ضريبة المعاشات الأجنبية في بنما 2026: النظام الإقليمي للمتقاعدين

هل تفرض بنما الضريبة على المعاشات الأجنبية ودخل الاستثمارات؟

لا تفرض بنما الضريبة على المعاشات الأجنبية ولا على دخل الاستثمارات الأجنبية، لأن ضريبة الدخل فيها لا تطال إلا الدخل المتحقق داخل الإقليم البنمي. وتجعل المادة 694 من Código Fiscal، التي أُعيدت إلى صيغتها الحالية بموجب Ley 1 لعام 2014، هذا هو وعاء الضريبة: الدخل من أي مصدر يتحقق داخل بنما، أياً كان مكان تقاضيه.

والصياغة الرسمية موجزة: «Es objeto de este impuesto la renta gravable que se produzca, de cualquier fuente, dentro del territorio de la República de Panamá sea cual fuere el lugar donde se perciba.» والعبارة الأخيرة مهمة للمتقاعدين. فتحويل معاش أجنبي إلى حساب مصرفي في بنما لا يجعله دخلاً بنمياً، لأن المعيار هو مكان تحقق الدخل لا مكان وصوله. ويمكنك قراءة النص في Ley 1 لعام 2014 كما نشرته Asamblea Nacional (Gaceta Oficial 27450-A).

والبالبوا (B/.) مربوط بالدولار الأمريكي بسعر التعادل، لذا تُقرأ الأرقام أدناه بالقيمة نفسها بالدولار.

ما النظام الضريبي الإقليمي في بنما؟

النظام الضريبي الإقليمي في بنما قاعدة قائمة على المصدر: إذ تفرض بنما الضريبة على الدخل لأنه تحقق في بنما، لا لأن من يكسبه يعيش فيها. ويُعامل المواطن البنمي والمتقاعد الأجنبي المعاملة نفسها، لذا فإن المقيم الذي ليس له سوى دخل أجنبي لا تترتب عليه عموماً أي ضريبة دخل بنمية على هذا الدخل.

وتعرّف المادة أيضاً المكلّف بالضريبة بأنه أي شخص طبيعي أو اعتباري، بنمي أو أجنبي، يتقاضى دخلاً خاضعاً للضريبة. وتعدّد فقرتها الأولى ما يعدّه القانون دخلاً بنمي المصدر، مثل الأجر عن عمل أُنجز في بنما وبعض المدفوعات لأشخاص في الخارج مقابل خدمات تعود بالنفع على شخص في بنما. وتعدّد فقرتها الثانية ما لا يُعدّ دخلاً بنمي المصدر، مثل إدارة معاملات من مكتب في بنما تسري آثارها في الخارج.

هل تغيّرت القاعدة مؤخراً؟

ظل مبدأ الإقليمية قائماً منذ Ley 1 لعام 2014، الذي ألغى تعديلاً قصير الأمد صدر عام 2013 وأعاد المادة 694 إلى صيغتها المعدّلة بموجب Ley 8 لعام 2010. ولم يغيّر قانون صدر عام 2015، وهو Ley 27، سوى الفقرة المتعلقة بالاقتطاع على المدفوعات لغير المقيمين. ولم تكشف مراجعتنا للقوانين المنشورة منذ ذلك الحين عن أي تغيير آخر في المادة 694.

كيف يُعامل معاش المتقاعد وأرباح أسهمه وفوائده ومكاسبه؟

يقع المعاش الأجنبي للمتقاعد، وأرباح الأسهم الأجنبية، والفوائد الأجنبية، والمكاسب من الأصول الأجنبية، جميعها خارج نطاق ضريبة الدخل البنمية بموجب القاعدة الإقليمية، لأن أياً منها لا يتحقق في بنما. أما الدخل ذو المصدر البنمي، مثل إيجار عقار محلي أو فوائد يدفعها مصرف بنمي، فيُقدَّر وفق القواعد البنمية.

ويعكس الجدول كيفية تطبيق قاعدة المصدر على دخل التقاعد المعتاد. فالنص القانوني يضع المبدأ لا قائمة بأنواع المعاشات، لذا فإن الحالة المختلطة، كمعاش عن عمل أُنجز جزء منه في بنما، تستحق مراجعة فردية.

ماذا لو نقلت مدخراتك إلى مصرف بنمي؟

يغيّر نقل المدخرات إلى مصرف بنمي مكان تحقق الفوائد: فالفوائد التي يدفعها مصرف بنمي دخل محلي، بينما تظل الفوائد من حساباتك الأجنبية القائمة دخلاً أجنبياً. وقبل أن تنقل أموالك، اسأل عن كيفية فرض الضريبة على المنتج المحدد في بنما وفي بلدك الأصلي.

