¿Qué estados de EE. UU. tienen impuesto sobre el caudal hereditario o sobre sucesiones en 2026?

¿Qué estados de EE. UU. tienen impuesto sobre el caudal hereditario en 2026?

El impuesto sobre el caudal hereditario se aplica en 12 jurisdicciones en nuestros datos verificados de 2026: Connecticut, Washington D. C., Hawái, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nueva York, Oregón, Vermont y Washington, con umbrales que van de 1.000.000 USD en Oregón a 15.000.000 USD en Connecticut.

Esta guía es información general, no asesoramiento fiscal ni jurídico. Cada cifra que sigue se leyó en la fuente oficial citada en su fila, y cada umbral conserva la formulación del propio estado, porque «exención», «exclusión», «caudal imponible» y «caudal bruto» no son términos intercambiables. Los datos completos de cada estado están en nuestras páginas de mudanza dentro de EE. UU., y nuestra página de metodología explica cómo leemos y fechamos las fuentes.

Lea la lista teniendo presente un límite. Recoge los impuestos sobre el caudal hereditario que hemos leído en una fuente oficial. Aún no hemos confirmado la posición de Arizona, Arkansas, California, Idaho, Nebraska, Rhode Island, Tennessee y Virginia Occidental, de modo que este artículo no dice nada en uno u otro sentido sobre ellos, y sus departamentos de hacienda pueden confirmarla. Los demás estados no muestran impuesto estatal sobre el caudal hereditario en nuestros datos.

¿Cuál es la diferencia entre un impuesto sobre el caudal hereditario y un impuesto sobre sucesiones?

Un impuesto sobre el caudal hereditario se cobra sobre el caudal que deja una persona, por encima de un umbral como los 7.350.000 USD de Nueva York para los fallecimientos de 2026, mientras que un impuesto sobre sucesiones depende de quién recibe los bienes, con tipos como el 4,5% de Pensilvania para los hijos y otros herederos en línea directa.

La diferencia práctica es la pregunta que plantea cada impuesto. Un impuesto sobre el caudal hereditario pregunta qué tamaño tiene el caudal, de modo que el tamaño del umbral importa más y el parentesco importa menos. Un impuesto sobre sucesiones pregunta quién es el receptor, de modo que la misma transmisión puede tener un resultado distinto según pase a un cónyuge, un hijo, un hermano o un amigo.

Eso cambia lo que debe comprobar. En un impuesto sobre el caudal hereditario, compare el valor de lo que posee con el umbral del estado, y compruebe a qué fecha de fallecimiento se aplica el umbral. En un impuesto sobre sucesiones, examine a las personas nombradas en su testamento y la clase en la que entra cada una. Un plan que parece resuelto ante una pregunta puede presentar un aspecto muy distinto ante la otra, sobre todo cuando un testamento beneficia a sobrinos, amigos o a una pareja no casada, así que ambas merecen una revisión por separado.

¿Qué estados tienen impuesto sobre sucesiones y quién lo paga?

El impuesto sobre sucesiones aparece en cinco estados en nuestros datos verificados de 2026, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania, y los tipos dependen del heredero, del 0% para el cónyuge supérstite en Pensilvania al 15% para los demás receptores, con el impuesto de Nebraska fijado por resolución judicial a nivel de condado.

Las normas siguientes son paráfrasis fieles de lo que publica cada estado. Aún no hemos confirmado en una fuente oficial la posición de Alabama, Arizona, Idaho, Nueva York, Oklahoma, Rhode Island, Carolina del Sur, Virginia Occidental y Wyoming respecto del impuesto sobre sucesiones, y este artículo no dice nada en uno u otro sentido sobre ellos. Los demás estados no muestran impuesto sobre sucesiones en nuestros datos.

Destacan dos patrones. Los familiares cercanos reciben un trato más favorable en todos los estados donde la norma los nombra: Kentucky exime totalmente al cónyuge supérstite y a los beneficiarios de la Clase A, Maryland exime a los cónyuges, hijos, progenitores, abuelos, hermanos y descendientes en línea directa, y Nueva Jersey aplica tipos reducidos o nulos para los familiares cercanos. El segundo patrón es que los hermanos no reciben el mismo trato en todas partes. Maryland los exime, mientras que Pensilvania cobra el 12%. Si su testamento beneficia a un hermano o una hermana, el estado de que se trate marca una diferencia real.

Nebraska funciona de forma distinta a los demás en nuestros datos, porque el impuesto se fija por resolución judicial y se paga a nivel de condado. No publicamos ningún tipo para Nebraska, y lo que se aplica debe confirmarse con el condado que tramita el asunto.

¿Por qué tiene Maryland tanto un impuesto sobre el caudal hereditario como un impuesto sobre sucesiones?

Maryland es el único estado que figura en ambas listas en 2026, con una exención de 5.000.000 USD del impuesto sobre el caudal hereditario para los fallecimientos a partir del 1 de enero de 2019, un tipo máximo del 16% en ese impuesto y un impuesto sobre sucesiones aparte del 10% para los herederos colaterales, mientras que los familiares cercanos, como los cónyuges y los hijos, están exentos.

En nuestros datos, ningún otro estado figura en ambas listas. Para una familia de Maryland, los dos impuestos plantean sus dos preguntas distintas sobre el mismo fallecimiento: qué tamaño tiene el caudal y quién recibe cada parte. Un caudal modesto dejado a un hijo puede no alcanzar ninguno de los dos impuestos. Un legado a un heredero colateral, como un sobrino, puede alcanzar el impuesto sobre sucesiones aunque el caudal quede por debajo de la exención del impuesto sobre el caudal hereditario.

