Nein. Panama besteuert weder ausländische Renten noch ausländische Kapitalerträge, denn Artikel 694 seines Código Fiscal besteuert nur Einkünfte, die auf panamaischem Staatsgebiet erzielt werden, gleich, wo sie bezogen werden. Eine aus dem Ausland gezahlte Rente sowie Dividenden, Zinsen und Gewinne aus ausländischen Vermögenswerten fallen nicht unter die panamaische Einkommensteuer; Einkünfte aus panamaischen Quellen, etwa örtliche Mieteinnahmen oder ein örtliches Gehalt, werden besteuert.
- Territorialregel. Artikel 694 des Código Fiscal besteuert nur Einkünfte, die in Panama erzielt werden, „sea cual fuere el lugar donde se perciba“ (gleich, wo sie bezogen werden).
- Ausländisches Ruhestandseinkommen. Eine aus dem Ausland gezahlte Rente sowie Dividenden, Zinsen und Gewinne aus ausländischen Vermögenswerten fallen nicht unter die panamaische Einkommensteuer.
- Die steuerliche Ansässigkeit ist davon getrennt. Nach Artikel 762-N sind Sie in Panama steuerlich ansässig, wenn Sie sich in einem Steuerjahr oder im Vorjahr mehr als 183 Tage dort aufhalten oder einen ständigen Wohnsitz in Panama haben; eine Aufenthaltsgenehmigung allein bewirkt das nicht.
- Örtliche Einkünfte werden besteuert. Einkünfte aus panamaischen Quellen, etwa Mieteinnahmen aus einer Wohnung in Panama, werden bis B/. 11.000 mit 0 %, bis B/. 50.000 mit 15 % und darüber mit 25 % besteuert.
- Ihr Heimatland bleibt wichtig. Panamas Regel hindert weder das Land, das Ihre Rente zahlt, noch das Land, das Sie verlassen, daran, Sie zu besteuern.
Besteuert Panama ausländische Renten und Kapitalerträge?
Panama besteuert weder ausländische Renten noch ausländische Kapitalerträge, denn seine Einkommensteuer erfasst nur Einkünfte, die auf panamaischem Staatsgebiet erzielt werden. Artikel 694 des Código Fiscal, durch Ley 1 von 2014 in seiner heutigen Fassung wiederhergestellt, bestimmt dies als Gegenstand der Steuer: Einkünfte aus jeder Quelle, die in Panama erzielt werden, gleich, wo sie bezogen werden.
Der amtliche Wortlaut ist kurz: „Es objeto de este impuesto la renta gravable que se produzca, de cualquier fuente, dentro del territorio de la República de Panamá sea cual fuere el lugar donde se perciba.“ Der Schlusssatz ist für Ruheständler wichtig. Wer eine ausländische Rente auf ein panamaisches Bankkonto überweist, macht sie dadurch nicht zu panamaischen Einkünften, denn maßgeblich ist, wo die Einkünfte erzielt werden, nicht, wo sie eingehen. Den Text finden Sie in Ley 1 von 2014 in der von der Asamblea Nacional veröffentlichten Fassung (Gaceta Oficial 27450-A).
Der Balboa (B/.) steht in fester Parität zum US-Dollar; die folgenden Zahlen gelten daher gleichermaßen in Dollar.
Was ist Panamas territoriales Steuersystem?
Panamas territoriales Steuersystem ist eine Quellenregel: Panama besteuert Einkünfte, weil sie in Panama erzielt werden, nicht weil die Person, die sie erzielt, dort lebt. Ein panamaischer Staatsbürger und ein ausländischer Ruheständler werden gleich behandelt; ein Ansässiger mit ausschließlich ausländischen Einkünften muss darauf daher in der Regel keine panamaische Einkommensteuer zahlen.
Der Artikel bestimmt außerdem als Steuerpflichtigen jede natürliche oder juristische Person, panamaisch oder ausländisch, die steuerpflichtige Einkünfte bezieht. Sein erster Absatz zählt auf, was das Gesetz als Einkünfte aus panamaischer Quelle ansieht, etwa die Vergütung für in Panama geleistete Arbeit und bestimmte Zahlungen an Personen im Ausland für Leistungen, die jemandem in Panama zugutekommen. Sein zweiter Absatz zählt auf, was nicht als Einkünfte aus panamaischer Quelle gilt, etwa die Steuerung von Geschäften, die im Ausland wirksam werden, von einem Büro in Panama aus.
