2026年美国哪些州征收遗产税或继承税？

2026年美国哪些州征收遗产税？

在我们经核实的2026年数据中，有12个辖区征收遗产税：康涅狄格州、哥伦比亚特区、夏威夷州、伊利诺伊州、缅因州、马里兰州、马萨诸塞州、明尼苏达州、纽约州、俄勒冈州、佛蒙特州和华盛顿州，门槛从俄勒冈州的USD 1,000,000到康涅狄格州的USD 15,000,000不等。

本指南属一般性信息，不构成税务或法律建议。下文每个数字都读取自其所在行注明的官方来源，每项门槛都保留该州自己的措辞，因为“免税额”（exemption）、“免征额”（exclusion）、“应税遗产”和“总遗产”并不是可以互换的术语。各州的完整数据见我们的美国境内迁居页面，我们的方法页面说明了我们如何读取并标注来源日期。

阅读这份名单时请记住一个限制：它记录的是我们已在官方来源上读取到的遗产税。我们尚未确认亚利桑那州、阿肯色州、加利福尼亚州、爱达荷州、内布拉斯加州、罗得岛州、田纳西州和西弗吉尼亚州的情况，因此本文对这些州不作任何肯定或否定的表述，其税务部门可以予以确认。根据我们的数据，其余各州没有州遗产税。

遗产税与继承税有什么区别？

遗产税是对一个人留下的、超过某一门槛的遗产征收的税，例如纽约州对2026年死亡的被继承人适用的USD 7,350,000；而继承税取决于谁取得这些资产，例如宾夕法尼亚州对子女和其他直系继承人征收4.5%的税率。

实际区别在于每种税所提出的问题。遗产税问的是遗产有多大，因此门槛的高低最重要，亲属关系则次之。继承税问的是接受方是谁，因此同一笔财产转移，会因为是传给配偶、子女、兄弟姐妹还是朋友而得出不同的结果。

这改变了您需要核对的内容。对遗产税而言，要把您拥有的财产价值与该州的门槛作比较，并核对该门槛适用于哪一个死亡日期。对继承税而言，要看遗嘱中列明的人，以及其中每个人属于哪一类。从其中一个问题看似已安排妥当的方案，从另一个问题看可能大不相同，尤其是在遗嘱受益人包括侄子女、外甥子女、朋友或未婚伴侣的情况下，因此两者都值得分别审视。

哪些州征收继承税，由谁缴纳？

在我们经核实的2026年数据中，有五个州征收继承税：肯塔基州、马里兰州、内布拉斯加州、新泽西州和宾夕法尼亚州，税率取决于继承人，从宾夕法尼亚州在世配偶的0%到其他受益人的15%不等，而内布拉斯加州的税由法院裁定，在县一级确定。

下列规则是对各州公布内容的紧贴原文的转述。我们尚未从官方来源确认阿拉巴马州、亚利桑那州、爱达荷州、纽约州、俄克拉何马州、罗得岛州、南卡罗来纳州、西弗吉尼亚州和怀俄明州的继承税情况，本文对这些州不作任何肯定或否定的表述。根据我们的数据，其余各州没有继承税。

有两个规律很突出。在规则明确提及近亲属的每个州，近亲属都享有较轻的税务待遇：肯塔基州对在世配偶和A类受益人全额免税，马里兰州对配偶、子女、父母、祖父母、兄弟姐妹和直系卑亲属免税，新泽西州对近亲属适用较低税率或零税率。第二个规律是，各州对兄弟姐妹的处理并不相同。马里兰州对他们免税，而宾夕法尼亚州则征收12%。如果您的遗嘱为兄弟或姐妹作了安排，那么所涉及的州会带来实实在在的差别。

在我们的数据中，内布拉斯加州与其他州的做法不同，因为该税由法院裁定，在县一级缴纳。我们不公布内布拉斯加州的税率，应向办理此事的县确认适用的规定。

马里兰州为什么既有遗产税又有继承税？

2026年马里兰州是同时出现在我们两份名单中的唯一一个州：对2019年1月1日或之后死亡的被继承人适用USD 5,000,000的遗产税免税额，遗产税最高税率为16%，另对旁系继承人单独征收10%的继承税，而配偶和子女等近亲属免税。

在我们的数据中，没有其他州同时出现在两份名单中。对马里兰州的家庭而言，这两种税针对同一次死亡提出两个不同的问题：遗产有多大，以及每一部分由谁取得。留给子女的一笔数额不大的遗产，可能两种税都不会涉及。留给旁系继承人（例如侄子女或外甥子女）的遗赠，即使遗产低于遗产税免税额，也可能涉及继承税。

