Quali Stati USA hanno un'imposta sulla massa ereditaria o di successione nel 2026?

Quali Stati USA hanno un'imposta sulla massa ereditaria nel 2026?

L'imposta sulla massa ereditaria si applica in 12 giurisdizioni nei nostri dati verificati del 2026: Connecticut, Distretto di Columbia, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Vermont e Washington, con soglie che vanno da 1.000.000 USD in Oregon a 15.000.000 USD in Connecticut.

Questa guida contiene informazioni di carattere generale, non una consulenza fiscale o legale. Ogni cifra qui sotto è stata letta nella fonte ufficiale indicata nella sua riga, e ogni soglia mantiene la formulazione propria dello Stato, perché «esenzione», «esclusione», «massa ereditaria imponibile» e «patrimonio lordo» non sono termini intercambiabili. I dati completi di ciascuno Stato sono nelle nostre pagine sul trasferimento negli USA, e la nostra pagina sulla metodologia spiega come leggiamo e datiamo le fonti.

La preghiamo di leggere l'elenco tenendo presente un limite. L'elenco registra le imposte sulla massa ereditaria che abbiamo letto su una fonte ufficiale. Non abbiamo ancora confermato la posizione di Arizona, Arkansas, California, Idaho, Nebraska, Rhode Island, Tennessee e Virginia Occidentale, quindi questo articolo non dice nulla in un senso o nell'altro su di essi, e le loro agenzie fiscali possono confermarla. Gli altri Stati non mostrano alcuna imposta statale sulla massa ereditaria nei nostri dati.

Qual è la differenza tra imposta sulla massa ereditaria e imposta di successione?

L'imposta sulla massa ereditaria si applica al patrimonio che una persona lascia, oltre una soglia come i 7.350.000 USD dello Stato di New York per i decessi nel 2026, mentre l'imposta di successione dipende da chi riceve i beni, con aliquote come il 4,5% della Pennsylvania per i figli e gli altri eredi in linea retta.

La differenza pratica è la domanda che ciascuna imposta pone. L'imposta sulla massa ereditaria chiede quanto sia grande il patrimonio, quindi conta soprattutto la soglia e meno il rapporto di parentela. L'imposta di successione chiede chi sia il destinatario, quindi lo stesso trasferimento può avere un esito diverso a seconda che passi a un coniuge, a un figlio, a un fratello o a un amico.

Questo cambia ciò che occorre verificare. Per l'imposta sulla massa ereditaria si confronta il valore di ciò che si possiede con la soglia dello Stato e si verifica a quale data di decesso la soglia si applichi. Per l'imposta di successione si guarda alle persone indicate nel testamento e alla classe in cui ciascuna rientra. Un piano che sembra definito rispetto a una domanda può apparire piuttosto diverso rispetto all'altra, soprattutto se il testamento favorisce nipoti, amici o un partner non coniugato, quindi entrambe meritano un esame separato.

Quali Stati hanno un'imposta di successione e chi la paga?

L'imposta di successione compare in cinque Stati nei nostri dati verificati del 2026, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey e Pennsylvania, e le aliquote dipendono dall'erede, dallo 0% per il coniuge superstite in Pennsylvania al 15% per gli altri destinatari, con l'imposta del Nebraska determinata con provvedimento del tribunale a livello di contea.

Le regole qui sotto sono parafrasi fedeli di ciò che ciascuno Stato pubblica. Non abbiamo ancora confermato da una fonte ufficiale la posizione sull'imposta di successione di Alabama, Arizona, Idaho, New York, Oklahoma, Rhode Island, Carolina del Sud, Virginia Occidentale e Wyoming, e questo articolo non dice nulla in un senso o nell'altro su di essi. Gli altri Stati non mostrano alcuna imposta di successione nei nostri dati.

Emergono due tendenze. I parenti stretti ricevono un trattamento più leggero in ogni Stato in cui la regola li menziona: il Kentucky esenta completamente il coniuge superstite e i beneficiari di Classe A, il Maryland esenta coniugi, figli, genitori, nonni, fratelli e discendenti in linea retta, e il New Jersey applica aliquote più basse o nulle per i parenti stretti. La seconda è che i fratelli non sono trattati allo stesso modo. Il Maryland li esenta, mentre la Pennsylvania applica il 12%. Se il suo testamento contempla un fratello o una sorella, lo Stato interessato incide concretamente.

Il Nebraska funziona in modo diverso dagli altri nei nostri dati, perché l'imposta è determinata con provvedimento del tribunale e versata a livello di contea. Non pubblichiamo un'aliquota per il Nebraska, e la contea che tratta la pratica è il riferimento per confermare che cosa si applichi.

Perché il Maryland ha sia un'imposta sulla massa ereditaria sia un'imposta di successione?

Il Maryland è l'unico Stato presente in entrambi i nostri elenchi nel 2026, con un'esenzione dall'imposta sulla massa ereditaria di 5.000.000 USD per i decessi dal 1° gennaio 2019 in poi, un'aliquota massima del 16% sulla massa ereditaria e un'imposta di successione distinta del 10% sugli eredi collaterali, mentre i parenti stretti come coniugi e figli sono esenti.

Nei nostri dati nessun altro Stato compare in entrambi gli elenchi. Per una famiglia del Maryland, le due imposte pongono le loro due domande diverse sullo stesso decesso: quanto sia grande il patrimonio e chi riceva ciascuna parte. Un patrimonio modesto lasciato a un figlio può non ricadere in nessuna delle due imposte. Un lascito a un erede collaterale, come una nipote o un nipote, può ricadere nell'imposta di successione anche quando il patrimonio è inferiore all'esenzione dall'imposta sulla massa ereditaria.

