В каких штатах США есть налог на наследственную массу или налог на наследство в 2026 году?

В каких штатах США есть налог на наследственную массу в 2026 году?

Налог на наследственную массу действует в 12 юрисдикциях по нашим проверенным данным на 2026 год: Коннектикут, округ Колумбия, Гавайи, Иллинойс, Мэн, Мэриленд, Массачусетс, Миннесота, Нью-Йорк, Орегон, Вермонт и Вашингтон, с порогами от 1 000 000 USD в Орегоне до 15 000 000 USD в Коннектикуте.

Это руководство носит общий информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Каждая приведённая ниже цифра прочитана в официальном источнике, названном в её строке, и каждый порог сохраняет формулировку самого штата, потому что «необлагаемая сумма» (exemption), «необлагаемый минимум» (exclusion), «облагаемая наследственная масса» (taxable estate) и «валовая наследственная масса» (gross estate) не являются взаимозаменяемыми терминами. Полные данные по каждому штату находятся на наших страницах о переезде в США, а страница о методологии объясняет, как мы читаем и датируем источники.

Пожалуйста, читайте список с учётом одного ограничения. В нём записаны налоги на наследственную массу, которые мы прочитали в официальном источнике. Положение Аризоны, Арканзаса, Калифорнии, Айдахо, Небраски, Род-Айленда, Теннесси и Западной Вирджинии мы пока не подтвердили, поэтому эта статья ничего не утверждает о них ни в ту, ни в другую сторону, а подтвердить его могут их налоговые ведомства. Остальные штаты в наших данных налога на наследственную массу штата не имеют.

Чем налог на наследственную массу отличается от налога на наследство?

Налог на наследственную массу взимается с имущества, которое оставляет человек, свыше порога, например 7 350 000 USD в Нью-Йорке при смерти в 2026 году, тогда как налог на наследство зависит от того, кто получает активы, по ставкам, например 4,5 % для детей и других наследников по прямой линии в Пенсильвании.

Практическая разница состоит в вопросе, который задаёт каждый налог. Налог на наследственную массу спрашивает, велика ли наследственная масса, поэтому размер порога важнее всего, а степень родства имеет меньшее значение. Налог на наследство спрашивает, кто получатель, поэтому одна и та же передача может дать разный результат в зависимости от того, переходит ли она супругу, ребёнку, брату или сестре либо другу.

От этого зависит, что нужно проверить. Для налога на наследственную массу Вы сравниваете стоимость того, чем владеете, с порогом штата и проверяете, к какой дате смерти порог применяется. Для налога на наследство Вы смотрите на людей, названных в Вашем завещании, и на то, к какому классу относится каждый из них. План, который выглядит выверенным по одному вопросу, может выглядеть совсем иначе по другому, особенно когда завещание составлено в пользу племянников, друзей или партнёра, с которым Вы не состоите в браке, поэтому оба вопроса заслуживают отдельного рассмотрения.

В каких штатах есть налог на наследство и кто его платит?

Налог на наследство встречается в пяти штатах по нашим проверенным данным на 2026 год, это Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания, и ставки зависят от наследника: от 0 % для пережившего супруга в Пенсильвании до 15 % для прочих получателей, а налог Небраски устанавливается постановлением суда на уровне округа.

Изложенные ниже правила представляют собой близкий пересказ того, что публикует каждый штат. Положение по налогу на наследство в Алабаме, Аризоне, Айдахо, Нью-Йорке, Оклахоме, Род-Айленде, Южной Каролине, Западной Вирджинии и Вайоминге мы пока не подтвердили по официальному источнику, и эта статья ничего не утверждает о них ни в ту, ни в другую сторону. Остальные штаты в наших данных налога на наследство не имеют.

Выделяются две закономерности. Близкие родственники получают более мягкий режим в каждом штате, где правило их называет: Кентукки полностью освобождает пережившего супруга и наследников класса A, Мэриленд освобождает супругов, детей, родителей, бабушек и дедушек, братьев и сестёр и потомков по прямой линии, а Нью-Джерси применяет пониженные или нулевые ставки для близких родственников. Вторая закономерность состоит в том, что братья и сёстры трактуются по-разному. Мэриленд их освобождает, тогда как Пенсильвания взимает 12 %. Если Ваше завещание предусматривает долю для брата или сестры, то, о каком штате идёт речь, имеет реальное значение.

Небраска устроена иначе, чем остальные штаты в наших данных, потому что налог устанавливается постановлением суда и уплачивается на уровне округа. Ставку для Небраски мы не публикуем, а подтвердить, что применяется, можно в округе, рассматривающем дело.

Почему в Мэриленде есть и налог на наследственную массу, и налог на наследство?

Мэриленд является единственным штатом, который в 2026 году входит в оба наших списка: с необлагаемой суммой налога на наследственную массу 5 000 000 USD при смерти 1 января 2019 года или позднее, максимальной ставкой налога на наследственную массу 16 % и отдельным налогом на наследство 10 % с наследников по боковой линии, тогда как близкие родственники, например супруги и дети, освобождены.

В наших данных ни один другой штат не входит в оба списка. Для семьи в Мэриленде два налога задают два разных вопроса об одной и той же смерти: насколько велика наследственная масса и кто получает каждую её часть. Скромная наследственная масса, оставленная ребёнку, может не подпасть ни под один из налогов. Завещательный отказ наследнику по боковой линии, например племяннице или племяннику, может подпасть под налог на наследство, даже когда наследственная масса не превышает необлагаемую сумму налога на наследственную массу.