ما الإقامة الضريبية في بنما وهل تنطبق قاعدة 183 يوماً؟

تنطبق الإقامة الضريبية في بنما على الشخص الذي يبقى في بنما أكثر من 183 يوماً، متتالية أو متفرقة، في السنة المالية أو في السنة السابقة لها مباشرة، أو الذي أقام مسكناً دائماً في بنما. ويحدد هذا المعيار المادة 762-N من Código Fiscal، بالصيغة التي أوردها Ley 52 لعام 2012.

وفي ظل نظام إقليمي، لا يُدخل اكتسابُ الإقامة الضريبية في بنما معاشَك الأجنبي في نطاق الضريبة البنمية، لأن قاعدة المصدر تنطبق على المقيمين وغير المقيمين على حد سواء. وتكتسب الإقامة الضريبية أهميتها لأسباب أخرى: فهي الأساس الذي تشهد بموجبه Dirección General de Ingresos بالإقامة لأغراض المعاهدات الضريبية، وكثيراً ما تكون الواقعة التي يسأل عنها بلدك الأصلي عند مغادرتك.

هل تصريح الإقامة هو نفسه الإقامة الضريبية؟

تصريح الإقامة ليس هو الإقامة الضريبية. فتأشيرة Pensionado في بنما أو تصريح المستثمر المؤهل يمنحانك حق العيش في بنما، لكن الإقامة الضريبية البنمية تتوقف على أيام الحضور أو المسكن الدائم بموجب المادة 762-N. كما أن حمل التصريح لا يُنهي الإقامة الضريبية في البلد الذي تغادره؛ فذلك يتوقف على قواعد ذلك البلد نفسه.

ما مسارات الإقامة في بنما التي تناسب متقاعداً له دخل أجنبي؟

تناسب تأشيرة Pensionado في بنما معظم المتقاعدين الذين لديهم دخل أجنبي، لأنها تمنح إقامة دائمة غير محددة المدة على أساس معاش مدى الحياة لا يقل عن B/. 1,000 شهرياً، أو B/. 750 مع عقار في بنما اشتُري بأكثر من B/. 100,000، إضافة إلى B/. 250 عن كل فرد مُعال، وفقاً لورقة المتطلبات الصادرة عن Servicio Nacional de Migración.

ويمكن للمتقاعدين المدرجة جنسيتهم في قائمة بنما مقارنة تأشيرة الدول الصديقة، ويمكن للمستثمرين الذين يفضّلون مساراً قائماً على رأس المال دراسة تأشيرة المستثمر المؤهل، التي تمنح الإقامة الدائمة مباشرة عند أول موافقة. ويضع مركز الإقامة في بنما لدينا المسارات جنباً إلى جنب، وللمواطنين الإيطاليين صفحة مخصصة عن الإقامة في بنما للإيطاليين. والقاعدة الضريبية واحدة أياً كان المسار الذي تحمله.

وللاطلاع على المتطلبات الكاملة لمسار التقاعد الرئيسي، راجع صفحة تأشيرة Pensionado في بنما، وللمقارنة الأوسع اقرأ دليلنا عن الدول التي لا تفرض ضريبة على المعاشات الأجنبية ومركز أفضل برامج إقامة المتقاعدين لدينا.

ما الذي يظل المتقاعدون يدفعونه في بنما؟

يظل المتقاعدون في بنما يدفعون ضريبة الدخل على أي دخل بنمي المصدر، بنسبة 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى B/. 11,000، و15% على الجزء الواقع بين B/. 11,000 وB/. 50,000، وB/. 5,850 مضافاً إليها 25% على الجزء الذي يتجاوز B/. 50,000، بموجب المادة 700 من Código Fiscal كما حددها Ley 8 لعام 2010.

والمتقاعد الذي يعيش على معاش أجنبي فقط ليس لديه دخل بنمي المصدر يصرّح به بموجب هذا الجدول. أما المتقاعد الذي يؤجّر شقة في بنما أو يمارس عملاً مأجوراً محلياً فلديه هذا الدخل، وينبغي أن يخطط له.

كيف تُعامل ضريبة العقارات بالنسبة إلى المتقاعدين؟

تُجمَّد ضريبة العقار على المسكن بالنسبة إلى المتقاعدين بموجب Ley 6 لعام 1987، وهو قانون مزايا المتقاعدين، إذا كان المسكن باسم المستفيد نفسه وكان العقار الوحيد الذي يملكه، وفقاً للنص الموحد المنشور في Gaceta Oficial. ويعفي القانون نفسه هذا المسكن من رسم التحسين.

