Que estados dos EUA têm imposto sobre o espólio ou sobre heranças em 2026?

Que estados dos EUA têm imposto sobre o espólio em 2026?

O imposto sobre o espólio (estate tax) aplica-se em 12 jurisdições nos nossos dados verificados de 2026: Connecticut, o Distrito de Colúmbia, o Havai, o Illinois, o Maine, Maryland, Massachusetts, o Minnesota, Nova Iorque, o Oregon, o Vermont e Washington, com limiares que vão de 1 000 000 USD no Oregon a 15 000 000 USD em Connecticut.

Este guia é informação geral, não aconselhamento fiscal nem jurídico. Cada valor abaixo foi lido na fonte oficial indicada na respetiva linha, e cada limiar conserva a formulação do próprio estado, porque «isenção», «exclusão», «espólio tributável» e «espólio bruto» não são termos intercambiáveis. Os dados completos de cada estado estão nas nossas páginas de mudança para os EUA, e a nossa página de metodologia explica como lemos e datamos as fontes.

Leia a lista tendo presente um limite. Ela regista os impostos sobre o espólio que lemos numa fonte oficial. Ainda não confirmámos a posição do Arizona, do Arkansas, da Califórnia, do Idaho, do Nebraska, de Rhode Island, do Tennessee e da Virgínia Ocidental, pelo que este artigo nada diz, num sentido ou no outro, sobre eles, e os respetivos serviços fiscais podem confirmá-la. Os restantes estados não apresentam imposto estadual sobre o espólio nos nossos dados.

Qual é a diferença entre o imposto sobre o espólio e o imposto sobre heranças?

O imposto sobre o espólio é cobrado sobre o espólio que uma pessoa deixa, acima de um limiar como os 7 350 000 USD de Nova Iorque para falecimentos em 2026, ao passo que o imposto sobre heranças (inheritance tax) depende de quem recebe os bens, com taxas como os 4,5% da Pensilvânia para filhos e outros herdeiros em linha reta.

A diferença prática é a pergunta que cada imposto faz. O imposto sobre o espólio pergunta qual é a dimensão do espólio, pelo que a dimensão do limiar conta mais e a relação familiar conta menos. O imposto sobre heranças pergunta quem é o destinatário, pelo que a mesma transmissão pode ter um resultado diferente consoante passe para um cônjuge, um filho, um irmão ou um amigo.

Isso altera o que precisa de verificar. Para o imposto sobre o espólio, compara o valor do que possui com o limiar do estado e verifica a que data de falecimento se aplica o limiar. Para o imposto sobre heranças, analisa as pessoas indicadas no seu testamento e para a classe em que cada uma se enquadra. Um plano que parece resolvido à luz de uma das perguntas pode parecer bastante diferente à luz da outra, sobretudo quando um testamento beneficia sobrinhos, amigos ou um companheiro não casado, pelo que ambas merecem uma análise separada.

Que estados têm imposto sobre heranças, e quem o paga?

O imposto sobre heranças existe em cinco estados nos nossos dados verificados de 2026, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jérsia e Pensilvânia, e as taxas dependem do herdeiro, de 0% para o cônjuge sobrevivo na Pensilvânia a 15% para os restantes destinatários, com o imposto do Nebraska fixado por decisão judicial ao nível do condado.

As regras abaixo são paráfrases próximas do que cada estado publica. Ainda não confirmámos, numa fonte oficial, a posição quanto ao imposto sobre heranças do Alabama, do Arizona, do Idaho, de Nova Iorque, do Oklahoma, de Rhode Island, da Carolina do Sul, da Virgínia Ocidental e do Wyoming, e este artigo nada diz, num sentido ou no outro, sobre eles. Os restantes estados não apresentam imposto sobre heranças nos nossos dados.

Destacam-se dois padrões. Os parentes próximos recebem um tratamento mais favorável em todos os estados em que a regra os nomeia: o Kentucky isenta totalmente o cônjuge sobrevivo e os beneficiários da Classe A, Maryland isenta cônjuges, filhos, pais, avós, irmãos e descendentes em linha reta, e Nova Jérsia aplica taxas mais baixas ou nulas aos parentes próximos. O segundo padrão é que os irmãos não são tratados de modo igual. Maryland isenta-os, ao passo que a Pensilvânia cobra 12%. Se o seu testamento contempla um irmão ou uma irmã, o estado em causa faz uma verdadeira diferença.

O Nebraska funciona de modo diferente dos restantes nos nossos dados, porque o imposto é fixado por decisão judicial e pago ao nível do condado. Não publicamos qualquer taxa para o Nebraska, e o condado que trata do processo é quem pode confirmar o que se aplica.

Porque é que Maryland tem imposto sobre o espólio e imposto sobre heranças?

Maryland é o único estado que consta das duas listas em 2026, com uma isenção do imposto sobre o espólio de 5 000 000 USD para falecimentos a partir de 1 de janeiro de 2019, uma taxa máxima de 16% sobre o espólio e um imposto sobre heranças distinto de 10% sobre herdeiros colaterais, ao passo que a família próxima, como cônjuges e filhos, está isenta.

Nos nossos dados, nenhum outro estado consta das duas listas. Para uma família de Maryland, os dois impostos colocam as suas duas perguntas diferentes sobre o mesmo falecimento: qual é a dimensão do espólio e quem recebe cada parte. Um espólio modesto deixado a um filho pode não ser abrangido por nenhum dos impostos. Um legado a um herdeiro colateral, como um sobrinho ou uma sobrinha, pode ser abrangido pelo imposto sobre heranças mesmo quando o espólio fica abaixo da isenção do imposto sobre o espólio.

