# 2026年美国哪些州征收遗产税或继承税？

Mirabello Consultancy经核实的2026年数据列出了12个设有遗产税的辖区和五个设有继承税的州，马里兰州同时出现在两份名单中。遗产税的门槛从俄勒冈州的USD 1,000,000到康涅狄格州的USD 15,000,000不等。这两种税都独立于联邦遗产税，而本指南不涉及联邦遗产税。

- **两个不同的问题。**遗产税看的是遗产的规模；继承税看的是谁取得这些资产。
- **遗产税最高税率各不相同。**康涅狄格州和缅因州为12%，所列的大多数州为16%，夏威夷州为20%，华盛顿州对2026年7月1日起死亡的被继承人也是20%。
- **在继承税方面，近亲属往往税负较轻。**宾夕法尼亚州对在世配偶征收0%，对其他人征收15%，而马里兰州仅对旁系继承人征收10%。
- **日期很重要。**华盛顿州和佛蒙特州在2026年内都修改了规则，因此死亡日期决定适用哪个数字。
- **有些州的情况尚未确认。**我们尚未从官方来源确认亚利桑那州、阿肯色州、加利福尼亚州、爱达荷州、内布拉斯加州、罗得岛州、田纳西州和西弗吉尼亚州的遗产税情况，请向这些州的税务部门核实。

## 2026年美国哪些州征收遗产税？

在我们经核实的2026年数据中，有12个辖区征收遗产税：康涅狄格州、哥伦比亚特区、夏威夷州、伊利诺伊州、缅因州、马里兰州、马萨诸塞州、明尼苏达州、纽约州、俄勒冈州、佛蒙特州和华盛顿州，门槛从俄勒冈州的USD 1,000,000到康涅狄格州的USD 15,000,000不等。

本指南属一般性信息，不构成税务或法律建议。下文每个数字都读取自其所在行注明的官方来源，每项门槛都保留该州自己的措辞，因为“免税额”（exemption）、“免征额”（exclusion）、“应税遗产”和“总遗产”并不是可以互换的术语。各州的完整数据见我们的[美国境内迁居页面](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/usa)，我们的[方法页面](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/usa/methodology)说明了我们如何读取并标注来源日期。

阅读这份名单时请记住一个限制：它记录的是我们已在官方来源上读取到的遗产税。我们尚未确认亚利桑那州、阿肯色州、加利福尼亚州、爱达荷州、内布拉斯加州、罗得岛州、田纳西州和西弗吉尼亚州的情况，因此本文对这些州不作任何肯定或否定的表述，其税务部门可以予以确认。根据我们的数据，其余各州没有州遗产税。

