Quels États américains ont un impôt sur les successions ou des droits de succession en 2026 ?

Quels États américains ont un impôt sur les successions en 2026 ?

L’impôt sur les successions (estate tax) s’applique dans 12 juridictions de nos données vérifiées pour 2026 : le Connecticut, le District de Columbia, Hawaï, l’Illinois, le Maine, le Maryland, le Massachusetts, le Minnesota, l’État de New York, l’Oregon, le Vermont et l’État de Washington, avec des seuils allant de 1 000 000 USD en Oregon à 15 000 000 USD au Connecticut.

Ce guide est une information générale, et non un conseil fiscal ou juridique. Chaque chiffre ci-dessous a été lu dans la source officielle indiquée dans sa ligne, et chaque seuil conserve la formulation propre à l’État, car « exemption », « exclusion », « succession imposable » et « succession brute » ne sont pas des termes interchangeables. Les données complètes de chaque État figurent sur nos pages sur le déménagement aux États-Unis, et notre page de méthodologie explique comment nous lisons et datons les sources.

Lisez la liste en gardant une limite à l’esprit. Elle recense les impôts sur les successions que nous avons lus dans une source officielle. Nous n’avons pas encore confirmé la position de l’Arizona, de l’Arkansas, de la Californie, de l’Idaho, du Nebraska, de Rhode Island, du Tennessee et de la Virginie-Occidentale : cet article ne dit donc rien, dans un sens comme dans l’autre, à leur sujet, et leurs administrations fiscales peuvent la confirmer. Les autres États n’affichent aucun impôt d’État sur les successions dans nos données.

Quelle est la différence entre un impôt sur les successions et des droits de succession à la charge des héritiers ?

Un impôt sur les successions (estate tax) est prélevé sur la succession qu’une personne laisse, au-delà d’un seuil tel que les 7 350 000 USD de l’État de New York pour les décès de 2026, tandis que des droits de succession à la charge des héritiers (inheritance tax) dépendent de qui reçoit les biens, avec des taux tels que les 4,5 % de la Pennsylvanie pour les enfants et autres héritiers en ligne directe.

La différence pratique tient à la question que pose chaque impôt. Un impôt sur les successions pose la question de la taille de la succession : le niveau du seuil compte alors le plus et le lien de parenté moins. Des droits de succession à la charge des héritiers posent la question du bénéficiaire : le même transfert peut donc produire un résultat différent selon qu’il revient à un conjoint, à un enfant, à un frère ou une sœur ou à un ami.

Cela change ce qu’il faut vérifier. Pour un impôt sur les successions, vous comparez la valeur de ce que vous possédez au seuil de l’État, et vous vérifiez à quelle date de décès le seuil s’applique. Pour des droits de succession à la charge des héritiers, vous examinez les personnes nommées dans votre testament et la classe dans laquelle chacune d’elles entre. Un plan qui paraît réglé au regard d’une question peut sembler très différent au regard de l’autre, surtout lorsqu’un testament avantage des nièces, des neveux, des amis ou un partenaire non marié : les deux méritent donc un examen distinct.

Quels États ont des droits de succession à la charge des héritiers, et qui les paie ?

Les droits de succession à la charge des héritiers (inheritance tax) existent dans cinq États de nos données vérifiées pour 2026, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie, et les taux dépendent de l’héritier, de 0 % pour un conjoint survivant en Pennsylvanie à 15 % pour les autres bénéficiaires, ceux du Nebraska étant fixés par décision de justice au niveau du comté.

Les règles ci-dessous sont des paraphrases fidèles de ce que publie chaque État. Nous n’avons pas encore confirmé, auprès d’une source officielle, la position de l’Alabama, de l’Arizona, de l’Idaho, de l’État de New York, de l’Oklahoma, de Rhode Island, de la Caroline du Sud, de la Virginie-Occidentale et du Wyoming en matière de droits de succession à la charge des héritiers, et cet article ne dit rien, dans un sens comme dans l’autre, à leur sujet. Les autres États n’affichent aucun droit de succession à la charge des héritiers dans nos données.

