Wie US-Bundesstaaten die steuerliche Ansässigkeit bestimmen: die Regeln, Bundesstaat für Bundesstaat, 2026

Wie entscheiden US-Bundesstaaten 2026, wer steuerlich ansässig ist?

US-Bundesstaaten entscheiden über die steuerliche Ansässigkeit vor allem nach dem Domizil, nach einem gesetzlichen Test, der eine Wohnstätte mit der im Bundesstaat verbrachten Zeit verbindet, oder nach beidem, und die Formulierungen unterscheiden sich: New York prüft das Domizil oder eine ständige Wohnstätte mit mehr als 183 Tagen, während Alabama das Domizil ohne Test nach Aufenthaltstagen prüft.

Dieser Artikel enthält allgemeine Informationen und ist keine Steuer- oder Rechtsberatung. Unten finden Sie die Regeln von 37 Gebieten, so wie wir sie amtlichen Quellen entnommen haben, eng wiedergegeben und jeweils mit verlinkter Quelle, damit Sie unmittelbar zum Text des Bundesstaats gelangen. Die Regel eines Bundesstaats kann länger und detaillierter sein als unsere Zusammenfassung; betrachten Sie jede Zeile daher bitte als Ausgangspunkt und nicht als die ganze Antwort. Unsere Seite zur Methodik erklärt, wie wir Quellen lesen, und die vollständigen Daten zu jedem Bundesstaat stehen auf unseren Seiten zum Umzug innerhalb der USA.

Worin besteht der Unterschied zwischen Domizil und gesetzlicher Ansässigkeit bei den einzelstaatlichen Steuern?

Das Domizil ist bei den einzelstaatlichen Steuern im Allgemeinen der Ort, den Sie als Ihr ständiges Zuhause betrachten und an den Sie zurückkehren wollen, während die gesetzliche Ansässigkeit im Allgemeinen einen festgelegten Test anwendet, etwa die ständige Wohnstätte mit mehr als 183 Tagen in Connecticut; eine Person kann daher in einem Bundesstaat ihr Domizil haben und zugleich den Test eines anderen erfüllen.

Beim Domizil geht es ebenso um die Absicht wie um die Anwesenheit, und die Bundesstaaten beschreiben es in ähnlicher Sprache. Illinois spricht davon, wo eine Person lebt und nach vorübergehender Abwesenheit zurückzukehren beabsichtigt. Oklahoma spricht von einem wahren, festen und ständigen Zuhause. Wisconsin spricht von dem ständigen rechtlichen Zuhause, in das man zurückzukehren beabsichtigt. Da sich die Absicht nicht unmittelbar beobachten lässt, zeigt sie sich an den tatsächlichen Lebensumständen.

Die gesetzliche Ansässigkeit funktioniert anders. Viele Bundesstaaten fügen einen Test hinzu, der auf jemanden zutreffen kann, der anderswo sein Domizil hat, meist indem er eine Wohnstätte im Bundesstaat mit der dort verbrachten Zeit verbindet. Die beiden Wege sind meist Alternativen; es kann daher genügen, einen von beiden zu erfüllen. Daraus folgt auch, dass mehr als ein Bundesstaat im selben Jahr einen Anspruch gegenüber derselben Person haben kann, und wie die Bundesstaaten diese Überschneidung dann handhaben, ist eine Frage für einen qualifizierten Berater.

Welche Bundesstaaten verwenden einen 183-Tage-Test für die steuerliche Ansässigkeit?

Ein 183-Tage-Test für die steuerliche Ansässigkeit findet sich in den Regeln vieler Bundesstaaten, darunter Connecticut, Maine, Massachusetts, Missouri, New Jersey, New York, Pennsylvania und Vermont, die das Domizil mit einer Wohnstätte im Bundesstaat und mehr als 183 Tagen verbinden, wobei die genaue Formulierung jedes Tests abweicht und es auf sie ankommt.

