美国各州如何认定您是税务居民：2026年逐州规则一览

2026年美国各州如何认定谁是税务居民？

美国各州主要通过永久居所、将住所与在该州停留时间相结合的法定测试，或两者并用来认定税务居民身份，措辞各不相同：纽约州看的是永久居所，或永久住处加停留超过183天，而阿拉巴马州看的是永久居所，没有停留天数测试。

本文属一般性信息，不构成税务或法律建议。下文列出了我们从官方来源读取的37个辖区的规则，紧贴原文转述，并附上每个来源的链接，方便您直接查看该州自己的文本。州的规则可能比我们给出的摘要更长、更详细，因此请把每一行视为起点，而不是完整的答案。我们的方法页面说明了我们如何读取来源，各州的完整数据则在我们的美国境内迁居页面上。

州税中的永久居所与法定居民身份有什么区别？

州税中的永久居所通常是指您视为永久住所并打算返回的地方，而法定居民身份通常适用某项明确规定的测试，例如康涅狄格州的永久住处加停留超过183天，因此一个人可能在某一个州有永久居所，同时又符合另一个州的测试。

永久居所既关乎意图，也关乎身处何地，各州的描述用语相近。伊利诺伊州指的是一个人居住并打算在短暂离开后返回的地方。俄克拉何马州指的是真实、固定和永久的住所。威斯康星州指的是一个人打算返回的永久法定住所。由于意图无法直接观察，它是通过一个人实际如何生活的事实体现出来的。

法定居民身份的运作方式不同。许多州增设了一项可以适用于在别处有永久居所者的测试，通常是把在该州的住所或住处与在该州停留的时间结合起来。这两条途径通常互为替代，因此满足其中一项就可能足够。由此也可以推知，同一年里可能有不止一个州对同一个人提出征税主张，而各州随后如何处理这种重叠，是应当请教具备资质的顾问的问题。

哪些州采用183天测试来认定税务居民身份？

许多州的规则中都有认定税务居民身份的183天测试，包括康涅狄格州、缅因州、马萨诸塞州、密苏里州、新泽西州、纽约州、宾夕法尼亚州和佛蒙特州，它们将永久居所与在该州的住所或住处加停留超过183天相结合，不过每项测试的具体措辞各不相同，而且很重要。

有几个州以不同的方式使用这个数字，这些差别很容易被忽略：

• 特拉华州和肯塔基州把住处（而非永久住处）与停留超过183天相结合，特拉华州的永久居所一项指的是当年任何时候的永久居所。
• 哥伦比亚特区要求保有住处满183天或以上的人提交申报表。
• 佐治亚州指的是此前365天中有183天居住在该州，同时还有在所得税日是该州的法定居民，以及以经常性而非临时性的方式居住在当地。
• 艾奥瓦州把住处加停留超过183天视为产生拥有永久住处的可反驳推定。
• 内布拉斯加州在其规则中写明超过六个月，而该州税务部门将其按至少183天执行，一天中的任何一部分时间都计为一天。
• 北卡罗来纳州根据停留超过183天推定为居民。
• 犹他州把住处加183天或以上视为一个权衡因素，而不是单独的天数测试。
• 弗吉尼亚州指的是在一年中居住或保有住处超过183天。
• 西弗吉尼亚州指的是实际停留超过183天，或者停留超过30天并打算将该州作为永久居所。

哪些州在认定税务居民身份时采用不同的天数？

有几个州的规则采用不同的天数来认定税务居民身份：新墨西哥州采用185天或以上，俄勒冈州和夏威夷州指的是超过200天，北达科他州指的是超过七个月（210天），而俄亥俄州的非居民推定则要求接触期不超过212个，并须满足其他条件。

其他州以月数表述该测试。科罗拉多州把永久住处与该税务年度内超过六个月相结合。堪萨斯州推定在该税务年度内于该州停留超过六个月的任何人为居民，除非另有证明。路易斯安那州指的是永久住处或一年中超过六个月。马里兰州指的是一年中保有住处超过六个月。明尼苏达州指的是超过该税务年度的一半，一天中的任何一部分时间都计为一天。加利福尼亚州推定在该税务年度内于该州停留超过九个月的任何人为居民，除非其证明停留属临时目的，其测试还取决于在该州是否出于临时或短暂目的。

涉及推定的规定需要仔细阅读。推定是一个起点，当事人可能可以反驳，夏威夷州、艾奥瓦州、堪萨斯州和加利福尼亚州的措辞即表明了这一点，它与一条固定的界线并不是一回事。反过来也成立，因为一个州规则中的数字，并不意味着其他任何地方存在一个安全的数字。

