio o più di 183 giorni) dipendono da fatti che lo Stato non può vedere dalla sola dichiarazione, quindi, se lo Stato pone la domanda, un cambio di indirizzo da solo può non bastare a rispondere.

Il domicilio è una questione di fatto e di intenzione, quindi ciò che conta in generale è una documentazione coerente di come e dove vive effettivamente. Le regole stesse indicano alcuni dei legami che gli Stati considerano. Il Mississippi menziona il voto e l'esenzione homestead. L'Ohio menziona una patente di guida, un'esenzione homestead e le rette universitarie agevolate per residenti. Lo Utah menziona una persona a carico iscritta a una scuola pubblica, l'iscrizione come studente residente nello Stato e il voto.

In termini generali, i documenti che tendono a contare riguardano dove si trova la sua abitazione principale e come la usa, dove vive la sua famiglia, dove i suoi figli frequentano la scuola, la sua patente e l'iscrizione alle liste elettorali, dove hanno sede il suo lavoro e le sue relazioni professionali e, per gli Stati con un criterio di tempo, registri affidabili di dove si trovava. Che cosa lo Stato voglia vedere, e quale peso dia a ciascun elemento, varia.

Lo scopo di tenere tali documenti è l'accuratezza, affinché ciò che dichiara rifletta le sue reali circostanze e lei possa dimostrarlo, se richiesto. Non forniamo consulenza su come organizzare i suoi affari in funzione di un criterio. Se un trasferimento, una seconda casa o un soggiorno lungo in un altro Stato pone la questione nel suo caso, si rivolga a un consulente fiscale statunitense qualificato prima di presentare la dichiarazione, idealmente prima del trasferimento stesso.

Se tale questione fa parte di un trasferimento più ampio, Mirabello può aiutarla a comprendere come si combinano i vari elementi, mentre l'analisi fiscale resta di competenza del suo consulente qualificato. Può prenotare la sua consulenza gratuita con il nostro team quando lo desidera.

Una green card o un visto cambia la sua residenza fiscale statale?

Una green card o un visto non decide da solo la sua residenza fiscale statale, poiché le regole qui sopra dipendono dal domicilio, da un'abitazione e dal tempo trascorso nello Stato, come i più di 183 giorni nello Stato di New York, mentre il suo status migratorio risponde a una domanda diversa, che la legge fiscale federale tratta separatamente.

Per chi arriva dall'estero, ciò significa tre questioni da tenere distinte: il suo status migratorio, la sua posizione fiscale federale e la sua posizione fiscale statale. La nostra guida su dove vivere con una green card o un E-2 esamina come lo Stato cambi i numeri, le imposte USA dopo il trasferimento da Germania, Svizzera o Austria trattano il versante federale per quei lettori, e la panoramica sull'immigrazione negli USA illustra i percorsi. Se sta confrontando più ampiamente i percorsi di residenza, il nostro confronto sulla residenza per investimento illustra altri Paesi.

Per i trasferimenti tra Stati, i nostri articoli dalla California al Texas e da New York alla Florida trattano il criterio di residenza al momento della partenza, insieme alle pagine di confronto California-Texas e New York-Florida. Altri costi a livello statale sono trattati negli articoli sull'imposta statale sul reddito per livello di reddito, sulle imposte statali sulla massa ereditaria e di successione e sul costo della vita per Stato.