Mehrere Bundesstaaten verwenden die Zahl anders, und diese Unterschiede übersieht man leicht:

• Delaware und Kentucky verbinden eine Wohnstätte statt einer ständigen Wohnstätte mit mehr als 183 Tagen, und der Domizil-Teil der Regel in Delaware bezieht sich auf das Domizil zu irgendeinem Zeitpunkt des Jahres.
• Washington, D.C. verlangt eine Erklärung von denen, die 183 Tage oder länger eine Wohnstätte unterhalten.
• Georgia bezieht sich darauf, an 183 der vorangegangenen 365 Tage im Bundesstaat gelebt zu haben, neben der rechtlichen Ansässigkeit am Stichtag der Einkommensteuer und dem regelmäßigen, nicht vorübergehenden Leben dort.
• Iowa behandelt eine Wohnstätte plus mehr als 183 Tage als Begründung einer widerlegbaren Vermutung für eine ständige Wohnstätte.
• Nebraska nennt in seiner Regel mehr als sechs Monate, und das Department wendet dies als mindestens 183 Tage an, wobei jeder angefangene Tag zählt.
• North Carolina vermutet die Ansässigkeit bei Anwesenheit von mehr als 183 Tagen.
• Utah behandelt eine Wohnstätte plus 183 oder mehr Tage als einen zu gewichtenden Faktor, nicht als eigenständigen Test nach Aufenthaltstagen.
• Virginia bezieht sich darauf, mehr als 183 Tage des Jahres in einer Wohnstätte zu leben oder sie zu unterhalten.
• West Virginia bezieht sich auf die physische Anwesenheit an mehr als 183 Tagen oder auf mehr als 30 Tage mit der Absicht, den Bundesstaat zum ständigen Wohnsitz zu machen.

Welche Bundesstaaten verwenden eine andere Tageszahl für die steuerliche Ansässigkeit?

Eine andere Tageszahl für die steuerliche Ansässigkeit findet sich in den Regeln mehrerer Bundesstaaten: New Mexico verwendet 185 Tage oder mehr, Oregon und Hawaii beziehen sich auf mehr als 200 Tage, North Dakota auf mehr als sieben Monate (210 Tage), und die Vermutung der Nichtansässigkeit in Ohio verlangt unter anderem höchstens 212 Kontaktzeiträume.

Andere drücken den Test in Monaten aus. Colorado verbindet eine ständige Wohnstätte mit mehr als sechs Monaten des Steuerjahres. Kansas vermutet die Ansässigkeit bei jeder Person, die mehr als sechs Monate des Steuerjahres im Bundesstaat verbringt, sofern nichts anderes nachgewiesen wird. Louisiana bezieht sich auf eine ständige Wohnstätte oder mehr als sechs Monate des Jahres. Maryland bezieht sich darauf, mehr als sechs Monate des Jahres eine Wohnstätte zu unterhalten. Minnesota bezieht sich auf mehr als die Hälfte des Steuerjahres, wobei jeder angefangene Tag als Tag zählt. Kalifornien vermutet die Ansässigkeit bei jeder Person, die mehr als neun Monate des Steuerjahres im Bundesstaat verbringt, sofern sie keinen vorübergehenden Zweck nachweist, und sein Test hängt auch davon ab, ob die Anwesenheit einem vorübergehenden oder flüchtigen Zweck dient.

Vermutungen verdienen sorgfältiges Lesen. Eine Vermutung ist ein Ausgangspunkt, den die Person unter Umständen widerlegen kann, wie die Formulierungen in Hawaii, Iowa, Kansas und Kalifornien zeigen, und sie ist nicht dasselbe wie eine feste Grenze. Auch das Umgekehrte gilt, denn eine Zahl in der Regel eines Bundesstaats schafft nirgendwo sonst eine sichere Zahl.

Welche Bundesstaaten haben keinen Test nach Aufenthaltstagen für die steuerliche Ansässigkeit?