Qui non descriviamo come il Maryland coordini i due calcoli quando si applicano entrambi, perché è una questione da affrontare con le indicazioni pubblicate dal Comptroller e con un consulente qualificato che lavori sulle sue cifre effettive. La nostra pagina del Maryland affianca le due imposte agli altri dati dello Stato.

Quanto differiscono nel 2026 le soglie statali dell'imposta sulla massa ereditaria?

Le soglie statali dell'imposta sulla massa ereditaria nei nostri dati 2026 differiscono di molto, da 1.000.000 USD in Oregon e 2.000.000 USD in Massachusetts a 7.350.000 USD nello Stato di New York e 15.000.000 USD in Connecticut, quindi lo stesso patrimonio può trovarsi sotto la soglia in uno Stato e ben oltre in un altro.

Tre dettagli della tabella meritano più attenzione della cifra principale.

• La data del decesso conta. L'esclusione dello Stato di Washington è di 3.000.000 USD per i decessi dal 1° luglio 2026 ed era di 3.076.000 USD per i decessi dal 1° gennaio al 30 giugno 2026, e la sua aliquota massima è del 20% per i decessi dal 1° luglio 2026 ed era del 35% per i decessi dal 1° gennaio al 30 giugno 2026. Il Vermont ha innalzato la sua soglia con effetto dal 18 giugno 2026. Una cifra senza data non basta.
• Alcune soglie variano e altre no. L'Illinois indica che la sua esclusione di 4.000.000 USD è fissa e non indicizzata. I 5.000.000 USD del Maryland si applicano ai decessi dal 1° gennaio 2019 in poi, e i 3.000.000 USD del Minnesota alle persone decedute dal 2020 in poi. Una cifra fissa e un valore del patrimonio in crescita possono avvicinarsi ogni anno.
• Cambia anche la base di misura. L'Oregon si riferisce alle masse ereditarie imponibili pari o superiori a 1.000.000 USD, il Vermont al valore di un patrimonio lordo superiore a 5.000.000 USD. Il Massachusetts applica la sua imposta oltre 2.000.000 USD con un credito di 99.600 USD che riduce l'imposta. Sono calcoli diversi, quindi un confronto diretto delle cifre principali può trarre in inganno.

Variano anche le aliquote massime: 12% in Connecticut e Maine, 16% nel Distretto di Columbia, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon e Vermont, e 20% alle Hawaii e, per i decessi dal 1° luglio 2026, nello Stato di Washington. Un'aliquota massima si applica solo al vertice della tabella dello Stato, quindi dice poco sull'imposta di un patrimonio appena oltre la soglia.

Se desidera vedere come queste regole si rapportino alla situazione della sua famiglia, Mirabello può esaminare con lei il quadro più ampio del suo trasferimento. Una consulenza gratuita è un buon punto di partenza, e i calcoli veri e propri spettano a un consulente fiscale statunitense qualificato.

L'imposta federale sulla massa ereditaria si applica oltre a quella statale?

L'imposta federale sulla massa ereditaria esiste accanto a tutte le 12 imposte statali sulla massa ereditaria di questa guida ed è un'imposta distinta con regole proprie, quindi una soglia statale come i 7.350.000 USD dello Stato di New York non dice nulla sulla posizione federale, per la quale questo articolo non fornisce deliberatamente alcuna cifra.

Omettiamo volutamente la cifra federale. Questa guida tratta ciò che abbiamo letto a livello statale, ed è bene che una cifra federale provenga dall'IRS e da un consulente fiscale statunitense qualificato, confermata per l'anno in questione. Il punto da ricordare è semplicemente che una famiglia può trovarsi sotto una soglia statale e dover comunque considerare le regole federali, o viceversa. Le persone non statunitensi dovrebbero chiedere specificamente come tali regole si applichino a loro, perché lo status fiscale e lo status migratorio sono questioni diverse.

Come dovrebbe valutare l'imposta sulla massa ereditaria per Stato una famiglia che si trasferisce negli USA?

Una famiglia che si trasferisce negli USA dovrebbe considerare l'imposta sulla massa ereditaria come una voce di un confronto più ampio, perché uno Stato senza imposta sul reddito può comunque applicare un'imposta sulla massa ereditaria, come fa lo Stato di Washington con la sua esclusione di 3.000.000 USD per i decessi dal 1° luglio 2026, e perché nessuna singola imposta decide dove vivere.

Di solito sono utili tre passi. Primo, verifichi le regole dello Stato rispetto al patrimonio della famiglia così come probabilmente sarà in futuro, non solo oggi. Il nostro articolo sugli Stati senza imposta sul reddito mostra ciò che ciascuno di quegli Stati applica al suo posto, e l'articolo sull'imposta statale sul reddito per livello di reddito presenta cifre calcolate a diversi livelli di reddito. Secondo, guardi quale Stato la considererebbe effettivamente residente. La nostra guida alle regole di residenza fiscale degli Stati elenca i criteri come li formula ciascuno Stato, e la posizione di uno Stato sull'imposta sulla massa ereditaria è un motivo in più per tenere in ordine la documentazione su dove vive. Terzo, chieda al suo consulente se un immobile in un secondo Stato faccia entrare in gioco anche le regole di quello Stato.

Per i due trasferimenti più comuni, le nostre pagine di confronto dalla California al Texas e da New York alla Florida affiancano le cifre, e il nostro articolo sul trasferimento da New York alla Florida esamina quel trasferimento nel dettaglio. Se arriva dall'estero, la panoramica sull'immigrazione negli USA illustra i percorsi, le imposte USA dopo il trasferimento da Germania, Svizzera o Austria trattano il versante federale per quei lettori, e il nostro confronto sulla residenza per investimento illustra i percorsi in altri Paesi.