| 州 | 门槛（采用各州自己的表述） | 最高税率 | 官方来源 |
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| [康涅狄格州](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/usa/connecticut) | 2026年死亡的被继承人适用USD 15,000,000的免税额 | 12% | [康涅狄格州税务局](https://portal.ct.gov/drs/individuals/individual-income-tax-portal/estate-and-gift-taxes/tax-information) |
| [哥伦比亚特区](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/usa/district-of-columbia) | 2026年死亡的被继承人适用USD 4,988,400的免征额 | 16% | [哥伦比亚特区税务与收入办公室](https://otr.cfo.dc.gov/page/dc-estate-inheritance-and-fiduciary-tax-information) |
| [夏威夷州](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/usa/hawaii) | 免征额USD 5,490,000，依据Form M-6填表说明（2025年修订） | 20% | [夏威夷州税务厅](https://files.hawaii.gov/tax/forms/current/m6ins.pdf) |
| [伊利诺伊州](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/usa/illinois) | 免征额USD 4,000,000，固定，不按指数调整 | 未公布 | [伊利诺伊州总检察长办公室](https://illinoisattorneygeneral.gov/estate-taxes/) |
| [缅因州](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/usa/maine) | 2026年死亡适用USD 7,160,000的免征额 | 12% | [缅因州税务局](https://www.maine.gov/revenue/taxes/income-estate-tax/estate-tax-706me) |
| [马里兰州](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/usa/maryland) | 2019年1月1日或之后死亡适用USD 5,000,000的免税额 | 16% | [马里兰州审计长办公室](https://services.marylandcomptroller.gov/taxes/en/estate-and-inheritance-tax-information?id=kb_article_view&sysparm_article=KB0010033) |
| [马萨诸塞州](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/usa/massachusetts) | 适用于超过USD 2,000,000的部分，针对2023年1月1日或之后的死亡，并有USD 99,600的抵免额冲减税额 | 16% | [马萨诸塞州税务局](https://www.mass.gov/info-details/estate-tax-guide) |
| [明尼苏达州](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/usa/minnesota) | 2020年及以后死亡的被继承人适用USD 3,000,000的免征额 | 16% | [《明尼苏达州法规》第291.016节](https://www.revisor.mn.gov/statutes/cite/291.016) |
| [纽约州](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/usa/new-york) | 2026年死亡适用USD 7,350,000的基本免征额 | 16% | [纽约州税务局](https://www.tax.ny.gov/pit/estate/etidx.htm) |
| [俄勒冈州](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/usa/oregon) | 2026年适用于USD 1,000,000或以上的应税遗产 | 16% | [俄勒冈州税务局，2026年Form OR-706](https://www.oregon.gov/dor/forms/FormsPubs/form-or-706-inst_104-001-1_2026.pdf) |
| [佛蒙特州](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/usa/vermont) | 2026年适用于超过USD 5,000,000的总遗产，门槛自2026年6月18日起提高 | 16% | [佛蒙特州税务厅](https://tax.vermont.gov/individuals/estate-tax) |
| [华盛顿州](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/usa/washington) | 2026年7月1日起死亡适用USD 3,000,000的免征额，2026年1月1日至6月30日死亡适用USD 3,076,000 | 2026年7月1日起死亡适用20% | [华盛顿州税务局](https://dor.wa.gov/taxes-rates/other-taxes/estate-tax-tables) |

## 遗产税与继承税有什么区别？

遗产税是对一个人留下的、超过某一门槛的遗产征收的税，例如纽约州对2026年死亡的被继承人适用的USD 7,350,000；而继承税取决于谁取得这些资产，例如宾夕法尼亚州对子女和其他直系继承人征收4.5%的税率。

实际区别在于每种税所提出的问题。遗产税问的是遗产有多大，因此门槛的高低最重要，亲属关系则次之。继承税问的是接受方是谁，因此同一笔财产转移，会因为是传给配偶、子女、兄弟姐妹还是朋友而得出不同的结果。

这改变了您需要核对的内容。对遗产税而言，要把您拥有的财产价值与该州的门槛作比较，并核对该门槛适用于哪一个死亡日期。对继承税而言，要看遗嘱中列明的人，以及其中每个人属于哪一类。从其中一个问题看似已安排妥当的方案，从另一个问题看可能大不相同，尤其是在遗嘱受益人包括侄子女、外甥子女、朋友或未婚伴侣的情况下，因此两者都值得分别审视。

## 哪些州征收继承税，由谁缴纳？

在我们经核实的2026年数据中，有五个州征收继承税：肯塔基州、马里兰州、内布拉斯加州、新泽西州和宾夕法尼亚州，税率取决于继承人，从宾夕法尼亚州在世配偶的0%到其他受益人的15%不等，而内布拉斯加州的税由法院裁定，在县一级确定。