Keinen Test nach Aufenthaltstagen für die steuerliche Ansässigkeit zeigen die von uns gelesenen Regeln für Alabama, Montana, Oklahoma und South Carolina, und auch die Regel von Mississippi nennt keinen Test nach Aufenthaltstagen; die Ansässigkeit hängt dort daher vom Domizil oder von den Bindungen durch ein Zuhause und Bürgerrechte ab, die der Bundesstaat nennt, ohne eine 183-Tage-Zahl, an der man messen könnte.

Mississippi behandelt eine Person, die im Bundesstaat ein Zuhause oder eine andere Wohnstätte unterhält oder Bürgerrechte wie das Wahlrecht oder die Homestead-Befreiung ausübt, als rechtlich ansässig. Montana prüft das Domizil oder eine ständige Wohnstätte, wenn die Person anderswo keinen Wohnsitz begründet hat, auch wenn sie vorübergehend abwesend ist. Alabama, Oklahoma und South Carolina stellen das Domizil in den Mittelpunkt der Frage. Arkansas, Illinois und Wisconsin beschreiben die Ansässigkeit in den von uns gelesenen Quellen ebenfalls über das Domizil.

Eine Regel ohne Zahl ist nicht einfacher anzuwenden. Die Frage kann dann schwerer zu beantworten sein, weil sich die Regel auf die gesamten Lebensumstände einer Person stützt und nicht auf eine einzelne Zählung.

Die Regeln zur steuerlichen Ansässigkeit der Bundesstaaten, Bundesstaat für Bundesstaat

Die Tabelle führt jede Regel auf, die uns derzeit vorliegt. Bitte folgen Sie dem Quellenlink für den vollständigen Wortlaut des Bundesstaats und prüfen Sie, ob die Quelle noch das Jahr widerspiegelt, um das es Ihnen geht, da manche dieser Dokumente Formulare oder Hinweise sind, die für ein bestimmtes Steuerjahr herausgegeben wurden.

Welche Bundesstaaten sind in diesen Regeln zur steuerlichen Ansässigkeit noch nicht aufgeführt?

Fünf Bundesstaaten mit Einkommensteuer sind in diesen Regeln zur steuerlichen Ansässigkeit noch nicht aufgeführt, nämlich Arizona, Idaho, Indiana, Michigan und Rhode Island, weil wir ihre Regeln noch nicht nach unserem Maßstab gelesen haben; wir veröffentlichen daher lieber nichts, als eine Zusammenfassung zu bieten, die wir nicht belegen können, gegenüber den 37 oben aufgeführten Regeln.

Bundesstaaten, die Löhne und Gehälter nicht besteuern, gehören ebenfalls nicht zur Liste, da dieser Artikel von der Ansässigkeit für die Einkommensteuer der Bundesstaaten handelt, und unser Artikel zu Bundesstaaten ohne Einkommensteuer behandelt sie. Fragen zur Ansässigkeit können in solchen Bundesstaaten für andere Steuern dennoch zählen, etwa die Nachlasssteuer. Für die aufgeführten wie die nicht aufgeführten gilt: Die Steuerbehörde des Bundesstaats ist die maßgebliche Stelle.

Warum kann ein Bundesstaat nach einem Umzug Nachweise für Ihre steuerliche Ansässigkeit verlangen?

Ein Bundesstaat kann nach einem Umzug Nachweise für Ihre steuerliche Ansässigkeit verlangen, weil Regeln wie der Test von New York zu Domizil oder mehr als 183 Tagen von Tatsachen abhängen, die der Bundesstaat einer Steuererklärung allein nicht entnehmen kann; eine bloße Adressänderung beantwortet die Frage daher unter Umständen nicht, wenn der Bundesstaat nachfragt.