Deux constantes se dégagent. Les proches bénéficient d’un traitement plus léger dans chaque État où la règle les nomme : le Kentucky exonère totalement le conjoint survivant et les bénéficiaires de classe A, le Maryland exonère les conjoints, enfants, parents, grands-parents, frères et sœurs et descendants en ligne directe, et le New Jersey applique des taux réduits ou nuls aux proches parents. La seconde constante est que les frères et sœurs ne sont pas traités de la même manière partout. Le Maryland les exonère, alors que la Pennsylvanie applique 12 %. Si votre testament prévoit une disposition en faveur d’un frère ou d’une sœur, l’État concerné change réellement la donne.

Le Nebraska fonctionne différemment des autres dans nos données, car l’impôt est fixé par décision de justice et acquitté au niveau du comté. Nous ne publions aucun taux pour le Nebraska, et c’est auprès du comté qui traite le dossier qu’il convient de confirmer ce qui s’applique.

Pourquoi le Maryland a-t-il à la fois un impôt sur les successions et des droits de succession à la charge des héritiers ?

Le Maryland est le seul État qui figure sur nos deux listes en 2026, avec une exonération de 5 000 000 USD de l’impôt sur les successions pour les décès à compter du 1er janvier 2019, un taux maximal de 16 % de l’impôt sur les successions, et des droits de succession distincts de 10 % à la charge des héritiers collatéraux, tandis que les proches tels que les conjoints et les enfants sont exonérés.

Dans nos données, aucun autre État ne figure sur les deux listes. Pour une famille du Maryland, les deux impôts posent chacun leur question à propos du même décès : quelle est la taille de la succession, et qui reçoit chaque part. Une succession modeste laissée à un enfant peut n’être soumise ni à l’un ni aux autres. Un legs à un héritier collatéral, tel qu’une nièce ou un neveu, peut relever des droits de succession à la charge des héritiers même lorsque la succession est inférieure à l’exonération de l’impôt sur les successions.

Nous ne décrivons pas ici comment le Maryland coordonne les deux calculs lorsque les deux s’appliquent, car c’est une question qui relève des indications publiées par le Comptroller et d’un conseiller qualifié travaillant à partir de vos chiffres réels. Notre page du Maryland place les deux impôts à côté des autres données de l’État.

Dans quelle mesure les seuils de l’impôt sur les successions diffèrent-ils d’un État à l’autre en 2026 ?

Les seuils de l’impôt d’État sur les successions diffèrent fortement dans nos données 2026, de 1 000 000 USD en Oregon et 2 000 000 USD dans le Massachusetts à 7 350 000 USD dans l’État de New York et 15 000 000 USD au Connecticut : la même succession peut donc se situer sous le seuil dans un État et bien au-dessus dans un autre.

Trois détails du tableau méritent plus d’attention que le chiffre principal.

• La date du décès compte. L’exclusion de l’État de Washington est de 3 000 000 USD pour les décès à compter du 1er juillet 2026 et était de 3 076 000 USD pour les décès du 1er janvier au 30 juin 2026, et son taux maximal est de 20 % pour les décès à compter du 1er juillet 2026 et était de 35 % pour les décès du 1er janvier au 30 juin 2026. Le Vermont a relevé son seuil avec effet au 18 juin 2026. Un chiffre sans date ne suffit pas.
• Certains seuils évoluent et d’autres non. L’Illinois indique que son exclusion de 4 000 000 USD est fixe et non indexée. Les 5 000 000 USD du Maryland s’appliquent aux décès à compter du 1er janvier 2019, et les 3 000 000 USD du Minnesota aux personnes décédées en 2020 et après. Un chiffre fixe et une valeur de succession qui augmente peuvent se rapprocher chaque année.
• La mesure elle-même diffère. L’Oregon se réfère aux successions imposables de 1 000 000 USD ou plus, le Vermont à la valeur d’une succession brute supérieure à 5 000 000 USD. Le Massachusetts applique son impôt au-delà de 2 000 000 USD avec un crédit de 99 600 USD qui réduit l’impôt. Ce sont des calculs différents : une comparaison directe des chiffres principaux peut donc induire en erreur.