Hat sich die Regel in letzter Zeit geändert?
Das Territorialprinzip gilt unverändert seit Ley 1 von 2014, das eine kurzlebige Änderung von 2013 aufhob und Artikel 694 in der durch Ley 8 von 2010 reformierten Fassung wiederherstellte. Ein Gesetz von 2015, Ley 27, änderte nur den Absatz zum Steuerabzug auf Zahlungen an Nichtansässige. Unsere Durchsicht der seither veröffentlichten Gesetze ergab keine weitere Änderung von Artikel 694.
Wie werden Rente, Dividenden, Zinsen und Gewinne eines Ruheständlers behandelt?
Die ausländische Rente, ausländische Dividenden, ausländische Zinsen und Gewinne aus ausländischen Vermögenswerten eines Ruheständlers fallen nach der Territorialregel alle nicht unter die panamaische Einkommensteuer, denn keine dieser Einkünfte wird in Panama erzielt. Einkünfte aus panamaischer Quelle, etwa Mieteinnahmen aus einer Immobilie vor Ort oder Zinsen einer panamaischen Bank, werden nach panamaischen Regeln veranlagt.
| Einkünfte | Typische Quelle | Panamaische Einkommensteuer |
|---|---|---|
| Staatliche oder betriebliche Rente aus dem Ausland | Ausländischer Zahler, für im Ausland geleistete Arbeit | Nicht erfasst (territorial) |
| Private Rente oder Leibrente aus einem ausländischen Fonds | Ausländischer Fonds | Nicht erfasst (territorial) |
| Dividenden ausländischer Gesellschaften | Ausländische Gesellschaft | Nicht erfasst (territorial) |
| Zinsen auf ein ausländisches Bankkonto oder eine ausländische Anleihe | Ausländische Bank oder ausländischer Emittent | Nicht erfasst (territorial) |
| Gewinne aus ausländischen Aktien, Fonds oder Immobilien | Ausländischer Vermögenswert | Nicht erfasst (territorial) |
| Mieteinnahmen aus einer Immobilie in Panama | Panama | In Panama steuerpflichtig |
| Gehalt oder Honorare für in Panama geleistete Arbeit | Panama | In Panama steuerpflichtig |
| Gewinn aus dem Verkauf einer Immobilie in Panama | Panama | In Panama steuerpflichtig |
Die Tabelle zeigt, wie die Quellenregel auf typisches Ruhestandseinkommen anzuwenden ist. Das Gesetz legt den Grundsatz fest, nicht eine Liste von Rentenarten; ein gemischter Fall, zum Beispiel eine Rente für teilweise in Panama geleistete Arbeit, verdient daher eine individuelle Prüfung.
Was, wenn Sie Ihre Ersparnisse zu einer panamaischen Bank verlagern?
Wenn Sie Ersparnisse zu einer panamaischen Bank verlagern, ändert sich der Ort, an dem die Zinsen erzielt werden: Zinsen einer panamaischen Bank sind örtliche Einkünfte, während Zinsen aus Ihren bestehenden ausländischen Konten ausländische Einkünfte bleiben. Klären Sie vor einer Überweisung, wie das konkrete Produkt in Panama und in Ihrem Heimatland besteuert wird.
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Was ist die steuerliche Ansässigkeit in Panama, und gilt die 183-Tage-Regel?
In Panama steuerlich ansässig ist, wer sich in einem Steuerjahr oder im unmittelbar vorangehenden Jahr mehr als 183 Tage, zusammenhängend oder nicht, in Panama aufhält oder einen ständigen Wohnsitz in Panama begründet hat. Der Test ist in Artikel 762-N des Código Fiscal festgelegt, in der Fassung von Ley 52 von 2012.
In einem territorialen System führt die steuerliche Ansässigkeit in Panama nicht dazu, dass Ihre ausländische Rente in Panama steuerpflichtig wird, denn die Quellenregel gilt für Ansässige und Nichtansässige gleichermaßen. Die steuerliche Ansässigkeit ist aus anderen Gründen wichtig: Auf ihrer Grundlage bescheinigt die Dirección General de Ingresos die Ansässigkeit für Zwecke von Steuerabkommen, und häufig ist sie die Tatsache, nach der Ihr Heimatland bei Ihrem Wegzug fragt.
