Welche US-Bundesstaaten erheben 2026 eine Nachlass- oder Erbschaftssteuer?

Welche US-Bundesstaaten erheben 2026 eine Nachlasssteuer?

Eine Nachlasssteuer gilt in unseren geprüften Daten für 2026 in 12 Gebieten: Connecticut, Washington, D.C., Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Vermont und Washington, mit Schwellen von 1.000.000 USD in Oregon bis 15.000.000 USD in Connecticut.

Dieser Ratgeber enthält allgemeine Informationen und ist keine Steuer- oder Rechtsberatung. Jede Zahl unten wurde der in ihrer Zeile genannten amtlichen Quelle entnommen, und jede Schwelle behält die Wortwahl des Bundesstaats, weil „exemption“, „exclusion“, „taxable estate“ und „gross estate“ keine austauschbaren Begriffe sind. Die vollständigen Daten zu jedem Bundesstaat stehen auf unseren Seiten zum Umzug innerhalb der USA, und unsere Seite zur Methodik erklärt, wie wir Quellen lesen und datieren.

Bitte beachten Sie beim Lesen der Liste eine Einschränkung. Diese Liste hält die Nachlasssteuern fest, die wir einer amtlichen Quelle entnommen haben. Die Rechtslage in Arizona, Arkansas, Kalifornien, Idaho, Nebraska, Rhode Island, Tennessee und West Virginia haben wir noch nicht bestätigt; dieser Ratgeber sagt dazu daher weder das eine noch das andere, und ihre Steuerbehörden können sie bestätigen. Die übrigen Bundesstaaten weisen in unseren Daten keine einzelstaatliche Nachlasssteuer aus.

Worin besteht der Unterschied zwischen Nachlasssteuer und Erbschaftssteuer?

Eine Nachlasssteuer wird auf den Nachlass erhoben, den eine Person hinterlässt, oberhalb einer Schwelle wie den 7.350.000 USD von New York für Todesfälle im Jahr 2026, während eine Erbschaftssteuer davon abhängt, wer das Vermögen erhält, mit Sätzen wie den 4,5 % von Pennsylvania für Kinder und andere direkte Erben.

Der praktische Unterschied liegt in der Frage, die jede Steuer stellt. Eine Nachlasssteuer fragt, wie groß der Nachlass ist; die Höhe der Schwelle zählt daher am meisten, und das Verwandtschaftsverhältnis zählt weniger. Eine Erbschaftssteuer fragt, wer der Empfänger ist; dieselbe Übertragung kann daher ein anderes Ergebnis haben, je nachdem, ob sie an einen Ehegatten, ein Kind, einen Geschwisterteil oder einen Freund geht.

Das ändert, was Sie prüfen müssen. Bei einer Nachlasssteuer vergleichen Sie den Wert dessen, was Sie besitzen, mit der Schwelle des Bundesstaats und prüfen, für welches Todesdatum die Schwelle gilt. Bei einer Erbschaftssteuer sehen Sie sich die in Ihrem Testament genannten Personen an und prüfen, in welche Klasse jede von ihnen fällt. Ein Plan, der bei der einen Frage abgesichert wirkt, kann bei der anderen ganz anders aussehen, besonders wenn ein Testament Nichten, Neffen, Freunde oder eine unverheiratete Partnerin oder einen unverheirateten Partner bedenkt; beide Fragen verdienen daher eine eigene Prüfung.

Welche Bundesstaaten haben eine Erbschaftssteuer, und wer zahlt sie?

Eine Erbschaftssteuer gibt es in unseren geprüften Daten für 2026 in fünf Bundesstaaten, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania, und die Sätze hängen vom Erben ab, von 0 % für einen überlebenden Ehegatten in Pennsylvania bis 15 % für andere Empfänger, wobei die Steuer in Nebraska per Gerichtsbeschluss auf County-Ebene festgesetzt wird.

Die folgenden Regeln geben eng wieder, was jeder Bundesstaat veröffentlicht. Die Rechtslage zur Erbschaftssteuer in Alabama, Arizona, Idaho, New York, Oklahoma, Rhode Island, South Carolina, West Virginia und Wyoming haben wir noch nicht anhand einer amtlichen Quelle bestätigt, und dieser Artikel sagt dazu weder das eine noch das andere. Die übrigen Bundesstaaten weisen in unseren Daten keine Erbschaftssteuer aus.