Das Domizil ist eine Frage von Tatsachen und Absicht; es zählt daher im Allgemeinen ein stimmiger Nachweis darüber, wie und wo Sie tatsächlich leben. Die Regeln selbst nennen einige der Bindungen, die Bundesstaaten prüfen. Mississippi nennt das Wahlrecht und die Homestead-Befreiung. Ohio nennt einen Führerschein, eine Homestead-Befreiung und In-State-Studiengebühren. Utah nennt eine unterhaltsberechtigte Person an einer öffentlichen Schule, die Einschreibung als In-State-Studierende und das Wahlrecht.

Allgemein gesprochen kommt es tendenziell auf folgende Unterlagen an: wo Ihr Hauptwohnsitz liegt und wie Sie ihn nutzen, wo Ihre Familie lebt, wo Ihre Kinder zur Schule gehen, Ihr Führerschein und Ihre Wählerregistrierung, wo Ihre Arbeit und Ihre beruflichen Beziehungen angesiedelt sind und, bei Bundesstaaten mit einem Zeittest, verlässliche Nachweise darüber, wo Sie waren. Was der Bundesstaat sehen möchte und welches Gewicht er jedem Punkt gibt, ist unterschiedlich.

Der Zweck solcher Aufzeichnungen ist Genauigkeit, damit das, was Sie einreichen, Ihre tatsächlichen Umstände widerspiegelt und Sie es auf Nachfrage belegen können. Wir beraten nicht dazu, wie Sie Ihre Angelegenheiten um einen Test herum ordnen. Wenn ein Umzug, ein Zweitwohnsitz oder ein langer Aufenthalt in einem anderen Bundesstaat die Frage für Sie aufwirft, sprechen Sie bitte vor der Abgabe der Erklärung mit einem qualifizierten US-Steuerberater, am besten schon vor dem Umzug selbst.

Wenn diese Frage Teil eines größeren Umzugs ist, kann Mirabello Ihnen helfen zu erkennen, wie die Teile zusammenpassen, während die steuerliche Analyse bei Ihrem qualifizierten Berater bleibt. Mit unserem Team können Sie jederzeit eine kostenlose Beratung vereinbaren.

Verändert eine Green Card oder ein Visum Ihre steuerliche Ansässigkeit in einem Bundesstaat?

Eine Green Card oder ein Visum entscheidet für sich allein nicht über Ihre steuerliche Ansässigkeit in einem Bundesstaat, denn die obigen Regeln hängen von Domizil, Wohnstätte und der im Bundesstaat verbrachten Zeit ab, etwa den mehr als 183 Tagen in New York, während Ihr Einwanderungsstatus eine andere Frage beantwortet, die das Bundessteuerrecht getrennt behandelt.

Für jemanden, der aus dem Ausland kommt, heißt das, drei Fragen auseinanderzuhalten: Ihren Einwanderungsstatus, Ihre steuerliche Lage auf Bundesebene und Ihre steuerliche Lage im Bundesstaat. Unser Ratgeber zur Wahl des Wohnorts mit einer Green Card oder einem E-2, betrachtet, wie der Bundesstaat die Zahlen verändert, US-Steuern nach dem Umzug aus Deutschland, der Schweiz oder Österreich behandelt die Bundesebene für diese Leserinnen und Leser, und der Überblick zur Einwanderung in die USA legt die Wege dar. Wenn Sie Aufenthaltswege breiter vergleichen, behandelt unser Vergleich der Programme für Aufenthalt durch Investition andere Länder.

Zu Umzügen zwischen Bundesstaaten besprechen unsere Artikel zu Kalifornien nach Texas und New York nach Florida den Ansässigkeitstest beim Wegzug, neben den Vergleichsseiten zu Kalifornien nach Texas und New York nach Florida. Weitere Kosten auf Ebene der Bundesstaaten stehen in der Einkommensteuer der Bundesstaaten nach Einkommensstufe, in Nachlass- und Erbschaftssteuern der Bundesstaaten und in Lebenshaltungskosten nach Bundesstaat.