Ist eine Aufenthaltsgenehmigung dasselbe wie die steuerliche Ansässigkeit?
Eine Aufenthaltsgenehmigung ist nicht dasselbe wie die steuerliche Ansässigkeit. Ein Pensionado-Visum Panamas oder eine Aufenthaltsgenehmigung für qualifizierte Investoren gibt Ihnen das Recht, in Panama zu leben, doch die steuerliche Ansässigkeit in Panama hängt nach Artikel 762-N von den Anwesenheitstagen oder einem ständigen Wohnsitz ab. Eine Aufenthaltsgenehmigung beendet auch nicht die steuerliche Ansässigkeit in dem Land, das Sie verlassen; das richtet sich nach dessen eigenen Regeln.
Welche Aufenthaltswege in Panama eignen sich für einen Ruheständler mit ausländischen Einkünften?
Das Pensionado-Visum Panamas eignet sich für die meisten Ruheständler mit ausländischen Einkünften, denn es gewährt einen unbefristeten Daueraufenthalt auf Grundlage einer lebenslangen Rente von mindestens B/. 1.000 im Monat, oder B/. 750 mit einer panamaischen Immobilie, die für mehr als B/. 100.000 gekauft wurde, zuzüglich B/. 250 je Angehörigem, gemäß dem Merkblatt zu den Voraussetzungen des Servicio Nacional de Migración.
Ruheständler, deren Staatsangehörigkeit auf Panamas Liste steht, können das Friendly-Nations-Visum vergleichen, und Investoren, die einen Kapitalweg bevorzugen, können das Visum für qualifizierte Investoren prüfen, das den Daueraufenthalt direkt mit der ersten Genehmigung gewährt. Unser Überblick zum Aufenthalt in Panama stellt die Wege nebeneinander, und italienische Staatsangehörige finden eine eigene Seite zum Aufenthalt in Panama für Italiener. Die Steuerregel ist dieselbe, gleich, welchen Weg Sie nutzen.
Die vollständigen Voraussetzungen des wichtigsten Ruhestandswegs finden Sie auf der Seite zum Pensionado-Visum in Panama; für den weiteren Vergleich lesen Sie unseren Leitfaden zu Ländern, die ausländische Renten nicht besteuern, und unseren Überblick zu den besten Aufenthaltsprogrammen für den Ruhestand.
Was zahlen Ruheständler in Panama weiterhin?
Ruheständler in Panama zahlen weiterhin Einkommensteuer auf alle Einkünfte aus panamaischer Quelle, und zwar 0 % auf steuerpflichtige Einkünfte bis B/. 11.000, 15 % auf den Teil von B/. 11.000 bis B/. 50.000 und B/. 5.850 zuzüglich 25 % auf den Teil über B/. 50.000, nach Artikel 700 des Código Fiscal in der Fassung von Ley 8 von 2010.
| Steuerpflichtige Einkünfte aus panamaischer Quelle | Steuer |
|---|---|
| Bis B/. 11.000 | 0 % |
| B/. 11.000 bis B/. 50.000 | 15 % auf den Betrag über B/. 11.000 |
| Über B/. 50.000 | B/. 5.850 zuzüglich 25 % auf den Betrag über B/. 50.000 |
Ein Ruheständler, der ausschließlich von einer ausländischen Rente lebt, hat nach diesem Tarif keine Einkünfte aus panamaischer Quelle zu erklären. Ein Ruheständler, der eine Wohnung in Panama vermietet oder vor Ort einer bezahlten Arbeit nachgeht, hat solche Einkünfte und sollte dies einplanen.
Wie wird die Grundsteuer für Ruheständler behandelt?
Die Grundsteuer auf ein Eigenheim wird für Ruheständler nach Ley 6 von 1987, dem Gesetz über Vergünstigungen für Ruheständler, eingefroren, wenn das Eigenheim auf den Namen des Begünstigten eingetragen ist und seine einzige Immobilie ist, gemäß dem in der Gaceta Oficial veröffentlichten konsolidierten Text. Dasselbe Gesetz befreit dieses Eigenheim von der Wertsteigerungsabgabe.