下列规则是对各州公布内容的紧贴原文的转述。我们尚未从官方来源确认阿拉巴马州、亚利桑那州、爱达荷州、纽约州、俄克拉何马州、罗得岛州、南卡罗来纳州、西弗吉尼亚州和怀俄明州的继承税情况，本文对这些州不作任何肯定或否定的表述。根据我们的数据，其余各州没有继承税。

| 州 | 该州公布的内容 | 官方来源 |
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| [肯塔基州](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/usa/kentucky) | 对于2026年1月1日或之后死亡的被继承人，在世配偶和A类受益人全额免税，B类和C类受益人的免税额分别为USD 1,000和USD 500。 | [肯塔基州税务局](https://revenue.ky.gov/Individual/Inheritance-Estate-Tax/Pages/default.aspx) |
| [马里兰州](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/usa/maryland) | 对旁系继承人征收10%，而配偶、子女、父母、祖父母、兄弟姐妹和直系卑亲属免税。 | [马里兰州审计长办公室](https://services.marylandcomptroller.gov/taxes/en/estate-and-inheritance-tax-information?id=kb_article_view&sysparm_article=KB0010033) |
| [内布拉斯加州](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/usa/nebraska) | 由法院裁定确定，在县一级缴纳。 | [内布拉斯加州税务局](https://revenue.nebraska.gov/about/legal-information/regulations/chapter-17-inheritance-tax) |
| [新泽西州](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/usa/new-jersey) | 对转移给某些继承人的财产征收，税率最高可达16%，近亲属适用较低税率或零税率。 | [新泽西州税务司](https://www.nj.gov/treasury/taxation/inheritance-estate/tax-rates.shtml) |
| [宾夕法尼亚州](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/usa/pennsylvania) | 在世配偶为0%，子女和其他直系继承人为4.5%，兄弟姐妹为12%，其他人为15%。 | [宾夕法尼亚州税务局](https://www.pa.gov/agencies/revenue/resources/tax-types-and-information/inheritance-tax) |

有两个规律很突出。在规则明确提及近亲属的每个州，近亲属都享有较轻的税务待遇：肯塔基州对在世配偶和A类受益人全额免税，马里兰州对配偶、子女、父母、祖父母、兄弟姐妹和直系卑亲属免税，新泽西州对近亲属适用较低税率或零税率。第二个规律是，各州对兄弟姐妹的处理并不相同。马里兰州对他们免税，而宾夕法尼亚州则征收12%。如果您的遗嘱为兄弟或姐妹作了安排，那么所涉及的州会带来实实在在的差别。

在我们的数据中，内布拉斯加州与其他州的做法不同，因为该税由法院裁定，在县一级缴纳。我们不公布内布拉斯加州的税率，应向办理此事的县确认适用的规定。

## 马里兰州为什么既有遗产税又有继承税？

2026年马里兰州是同时出现在我们两份名单中的唯一一个州：对2019年1月1日或之后死亡的被继承人适用USD 5,000,000的遗产税免税额，遗产税最高税率为16%，另对旁系继承人单独征收10%的继承税，而配偶和子女等近亲属免税。

在我们的数据中，没有其他州同时出现在两份名单中。对马里兰州的家庭而言，这两种税针对同一次死亡提出两个不同的问题：遗产有多大，以及每一部分由谁取得。留给子女的一笔数额不大的遗产，可能两种税都不会涉及。留给旁系继承人（例如侄子女或外甥子女）的遗赠，即使遗产低于遗产税免税额，也可能涉及继承税。

当两种税都适用时，马里兰州如何协调这两项计算，我们在此不作说明，因为这一问题应参考审计长办公室公布的指引，并由具备资质的顾问根据您的实际数字作出判断。我们的[马里兰州页面](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/usa/maryland)把这两种税与该州的其他数据并列展示。

## 2026年各州遗产税门槛相差多少？

在我们的2026年数据中，各州遗产税门槛相差悬殊，从俄勒冈州的USD 1,000,000和马萨诸塞州的USD 2,000,000，到纽约州的USD 7,350,000和康涅狄格州的USD 15,000,000，因此同一份遗产可能在一个州低于门槛，而在另一个州远高于门槛。