ويشمل القانون المقيمين الذين تجاوزوا السن المحددة (55 عاماً للنساء، و60 عاماً للرجال) وجميع المتقاعدين وأصحاب المعاشات، لكنه لا يبيّن المستند الذي يقدّمه حامل تأشيرة Pensionado الأجنبي للمطالبة بهذه الميزة، لذا تأكد من ذلك قبل الاعتماد عليه. ويعرض دليلنا عن مزايا Pensionado في بنما الجدول الكامل لمزايا Ley 6. أما معدلات ضريبة العقارات وتكاليف العقار الأخرى فتتوقف على العقار وتقع خارج نطاق هذا الدليل.

هل يمكن أن يظل بلدك الأصلي يفرض الضريبة على معاشك؟

يمكن أن يظل بلدك الأصلي يفرض الضريبة على معاشك، حتى عندما لا تفرض بنما شيئاً، لأن القاعدة الإقليمية في بنما لا تقيّد إلا الضريبة البنمية. فالبلد الذي يدفع المعاش قد يحتفظ بحق فرض الضريبة عليه بموجب قانونه أو بموجب معاهدة ضريبية، والبلد الذي تغادره يقرر بنفسه متى تنتهي إقامتك الضريبية فيه.

وهناك ثلاثة أسئلة تستحق الحسم مع مستشار ضريبي في بلدك الأصلي قبل أن تنتقل:

• من يحق له فرض الضريبة على المعاش؟ بحسب المعاهدة الضريبية بين البلدين، قد تخضع بعض المعاشات، مثل المعاش الذي تدفعه حكومة عن خدمة عامة، للضريبة في البلد الدافع وحده.
• متى تنتهي إقامتك في بلدك الأصلي؟ قد تُبقيك الأيام أو المسكن أو الروابط العائلية أو التسجيل مقيماً في بلدك الأصلي أياً كان وضعك في بنما.
• هل تنطبق قواعد قائمة على الجنسية أو على المغادرة؟ تفرض بعض الدول الضريبة على أساس الجنسية أو عند المغادرة، ولا تتأثر هذه القواعد بالانتقال إلى بنما.

هذا المقال معلومات عامة، وليس استشارة ضريبية. وميرابيلو كونسلتنسي جهة استشارية في شؤون الهجرة، وتعمل إلى جانب مستشارين ضريبيين مرخّصين في بنما وفي بلدك الأصلي. تواصل معنا للحصول على استشارة مجانية وسنساعدك على صياغة هذه الأسئلة قبل أن تتقدم بالطلب.

كيف تخطط لانتقال إلى بنما يراعي الضرائب؟

يبدأ الانتقال إلى بنما بما يراعي الضرائب بتصنيف كل مصدر من مصادر الدخل بحسب منشئه، ثم تأكيد وضعك عند المغادرة في بلدك الأصلي، وبعد ذلك فقط اختيار مسار الإقامة وتوقيت الانتقال. واتباع هذا الترتيب يجنّبك دفع الضريبة مرتين أو الإبقاء على إقامة ظننت أنك تركتها.

1. صنّف دخلك بحسب المصدر. افصل بين المعاش الأجنبي والاستثمارات الأجنبية وأي دخل ستكسبه في بنما.
2. احصل على استشارة في بلدك الأصلي. تأكد من كيفية فرض الضريبة على معاشك بعد مغادرتك، ومما يُنهي إقامتك الضريبية.
3. اختر مسار الإقامة. Pensionado أو الدول الصديقة أو المستثمر المؤهل، بحسب دخلك وجنسيتك ورأس مالك.
4. خطط للدخل المحلي. الإيجار أو العمل في بنما يخضع للضريبة محلياً، لذا نظّمه مع مستشار بنمي.
5. احتفظ بالسجلات. أيامك في بنما وفي الخارج، ومكان مسكنك، هي الوقائع التي سيسأل عنها البلدان كلاهما.

وللحصول على تحقق أولي، اسأل بكلماتك الخاصة Mira, by Mirabello، مستشارة الذكاء الاصطناعي في Mirabello Immigration Intelligence، التي تستند إلى البيانات الموثّقة نفسها التي يستند إليها هذا المقال. وإذا كنت تقارن بنما بمناطق أخرى، فإن مركز التأشيرة الذهبية لدينا يعرض مسارات المستثمرين حول العالم.