Мы не описываем здесь, как Мэриленд согласует два расчёта там, где применяются оба, потому что это вопрос к опубликованным разъяснениям Контролёра и к квалифицированному консультанту, который работает с Вашими фактическими цифрами. Наша страница Мэриленда ставит два налога рядом с остальными данными штата.

Насколько различаются пороги налога на наследственную массу штатов в 2026 году?

Пороги налога на наследственную массу штатов в наших данных на 2026 год различаются очень сильно: от 1 000 000 USD в Орегоне и 2 000 000 USD в Массачусетсе до 7 350 000 USD в Нью-Йорке и 15 000 000 USD в Коннектикуте, поэтому одна и та же наследственная масса может оказаться ниже черты в одном штате и намного выше неё в другом.

Три детали в таблице заслуживают большего внимания, чем главное число.

• Значение имеет дата смерти. Необлагаемый минимум Вашингтона составляет 3 000 000 USD при смерти с 1 июля 2026 года и составлял 3 076 000 USD при смерти с 1 января по 30 июня 2026 года, а его максимальная ставка составляет 20 % при смерти с 1 июля 2026 года и составляла 35 % при смерти с 1 января по 30 июня 2026 года. Вермонт повысил свой порог с 18 июня 2026 года. Цифры без даты недостаточно.
• Одни пороги меняются, другие нет. Иллинойс указывает, что его необлагаемый минимум 4 000 000 USD фиксирован и не индексируется. В Мэриленде порог 5 000 000 USD применяется при смерти 1 января 2019 года или позднее, а в Миннесоте порог 3 000 000 USD к наследодателям, умершим в 2020 году и позднее. Фиксированная цифра и растущая стоимость наследственной массы могут приближаться друг к другу с каждым годом.
• Различается сам показатель. Орегон говорит об облагаемой наследственной массе от 1 000 000 USD и более, Вермонт о стоимости валовой наследственной массы свыше 5 000 000 USD. Массачусетс применяет свой налог свыше 2 000 000 USD, а налог уменьшается на налоговый кредит 99 600 USD. Это разные расчёты, поэтому прямое сравнение главных чисел может ввести в заблуждение.

Максимальные ставки тоже различаются: 12 % в Коннектикуте и Мэне, 16 % в округе Колумбия, Мэриленде, Массачусетсе, Миннесоте, Нью-Йорке, Орегоне и Вермонте и 20 % на Гавайях и, при смерти с 1 июля 2026 года, в Вашингтоне. Максимальная ставка применяется только в верхней части шкалы штата, поэтому она мало говорит о налоге на наследственную массу, лишь немного превышающую порог.

Если Вы хотите увидеть, как эти правила соотносятся с ситуацией Вашей собственной семьи, Mirabello может рассмотреть вместе с Вами более широкую картину Вашего переезда. Хорошей отправной точкой станет бесплатная консультация, а сами расчёты следует обсуждать с квалифицированным налоговым консультантом в США.

Применяется ли федеральный налог на наследственную массу вместе с налогом штата?

Федеральный налог на наследственную массу существует наряду со всеми 12 налогами штатов на наследственную массу в этом руководстве и является отдельным налогом со своими правилами, поэтому порог штата, например 7 350 000 USD в Нью-Йорке, ничего не говорит о федеральном положении, по которому эта статья намеренно не приводит цифр.

Федеральную цифру мы опускаем намеренно. Это руководство охватывает то, что мы прочитали на уровне штатов, а федеральную цифру следует получить от Налоговой службы США (IRS) и квалифицированного налогового консультанта в США, подтвердив её для соответствующего года. Главный вывод прост: семья может находиться ниже порога штата и всё же должна рассмотреть федеральные правила, или наоборот. Иностранным лицам (non-US persons) следует отдельно спросить, как эти правила применяются к ним, потому что налоговый статус и иммиграционный статус представляют собой разные вопросы.

Как семье, переезжающей в США, оценивать налог на наследственную массу по штатам?

Семье, переезжающей в США, следует рассматривать налог на наследственную массу как одну строку более широкого сравнения, потому что штат без подоходного налога всё же может взимать налог на наследственную массу, как это делает Вашингтон с необлагаемым минимумом 3 000 000 USD при смерти с 1 июля 2026 года, и потому что ни один налог сам по себе не решает, где жить.

Обычно помогают три шага. Во-первых, проверьте правила штата в сопоставлении с активами семьи в том виде, в каком они, вероятно, будут выглядеть в будущем, а не только сегодня. Наша статья о штатах без подоходного налога показывает, что каждый из этих штатов взимает взамен, а подоходный налог штатов по уровню дохода приводит рассчитанные цифры на нескольких уровнях дохода. Во-вторых, посмотрите, какой штат фактически будет считать Вас резидентом. Наше руководство по правилам налогового резидентства штатов перечисляет критерии в формулировках каждого штата, а положение штата по налогу на наследственную массу является ещё одной причиной держать в порядке записи о том, где Вы живёте. В-третьих, спросите Вашего консультанта, влечёт ли недвижимость в другом штате применение и правил этого штата.

Для двух самых распространённых направлений наши страницы сравнения Калифорнии и Техаса и Нью-Йорка и Флориды ставят цифры рядом, а наша статья о переезде из Нью-Йорка во Флориду рассматривает этот переезд подробно. Если Вы приезжаете из-за рубежа, обзор иммиграции в США излагает пути, статья о налогах в США после переезда из Германии, Швейцарии или Австрии охватывает федеральную сторону для таких читателей, а наше сравнение видов на жительство за инвестиции охватывает пути в других странах.