Não descrevemos aqui como Maryland coordena os dois cálculos quando ambos se aplicam, porque isso é matéria para as orientações publicadas pelo Comptroller e para um consultor habilitado que trabalhe a partir dos seus valores reais. A nossa página de Maryland apresenta os dois impostos ao lado dos restantes dados do estado.

Quanto diferem os limiares do imposto estadual sobre o espólio em 2026?

Os limiares do imposto estadual sobre o espólio nos nossos dados de 2026 diferem consideravelmente, de 1 000 000 USD no Oregon e 2 000 000 USD em Massachusetts a 7 350 000 USD em Nova Iorque e 15 000 000 USD em Connecticut, pelo que o mesmo espólio pode ficar abaixo do limiar num estado e bem acima dela noutro.

Três pormenores do quadro merecem mais atenção do que o valor principal.

• A data do falecimento conta. A exclusão de Washington é de 3 000 000 USD para falecimentos a partir de 1 de julho de 2026 e era de 3 076 000 USD para falecimentos de 1 de janeiro a 30 de junho de 2026, e a sua taxa máxima é de 20% para falecimentos a partir de 1 de julho de 2026 e era de 35% para falecimentos de 1 de janeiro a 30 de junho de 2026. O Vermont elevou o seu limiar com efeitos a 18 de junho de 2026. Um valor sem data não basta.
• Alguns limiares mudam e outros não. O Illinois declara que a sua exclusão de 4 000 000 USD é fixa e não indexada. Os 5 000 000 USD de Maryland aplicam-se a falecimentos a partir de 1 de janeiro de 2019, e os 3 000 000 USD do Minnesota a falecidos a partir de 2020. Um valor fixo e um espólio de valor crescente podem aproximar-se a cada ano.
• A própria base de cálculo difere. O Oregon refere espólios tributáveis de 1 000 000 USD ou mais, o Vermont o valor de um espólio bruto acima de 5 000 000 USD. Massachusetts aplica o seu imposto acima de 2 000 000 USD, com um crédito de 99 600 USD que reduz o imposto. São cálculos diferentes, pelo que uma comparação direta dos valores principais pode induzir em erro.

As taxas máximas também variam: 12% em Connecticut e no Maine, 16% no Distrito de Colúmbia, em Maryland, Massachusetts, no Minnesota, em Nova Iorque, no Oregon e no Vermont, e 20% no Havai e, para falecimentos a partir de 1 de julho de 2026, em Washington. Uma taxa máxima aplica-se apenas no topo da tabela do estado, pelo que diz pouco sobre o imposto de um espólio logo acima do limiar.

Se quiser ver como estas regras se articulam com a situação da sua própria família, a Mirabello pode analisar consigo o quadro mais amplo da sua mudança. Uma consulta gratuita é um bom ponto de partida, e os cálculos propriamente ditos cabem a um consultor fiscal habilitado nos EUA.

O imposto federal sobre o espólio aplica-se além do imposto estadual sobre o espólio?

O imposto federal sobre o espólio existe a par de todos os 12 impostos estaduais sobre o espólio deste guia e é um imposto distinto, com regras próprias, pelo que um limiar estadual como os 7 350 000 USD de Nova Iorque nada diz sobre a posição federal, sobre a qual este artigo deliberadamente não apresenta qualquer valor.

Deixamos deliberadamente de fora o valor federal. Este guia abrange o que lemos ao nível estadual, e um valor federal deve vir do IRS e de um consultor fiscal habilitado nos EUA, confirmado para o ano em causa. O ponto a reter é simplesmente que uma família pode ficar abaixo de um limiar estadual e ainda assim precisar de analisar as regras federais, ou o contrário. As pessoas que não são «US persons» devem perguntar especificamente como essas regras se lhes aplicam, porque o estatuto fiscal e o estatuto de imigração são questões diferentes.

Como deve uma família que se muda para os EUA pensar no imposto sobre o espólio por estado?

Uma família que se muda para os EUA deve tratar o imposto sobre o espólio como uma linha de uma comparação mais ampla, porque um estado sem imposto sobre o rendimento pode ainda assim cobrar imposto sobre o espólio, como Washington faz com a sua exclusão de 3 000 000 USD para falecimentos a partir de 1 de julho de 2026, e porque nenhum imposto isolado decide onde viver.

Três passos costumam ajudar. Primeiro, verifique as regras do estado face aos bens da família tal como é provável que venham a ser no futuro, e não apenas hoje. O nosso artigo sobre os estados sem imposto sobre o rendimento mostra o que cada um desses estados cobra em alternativa, e o artigo sobre o imposto estadual sobre o rendimento por nível de rendimento apresenta valores calculados em vários níveis de rendimento. Segundo, veja que estado o trataria efetivamente como residente. O nosso guia sobre as regras de residência fiscal dos estados lista os critérios tal como cada estado os formula, e a posição de um estado quanto ao imposto sobre o espólio é mais uma razão para manter em boa ordem os seus registos de onde vive. Terceiro, pergunte ao seu consultor se um imóvel noutro estado torna também aplicáveis as regras desse estado.

Para os dois percursos de mudança mais comuns, as nossas páginas de comparação da Califórnia para o Texas e de Nova Iorque para a Flórida colocam os valores lado a lado, e o nosso artigo sobre a mudança de Nova Iorque para a Flórida analisa essa mudança em pormenor. Se vem do estrangeiro, a visão geral da imigração para os EUA expõe as vias, o artigo sobre os impostos dos EUA após a mudança da Alemanha, da Suíça ou da Áustria trata da vertente federal para esses leitores, e a nossa comparação de residência por investimento abrange as vias noutros países.