Zwei Muster fallen auf. Nahe Verwandte werden in jedem Bundesstaat, in dem die Regel sie nennt, milder behandelt: Kentucky befreit den überlebenden Ehegatten und Begünstigte der Klasse A vollständig, Maryland befreit Ehegatten, Kinder, Eltern, Großeltern, Geschwister und direkte Nachkommen, und New Jersey wendet für nahe Verwandte niedrigere oder keine Sätze an. Das zweite Muster ist, dass Geschwister nicht überall gleich behandelt werden. Maryland befreit sie, während Pennsylvania 12 % erhebt. Wenn Ihr Testament einen Bruder oder eine Schwester bedenkt, macht der jeweilige Bundesstaat einen echten Unterschied.

Nebraska funktioniert in unseren Daten anders als die übrigen, weil die Steuer per Gerichtsbeschluss festgesetzt und auf County-Ebene gezahlt wird. Wir veröffentlichen für Nebraska keinen Satz, und das County, das den Fall bearbeitet, kann bestätigen, was gilt.

Warum hat Maryland sowohl eine Nachlasssteuer als auch eine Erbschaftssteuer?

Maryland ist 2026 der einzige Bundesstaat auf beiden unserer Listen, mit einem Freibetrag bei der Nachlasssteuer von 5.000.000 USD für Todesfälle am oder nach dem 1. Januar 2019, einem Spitzensatz bei der Nachlasssteuer von 16 % und einer gesonderten Erbschaftssteuer von 10 % auf Erben in der Seitenlinie, während nahe Familienangehörige wie Ehegatten und Kinder befreit sind.

In unseren Daten steht kein anderer Bundesstaat auf beiden Listen. Für eine Familie in Maryland stellen die beiden Steuern ihre zwei verschiedenen Fragen an denselben Todesfall: wie groß der Nachlass ist und wer jeden Teil erhält. Ein bescheidener Nachlass, der an ein Kind geht, kann keine der beiden Steuern auslösen. Ein Vermächtnis an einen Erben in der Seitenlinie, etwa eine Nichte oder einen Neffen, kann die Erbschaftssteuer auslösen, selbst wenn der Nachlass unter dem Freibetrag der Nachlasssteuer liegt.

Wir beschreiben hier nicht, wie Maryland die beiden Berechnungen abstimmt, wo beide gelten, denn das ist eine Frage für die veröffentlichten Hinweise des Comptrollers und für einen qualifizierten Berater, der mit Ihren tatsächlichen Zahlen arbeitet. Unsere Seite zu Maryland stellt die beiden Steuern neben die übrigen Daten des Bundesstaats.

Wie stark unterscheiden sich die Schwellen der Nachlasssteuer der Bundesstaaten 2026?

Die Schwellen der Nachlasssteuer der Bundesstaaten unterscheiden sich in unseren Daten für 2026 erheblich, von 1.000.000 USD in Oregon und 2.000.000 USD in Massachusetts bis 7.350.000 USD in New York und 15.000.000 USD in Connecticut; derselbe Nachlass kann daher in einem Bundesstaat unter der Schwelle und in einem anderen weit darüber liegen.

Drei Einzelheiten in der Tabelle verdienen mehr Aufmerksamkeit als die Eckzahl.

• Das Todesdatum zählt. Der Freibetrag (exclusion) von Washington beträgt 3.000.000 USD für Todesfälle ab dem 1. Juli 2026 und betrug 3.076.000 USD für Todesfälle vom 1. Januar bis 30. Juni 2026, und sein Spitzensatz beträgt 20 % für Todesfälle ab dem 1. Juli 2026 und betrug 35 % für Todesfälle vom 1. Januar bis 30. Juni 2026. Vermont hat seine Schwelle mit Wirkung vom 18. Juni 2026 angehoben. Eine Zahl ohne Datum genügt nicht.
• Manche Schwellen bewegen sich, andere nicht. Illinois gibt an, dass sein Freibetrag (exclusion) von 4.000.000 USD fest und nicht indexiert ist. Der Betrag von Maryland von 5.000.000 USD gilt für Todesfälle am oder nach dem 1. Januar 2019, und der von Minnesota von 3.000.000 USD für Erblasser, die 2020 und danach versterben. Eine feste Zahl und ein steigender Nachlasswert können sich Jahr für Jahr annähern.
• Die Messgröße selbst unterscheidet sich. Oregon bezieht sich auf steuerpflichtige Nachlässe (taxable estates) ab 1.000.000 USD, Vermont auf den Wert eines Bruttonachlasses (gross estate) über 5.000.000 USD. Massachusetts wendet seine Steuer oberhalb von 2.000.000 USD an, wobei eine Steuergutschrift von 99.600 USD die Steuer mindert. Das sind verschiedene Berechnungen, ein unmittelbarer Vergleich der Eckzahlen kann daher in die Irre führen.