表中有三个细节比最显眼的数字更值得注意。

- **死亡日期很重要。**华盛顿州对2026年7月1日起死亡的被继承人适用USD 3,000,000的免征额，对2026年1月1日至6月30日死亡的被继承人则为USD 3,076,000；其最高税率对2026年7月1日起死亡的被继承人为20%，对2026年1月1日至6月30日死亡的被继承人为35%。佛蒙特州自2026年6月18日起提高了门槛。没有日期的数字是不够的。
- **有些门槛会变动，有些不会。**伊利诺伊州表示其USD 4,000,000的免征额固定，不按指数调整。马里兰州的USD 5,000,000适用于2019年1月1日或之后死亡的被继承人，明尼苏达州的USD 3,000,000适用于2020年及以后死亡的被继承人。固定的数字与不断上升的遗产价值，会逐年接近。
- **衡量标准本身不同。**俄勒冈州指的是USD 1,000,000或以上的应税遗产，佛蒙特州指的是超过USD 5,000,000的总遗产价值。马萨诸塞州对超过USD 2,000,000的遗产征税，并有USD 99,600的抵免额冲减税额。这些是不同的计算方式，因此直接比较这些最显眼的数字可能产生误导。

最高税率也各不相同：康涅狄格州和缅因州为12%，哥伦比亚特区、马里兰州、马萨诸塞州、明尼苏达州、纽约州、俄勒冈州和佛蒙特州为16%，夏威夷州为20%，华盛顿州对2026年7月1日起死亡的被继承人也是20%。最高税率只适用于该州税率表的最高一档，因此对刚刚超过门槛的遗产所征的税，它几乎说明不了什么。

如果您想了解这些规则与您自己家庭的情况如何对应，Mirabello可以与您一起审视您迁居的整体情况。[免费咨询](https://www.mirabelloconsultancy.com/zh/contact-us-for-your-free-consultation)是不错的起点，而具体计算则应交由具备资质的美国税务顾问。

## 除了州遗产税，联邦遗产税是否也适用？

联邦遗产税与本指南中全部12个州一级的遗产税并存，是一项单独的、有自己规则的税，因此像纽约州USD 7,350,000这样的州门槛，并不能说明联邦层面的情况，而本文对联邦层面有意不给出数字。

我们有意不列出联邦数字。本指南涵盖的是我们在州一级读取到的内容，联邦数字应当来自美国国税局（IRS）和具备资质的美国税务顾问，并就相关年度加以确认。要点很简单：一个家庭可能低于州门槛，却仍需查看联邦规则，反之亦然。非美国人士应当专门询问这些规则如何适用于他们，因为税务身份和移民身份是不同的问题。

## 迁居美国的家庭应如何考虑各州的遗产税？

迁居美国的家庭应把遗产税视为更广泛比较中的一项，因为没有所得税的州仍可能征收遗产税，华盛顿州就是如此，对2026年7月1日起死亡的被继承人适用USD 3,000,000的免征额，也因为没有哪一项税能单独决定住在哪里。

以下三个步骤通常有所帮助。第一，对照家庭资产未来可能的状况，而不仅仅是当前状况，核对该州的规则。我们关于[没有所得税的州](https://www.mirabelloconsultancy.com/zh/blog/states-with-no-income-tax-2026)的文章列出了这些州另外征收哪些税费，[按收入水平列出的州所得税](https://www.mirabelloconsultancy.com/zh/blog/state-income-tax-by-income-level-2026)则给出了若干收入水平下的计算数字。第二，看哪个州实际上会将您视为居民。我们关于[州税务居民认定规则](https://www.mirabelloconsultancy.com/zh/blog/us-state-tax-residency-rules-2026)的指南按各州自己的措辞列出了各项测试，而某个州的遗产税情况，是让您把居住地记录保管妥当的又一个理由。第三，请向您的顾问咨询，在第二个州持有的财产是否也会使该州的规则适用。