当两种税都适用时，马里兰州如何协调这两项计算，我们在此不作说明，因为这一问题应参考审计长办公室公布的指引，并由具备资质的顾问根据您的实际数字作出判断。我们的马里兰州页面把这两种税与该州的其他数据并列展示。

2026年各州遗产税门槛相差多少？

在我们的2026年数据中，各州遗产税门槛相差悬殊，从俄勒冈州的USD 1,000,000和马萨诸塞州的USD 2,000,000，到纽约州的USD 7,350,000和康涅狄格州的USD 15,000,000，因此同一份遗产可能在一个州低于门槛，而在另一个州远高于门槛。

表中有三个细节比最显眼的数字更值得注意。

• 死亡日期很重要。华盛顿州对2026年7月1日起死亡的被继承人适用USD 3,000,000的免征额，对2026年1月1日至6月30日死亡的被继承人则为USD 3,076,000；其最高税率对2026年7月1日起死亡的被继承人为20%，对2026年1月1日至6月30日死亡的被继承人为35%。佛蒙特州自2026年6月18日起提高了门槛。没有日期的数字是不够的。
• 有些门槛会变动，有些不会。伊利诺伊州表示其USD 4,000,000的免征额固定，不按指数调整。马里兰州的USD 5,000,000适用于2019年1月1日或之后死亡的被继承人，明尼苏达州的USD 3,000,000适用于2020年及以后死亡的被继承人。固定的数字与不断上升的遗产价值，会逐年接近。
• 衡量标准本身不同。俄勒冈州指的是USD 1,000,000或以上的应税遗产，佛蒙特州指的是超过USD 5,000,000的总遗产价值。马萨诸塞州对超过USD 2,000,000的遗产征税，并有USD 99,600的抵免额冲减税额。这些是不同的计算方式，因此直接比较这些最显眼的数字可能产生误导。

最高税率也各不相同：康涅狄格州和缅因州为12%，哥伦比亚特区、马里兰州、马萨诸塞州、明尼苏达州、纽约州、俄勒冈州和佛蒙特州为16%，夏威夷州为20%，华盛顿州对2026年7月1日起死亡的被继承人也是20%。最高税率只适用于该州税率表的最高一档，因此对刚刚超过门槛的遗产所征的税，它几乎说明不了什么。

如果您想了解这些规则与您自己家庭的情况如何对应，Mirabello可以与您一起审视您迁居的整体情况。免费咨询是不错的起点，而具体计算则应交由具备资质的美国税务顾问。

除了州遗产税，联邦遗产税是否也适用？

联邦遗产税与本指南中全部12个州一级的遗产税并存，是一项单独的、有自己规则的税，因此像纽约州USD 7,350,000这样的州门槛，并不能说明联邦层面的情况，而本文对联邦层面有意不给出数字。

我们有意不列出联邦数字。本指南涵盖的是我们在州一级读取到的内容，联邦数字应当来自美国国税局（IRS）和具备资质的美国税务顾问，并就相关年度加以确认。要点很简单：一个家庭可能低于州门槛，却仍需查看联邦规则，反之亦然。非美国人士应当专门询问这些规则如何适用于他们，因为税务身份和移民身份是不同的问题。

迁居美国的家庭应如何考虑各州的遗产税？

迁居美国的家庭应把遗产税视为更广泛比较中的一项，因为没有所得税的州仍可能征收遗产税，华盛顿州就是如此，对2026年7月1日起死亡的被继承人适用USD 3,000,000的免征额，也因为没有哪一项税能单独决定住在哪里。

以下三个步骤通常有所帮助。第一，对照家庭资产未来可能的状况，而不仅仅是当前状况，核对该州的规则。我们关于没有所得税的州的文章列出了这些州另外征收哪些税费，按收入水平列出的州所得税则给出了若干收入水平下的计算数字。第二，看哪个州实际上会将您视为居民。我们关于州税务居民认定规则的指南按各州自己的措辞列出了各项测试，而某个州的遗产税情况，是让您把居住地记录保管妥当的又一个理由。第三，请向您的顾问咨询，在第二个州持有的财产是否也会使该州的规则适用。

对于最常见的两条迁居路线，我们的加利福尼亚州到得克萨斯州和纽约州到佛罗里达州对比页面把数字并列展示，我们的纽约州到佛罗里达州的文章则详细探讨了这次迁居。如果您来自海外，美国移民总览介绍了各项途径，从德国、瑞士或奥地利移居后的美国税务为这些读者介绍了联邦层面的情况，我们的投资居留对比则涵盖其他国家的途径。

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