Aquí no describimos cómo coordina Maryland los dos cálculos cuando se aplican ambos, porque es una cuestión para la guía publicada por el Contralor y para un asesor cualificado que trabaje con sus cifras reales. Nuestra página de Maryland sitúa los dos impuestos junto a los demás datos del estado.

¿Cuánto difieren los umbrales estatales del impuesto sobre el caudal hereditario en 2026?

Los umbrales estatales del impuesto sobre el caudal hereditario difieren por un amplio margen en nuestros datos de 2026, de 1.000.000 USD en Oregón y 2.000.000 USD en Massachusetts a 7.350.000 USD en Nueva York y 15.000.000 USD en Connecticut, de modo que un mismo caudal puede quedar por debajo de la línea en un estado y muy por encima en otro.

Tres detalles de la tabla merecen más atención que la cifra principal.

• La fecha del fallecimiento importa. La exclusión de Washington es de 3.000.000 USD para los fallecimientos desde el 1 de julio de 2026 y fue de 3.076.000 USD para los fallecimientos del 1 de enero al 30 de junio de 2026, y su tipo máximo es del 20% para los fallecimientos desde el 1 de julio de 2026 y fue del 35% para los fallecimientos del 1 de enero al 30 de junio de 2026. Vermont elevó su umbral con efecto desde el 18 de junio de 2026. Una cifra sin fecha no basta.
• Algunos umbrales se mueven y otros no. Illinois indica que su exclusión de 4.000.000 USD es fija y no está indexada. Los 5.000.000 USD de Maryland se aplican a los fallecimientos a partir del 1 de enero de 2019, y los 3.000.000 USD de Minnesota, a los fallecidos en 2020 y años posteriores. Una cifra fija y un caudal que crece pueden acercarse cada año.
• La propia medida difiere. Oregón se refiere a caudales imponibles de 1.000.000 USD o más, y Vermont, al valor de un caudal bruto superior a 5.000.000 USD. Massachusetts aplica su impuesto por encima de 2.000.000 USD con un crédito de 99.600 USD que reduce el impuesto. Son cálculos distintos, de modo que una comparación directa de las cifras principales puede inducir a error.

Los tipos máximos también varían: el 12% en Connecticut y Maine, el 16% en Washington D. C., Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nueva York, Oregón y Vermont, y el 20% en Hawái y, para los fallecimientos desde el 1 de julio de 2026, en Washington. Un tipo máximo se aplica solo en el tramo superior de la escala del estado, por lo que dice poco sobre el impuesto de un caudal que apenas supera el umbral.

Si desea ver cómo encajan estas normas con la situación de su propia familia, Mirabello puede analizar con usted el panorama más amplio de su mudanza. Una consulta gratuita es un buen punto de partida, y los cálculos en sí corresponden a un asesor fiscal estadounidense cualificado.

¿Se aplica el impuesto federal sobre el caudal hereditario además del estatal?

El impuesto federal sobre el caudal hereditario existe junto a los 12 impuestos estatales sobre el caudal hereditario de esta guía y es un impuesto distinto con sus propias normas, de modo que un umbral estatal como los 7.350.000 USD de Nueva York no dice nada sobre la posición federal, sobre la cual este artículo deliberadamente no da ninguna cifra.

Dejamos fuera la cifra federal a propósito. Esta guía recoge lo que hemos leído a nivel estatal, y una cifra federal debe proceder del IRS y de un asesor fiscal estadounidense cualificado, confirmada para el año de que se trate. La idea que conviene retener es sencillamente que una familia puede estar por debajo de un umbral estatal y aun así tener que examinar las normas federales, o al revés. Las personas no estadounidenses deben preguntar específicamente cómo se les aplican esas normas, porque la situación fiscal y la situación migratoria son cuestiones distintas.

¿Cómo debe abordar una familia que se muda a EE. UU. el impuesto sobre el caudal hereditario por estado?

Una familia que se muda a EE. UU. debe tratar el impuesto sobre el caudal hereditario como una línea más de una comparación más amplia, porque un estado sin impuesto sobre la renta puede aplicar igualmente un impuesto sobre el caudal hereditario, como hace Washington con su exclusión de 3.000.000 USD para los fallecimientos desde el 1 de julio de 2026, y porque ningún impuesto por sí solo decide dónde vivir.

Suelen ayudar tres pasos. Primero, contraste las normas del estado con el patrimonio de la familia tal como es probable que sea en el futuro, no solo hoy. Nuestro artículo sobre los estados sin impuesto sobre la renta muestra lo que cobra cada uno de ellos en su lugar, y el impuesto estatal sobre la renta por nivel de ingresos expone cifras calculadas con varios niveles de ingresos. Segundo, determine qué estado lo trataría realmente como residente. Nuestra guía sobre las normas de residencia fiscal estatal enumera las pruebas tal como las formula cada estado, y la posición de un estado sobre el impuesto sobre el caudal hereditario es una razón más para llevar en orden sus registros de dónde vive. Tercero, pregunte a su asesor si tener un inmueble en un segundo estado hace que también entren en juego las normas de ese estado.

Para las dos mudanzas más habituales, nuestras páginas de comparación de California a Texas y de Nueva York a Florida sitúan las cifras en paralelo, y nuestro artículo de Nueva York a Florida analiza esa mudanza en detalle. Si llega desde el extranjero, la visión general de la inmigración a EE. UU. expone las vías, los impuestos de EE. UU. tras la mudanza desde Alemania, Suiza o Austria cubre la vertiente federal para esos lectores, y nuestra comparación de la residencia por inversión abarca las vías en otros países.