对于最常见的两条迁居路线，我们的[加利福尼亚州到得克萨斯州](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/usa/compare/california-to-texas)和[纽约州到佛罗里达州](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/usa/compare/new-york-to-florida)对比页面把数字并列展示，我们的[纽约州到佛罗里达州的文章](https://www.mirabelloconsultancy.com/zh/blog/moving-from-new-york-to-florida-taxes-2026)则详细探讨了这次迁居。如果您来自海外，[美国移民总览](https://www.mirabelloconsultancy.com/zh/immigration/usa-immigration)介绍了各项途径，[从德国、瑞士或奥地利移居后的美国税务](https://www.mirabelloconsultancy.com/zh/blog/us-taxes-after-moving-germany-switzerland-austria-2026)为这些读者介绍了联邦层面的情况，我们的[投资居留对比](https://www.mirabelloconsultancy.com/zh/best-golden-visa-investment-programs)则涵盖其他国家的途径。

您也可以添加微信咨询。

小结

州遗产税和继承税的规定需要仔细研读：门槛、死亡日期和每位继承人的身份都可能改变结果，而联邦遗产税又是另一回事。本文属一般性信息，不构成税务或法律建议，因此在依赖任何数字之前，请向州税务部门或具备资质的美国税务顾问确认。

Mirabello Consultancy帮助家庭了解美国迁居如何整体衔接，从移民途径到定居的州，而税务细节则由您具备资质的美国税务顾问负责。如果您想与我们的团队详谈，请[预约免费咨询](https://www.mirabelloconsultancy.com/zh/contact-us-for-your-free-consultation)。

常见问题

## 常见问题

### 2026年美国哪些州征收遗产税？

我们经核实的2026年数据列出了康涅狄格州、哥伦比亚特区、夏威夷州、伊利诺伊州、缅因州、马里兰州、马萨诸塞州、明尼苏达州、纽约州、俄勒冈州、佛蒙特州和华盛顿州。我们尚未从官方来源确认亚利桑那州、阿肯色州、加利福尼亚州、爱达荷州、内布拉斯加州、罗得岛州、田纳西州或西弗吉尼亚州的情况，因此请向这些州的税务部门核实。

### 美国哪些州征收继承税？

我们经核实的2026年数据列出了肯塔基州、马里兰州、内布拉斯加州、新泽西州和宾夕法尼亚州。税率和免税额取决于继承人：例如宾夕法尼亚州对在世配偶征收0%，对子女和其他直系继承人征收4.5%，对兄弟姐妹征收12%，对其他人征收15%。

### 哪个州既有遗产税又有继承税？

马里兰州是同时出现在我们两份名单中的唯一一个州。该州对2019年1月1日或之后死亡的被继承人适用USD 5,000,000的遗产税免税额，并对旁系继承人征收10%的继承税，而配偶、子女、父母、祖父母、兄弟姐妹和直系卑亲属免税。

### 2026年州遗产税的最低门槛是多少？

在我们的数据中，最低的是俄勒冈州，其遗产税2026年适用于USD 1,000,000或以上的应税遗产。马萨诸塞州对超过USD 2,000,000的遗产征税，并有USD 99,600的抵免额冲减税额。所列最高的是康涅狄格州，为USD 15,000,000。

### 我还需要考虑联邦遗产税吗？

需要。联邦遗产税确实存在，且独立于本指南中的每一项州税。我们在此不给出联邦数字，因此请向美国国税局（IRS）和具备资质的美国税务顾问确认当前的情况。

### 没有所得税的州还会征收遗产税吗？

会。华盛顿州不对工资征收所得税，却设有遗产税，对2026年7月1日起死亡的被继承人适用USD 3,000,000的免征额。所得税和遗产税是各州分别作出的决定，因此两者都要核实。

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来源：Mirabello Consultancy，核实日期 2026-11-02，https://www.mirabelloconsultancy.com/zh/blog/us-state-estate-and-inheritance-taxes-2026
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