Auch die Spitzensätze unterscheiden sich: 12 % in Connecticut und Maine, 16 % in Washington, D.C., in Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon und Vermont sowie 20 % in Hawaii und, für Todesfälle ab dem 1. Juli 2026, in Washington. Ein Spitzensatz gilt nur an der Spitze des Tarifs des Bundesstaats; er sagt daher wenig über die Steuer auf einen Nachlass knapp oberhalb der Schwelle aus.

Wenn Sie sehen möchten, wie diese Regeln zur Situation Ihrer eigenen Familie passen, kann Mirabello gemeinsam mit Ihnen das Gesamtbild Ihres Umzugs betrachten. Eine kostenlose Beratung ist ein guter Anfang, und die Berechnungen selbst gehören in die Hände eines qualifizierten US-Steuerberaters.

Gilt neben einer einzelstaatlichen Nachlasssteuer auch die Bundesnachlasssteuer?

Die Bundesnachlasssteuer besteht neben allen 12 einzelstaatlichen Nachlasssteuern in diesem Ratgeber und ist eine eigene Steuer mit eigenen Regeln; eine einzelstaatliche Schwelle wie die 7.350.000 USD von New York sagt daher nichts über die Lage auf Bundesebene aus, zu der dieser Artikel bewusst keine Zahl nennt.

Wir lassen die Zahl auf Bundesebene bewusst weg. Dieser Ratgeber behandelt, was wir auf Ebene der Bundesstaaten gelesen haben, und eine Zahl auf Bundesebene sollte vom IRS und einem qualifizierten US-Steuerberater stammen, für das betreffende Jahr bestätigt. Festzuhalten ist schlicht, dass eine Familie unter der Schwelle eines Bundesstaats liegen und dennoch die Bundesregeln prüfen muss, oder umgekehrt. Personen ohne US-Staatsangehörigkeit sollten gezielt fragen, wie diese Regeln für sie gelten, weil steuerlicher Status und Einwanderungsstatus verschiedene Fragen sind.

Wie sollte eine Familie, die in die USA zieht, die Nachlasssteuer je Bundesstaat einordnen?

Eine Familie, die in die USA zieht, sollte die Nachlasssteuer als eine Zeile in einem größeren Vergleich behandeln, weil ein Bundesstaat ohne Einkommensteuer dennoch eine Nachlasssteuer erheben kann, wie Washington mit seinem Freibetrag (exclusion) von 3.000.000 USD für Todesfälle ab dem 1. Juli 2026, und weil keine einzelne Steuer entscheidet, wo Sie leben sollten.

Drei Schritte helfen meist. Erstens: Prüfen Sie die Regeln des Bundesstaats anhand des Familienvermögens, wie es in Zukunft wahrscheinlich aussieht, nicht nur anhand des heutigen Stands. Unser Artikel zu Bundesstaaten ohne Einkommensteuer zeigt, was jeder dieser Bundesstaaten stattdessen erhebt, und die Einkommensteuer der Bundesstaaten nach Einkommensstufe legt berechnete Zahlen auf mehreren Einkommensstufen dar. Zweitens: Sehen Sie sich an, welcher Bundesstaat Sie tatsächlich als ansässig behandeln würde. Unser Ratgeber zu den Regeln zur steuerlichen Ansässigkeit der Bundesstaaten führt die Tests so auf, wie jeder Bundesstaat sie formuliert, und die Rechtslage eines Bundesstaats zur Nachlasssteuer ist ein weiterer Grund, Ihre Nachweise darüber, wo Sie leben, in Ordnung zu halten. Drittens: Fragen Sie Ihren Berater, ob Grundbesitz in einem zweiten Bundesstaat auch dessen Regeln ins Spiel bringt.

Für die beiden häufigsten Umzüge stellen unsere Vergleichsseiten zu Kalifornien nach Texas und New York nach Florida die Zahlen nebeneinander, und unser Artikel zu New York nach Florida betrachtet diesen Umzug im Einzelnen. Wenn Sie aus dem Ausland kommen, legt der Überblick zur Einwanderung in die USA die Wege dar, US-Steuern nach dem Umzug aus Deutschland, der Schweiz oder Österreich behandelt die Bundesebene für diese Leserinnen und Leser, und unser Vergleich der Programme für Aufenthalt durch Investition behandelt Wege in anderen Ländern.