Les taux maximaux varient aussi : 12 % au Connecticut et dans le Maine, 16 % dans le District de Columbia, le Maryland, le Massachusetts, le Minnesota, l’État de New York, l’Oregon et le Vermont, et 20 % à Hawaï et, pour les décès à compter du 1er juillet 2026, dans l’État de Washington. Un taux maximal ne s’applique qu’en haut du barème de l’État : il vous dit donc peu de chose sur l’impôt d’une succession à peine supérieure au seuil.

Si vous souhaitez voir comment ces règles s’articulent avec la situation de votre propre famille, Mirabello peut examiner avec vous le tableau d’ensemble de votre déménagement. Une consultation gratuite est un bon point de départ, et les calculs eux-mêmes relèvent d’un conseiller fiscal américain qualifié.

L’impôt fédéral sur les successions s’applique-t-il en plus d’un impôt d’État sur les successions ?

L’impôt fédéral sur les successions existe en parallèle des 12 impôts d’État sur les successions de ce guide et constitue un impôt distinct, soumis à ses propres règles : un seuil d’État tel que les 7 350 000 USD de l’État de New York ne dit donc rien de la situation fédérale, sur laquelle cet article ne donne volontairement aucun chiffre.

Nous laissons volontairement de côté le chiffre fédéral. Ce guide couvre ce que nous avons lu au niveau des États, et un chiffre fédéral doit provenir de l’IRS et d’un conseiller fiscal américain qualifié, confirmé pour l’année concernée. Il faut simplement retenir qu’une famille peut se situer sous un seuil d’État et devoir tout de même examiner les règles fédérales, ou l’inverse. Les personnes non américaines doivent demander précisément comment ces règles s’appliquent à elles, car le statut fiscal et le statut d’immigration sont deux questions différentes.

Comment une famille qui s’installe aux États-Unis doit-elle envisager l’impôt sur les successions par État ?

Une famille qui s’installe aux États-Unis doit traiter l’impôt sur les successions comme une ligne d’une comparaison plus large, car un État sans impôt sur le revenu peut tout de même prélever un impôt sur les successions, comme le fait l’État de Washington avec son exclusion de 3 000 000 USD pour les décès à compter du 1er juillet 2026, et parce qu’aucun impôt ne détermine à lui seul où vivre.

Trois étapes sont généralement utiles. D’abord, vérifiez les règles de l’État au regard du patrimoine de la famille tel qu’il se présentera probablement à l’avenir, et pas seulement aujourd’hui. Notre article sur les États sans impôt sur le revenu montre ce que chacun de ces États prélève à la place, et l’impôt d’État sur le revenu par niveau de revenu présente des chiffres calculés à plusieurs niveaux de revenu. Ensuite, regardez quel État vous considérerait réellement comme résident. Notre guide des règles de résidence fiscale des États énumère les critères tels que chaque État les formule, et la position d’un État en matière d’impôt sur les successions est une raison de plus de tenir en bon ordre vos justificatifs de lieu de vie. Enfin, demandez à votre conseiller si un bien situé dans un second État fait aussi entrer en jeu les règles de cet État.

Pour les deux parcours les plus courants, nos pages de comparaison de la Californie et du Texas et de New York et de la Floride présentent les chiffres côte à côte, et notre article sur le déménagement de New York en Floride examine ce déménagement en détail. Si vous arrivez de l’étranger, l’aperçu de l’immigration aux États-Unis présente les voies possibles, les impôts américains après une installation depuis l’Allemagne, la Suisse ou l’Autriche traite le volet fédéral pour ces lecteurs, et notre comparaison des résidences par investissement couvre les voies dans d’autres pays.