哪些州认定税务居民身份时没有停留天数测试？

在我们读取的阿拉巴马州、蒙大拿州、俄克拉何马州和南卡罗来纳州的规则中，都没有认定税务居民身份的停留天数测试，密西西比州的规则也没有明确的停留天数测试，这意味着在那里，居民身份取决于永久居所，或取决于该州列明的住所和公民身份联系，没有183天这样的数字可供衡量。

密西西比州将在该州保有住所或其他住处、或行使投票或宅地豁免等公民权利的人视为合法居民。蒙大拿州看的是永久居所，或者在当事人未在别处确立居所的情况下看永久住处，即使其暂时离开亦然。阿拉巴马州、俄克拉何马州和南卡罗来纳州围绕永久居所来界定这一问题。阿肯色州、伊利诺伊州和威斯康星州在我们读取的来源中也通过永久居所来描述居民身份。

没有数字的规则并不更容易适用。它可能更难回答，因为它依赖于一个人生活的更广泛事实，而不是单一的天数统计。

各州税务居民认定规则，逐州一览

该表列出了我们目前掌握的每一条规则。请点击来源链接查看该州的完整措辞，并核对该来源是否仍反映您所关心的年份，因为其中一些文件是针对某个特定税务年度发布的表格或填表说明。

这些税务居民认定规则中，哪些州尚未列出？

在这些税务居民认定规则中，有五个征收所得税的州尚未列出，即亚利桑那州、爱达荷州、印第安纳州、密歇根州和罗得岛州，因为我们尚未按自身标准读取其规则，所以我们宁可不作公布，也不提供无法溯源的摘要；相比之下，上文已列出37条规则。

不对工资征税的州同样不在名单之内，因为本文谈的是州所得税的居民身份，而我们关于没有所得税的州的文章涵盖了它们。在这些州，居民身份问题对遗产税等其他税种仍可能很重要。无论是已列出的还是未列出的州，权威来源都是州税务部门。

为什么迁居后，州可以要求您提供税务居民身份的证据？

迁居后，州可以要求您提供税务居民身份的证据，因为纽约州的永久居所或超过183天测试等规则，取决于州仅凭一份申报表无法看到的事实，因此如果州提出询问，单凭更改地址可能无法回答这个问题。

永久居所是事实和意图的问题，因此通常重要的是一份关于您实际如何生活以及在何处生活的一致记录。规则本身列明了州会考察的一些联系。密西西比州提到投票和宅地豁免。俄亥俄州提到驾驶执照、宅地豁免和州内学费待遇。犹他州提到受养人就读公立学校、以州内学生身份入学和投票。

一般而言，往往重要的记录类型包括：您的主要住所在哪里、如何使用，您的家人住在哪里，您的子女在哪里上学，您的驾驶执照和选民登记，您的工作和职业关系以何处为中心，以及对设有时间测试的州，您身处何地的可靠记录。州希望看到什么，以及对每一项赋予多大分量，各不相同。

保存这些记录的目的在于确保准确，使您所申报的内容反映您的真实情况，并且在被问及时能够加以证明。我们不就如何围绕某项测试来安排您的事务提供建议。如果迁居、第二处住宅或在另一个州的长期停留使您面临这一问题，请在申报之前，最好是在迁居之前，咨询具备资质的美国税务顾问。

如果这一问题是一次更大范围迁居的一部分，Mirabello可以帮助您了解各个环节如何衔接，而税务分析则由您具备资质的顾问负责。您随时可以预约免费咨询，与我们的团队交流。

绿卡或签证会改变您的州税务居民身份吗？

绿卡或签证本身并不决定您的州税务居民身份，因为上述规则取决于永久居所、住所以及在该州停留的时间，例如纽约州规定的在该州停留超过183天，而您的移民身份回答的是另一个问题，联邦税法对其单独处理。

对于从海外前来的人，这意味着要把三个问题分开：您的移民身份、您的联邦税务状况和您的州税务状况。我们关于持绿卡或E-2签证应住在哪里的指南探讨了州如何改变这些数字，从德国、瑞士或奥地利移居后的美国税务为这些读者介绍了联邦层面的情况，美国移民总览则介绍了各项途径。如果您在更广泛地比较居留途径，我们的投资居留对比涵盖其他国家。

对于各州之间的迁居，我们关于加利福尼亚州到得克萨斯州和纽约州到佛罗里达州的文章讨论了离开时的居民认定测试，并有加利福尼亚州到得克萨斯州和纽约州到佛罗里达州的对比页面。其他州一级的成本见按收入水平列出的州所得税、州遗产税与继承税和各州生活成本。

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