Das Gesetz gilt für Ansässige über dem maßgeblichen Alter (55 für Frauen, 60 für Männer) und für alle Ruheständler und Rentner, legt aber nicht fest, welches Dokument ein ausländischer Inhaber eines Pensionado-Visums vorlegt, um die Vergünstigung zu beanspruchen; lassen Sie dies daher bestätigen, bevor Sie sich darauf verlassen. Unser Leitfaden zu den Vergünstigungen für Pensionados in Panama enthält die vollständige Übersicht nach Ley 6. Grundsteuersätze und andere Immobilienkosten hängen von der Immobilie ab und gehen über diesen Leitfaden hinaus.
Kann Ihr Heimatland Ihre Rente weiterhin besteuern?
Ihr Heimatland kann Ihre Rente weiterhin besteuern, auch wenn Panama nichts erhebt, denn Panamas Territorialregel beschränkt nur die panamaische Steuer. Das Land, das die Rente zahlt, kann das Besteuerungsrecht nach eigenem Recht oder nach einem Steuerabkommen behalten, und das Land, das Sie verlassen, entscheidet selbst, wann Ihre steuerliche Ansässigkeit dort endet.
Drei Fragen sollten Sie vor dem Umzug mit einem Steuerberater in Ihrem Heimatland klären:
- Wer darf die Rente besteuern? Je nach Steuerabkommen zwischen den beiden Ländern können manche Renten, zum Beispiel eine von einem Staat für eine Tätigkeit im öffentlichen Dienst gezahlte Rente, nur im zahlenden Land steuerpflichtig sein.
- Wann endet Ihre Ansässigkeit im Heimatland? Aufenthaltstage, eine Wohnung, familiäre Bindungen oder eine Anmeldung können Sie unabhängig von Ihrem Status in Panama im Heimatland ansässig halten.
- Gelten Regeln zur Besteuerung nach Staatsangehörigkeit oder beim Wegzug? Manche Länder besteuern nach der Staatsangehörigkeit oder beim Wegzug, und diese Regeln bleiben von einem Umzug nach Panama unberührt.
Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ist keine Steuerberatung. Mirabello Consultancy ist ein Beratungsunternehmen für Einwanderung und arbeitet mit zugelassenen Steuerberatern in Panama und in Ihrem Heimatland zusammen. Wenden Sie sich für eine kostenlose Beratung an uns, und wir helfen Ihnen, diese Fragen vor dem Antrag zu formulieren.
Wie planen Sie einen steuerbewussten Umzug nach Panama?
Ein steuerbewusster Umzug nach Panama beginnt damit, jede Einkommensquelle nach ihrem Ursprung zu erfassen, dann Ihre Lage beim Wegzug im Heimatland zu klären und erst danach den Aufenthaltsweg und den Zeitpunkt des Umzugs zu wählen. In dieser Reihenfolge vermeiden Sie, doppelt Steuern zu zahlen oder eine Ansässigkeit zu behalten, die Sie aufgegeben zu haben glaubten.
- Erfassen Sie Ihre Einkünfte nach Quelle. Trennen Sie ausländische Rente, ausländische Anlagen und alle Einkünfte, die Sie in Panama erzielen werden.
- Lassen Sie sich im Heimatland beraten. Klären Sie, wie Ihre Rente nach dem Wegzug besteuert wird und was Ihre steuerliche Ansässigkeit beendet.
- Wählen Sie den Aufenthaltsweg. Pensionado, Friendly Nations oder qualifizierte Investoren, je nach Einkommen, Staatsangehörigkeit und Kapital.
- Planen Sie örtliche Einkünfte. Mieteinnahmen oder Arbeit in Panama werden vor Ort besteuert; strukturieren Sie sie daher mit einem panamaischen Berater.
- Führen Sie Aufzeichnungen. Tage in Panama und im Ausland sowie der Ort Ihres Wohnsitzes sind die Tatsachen, nach denen beide Länder fragen werden.
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Zusammenfassung
Panamas Territorialsystem gehört für Ruheständler zu den klarsten der Welt: Artikel 694 des Código Fiscal besteuert nur in Panama erzielte Einkünfte; eine ausländische Rente, ausländische Dividenden, Zinsen und Gewinne bleiben daher außerhalb der panamaischen Einkommensteuer, während örtliche Mieteinnahmen oder Arbeit nach einem Tarif von 0 %, 15 % und 25 % besteuert werden. Sorgfältig zu planen sind Ihre steuerliche Lage im Heimatland, der Unterschied zwischen einer Aufenthaltsgenehmigung und der steuerlichen Ansässigkeit sowie alle Einkünfte, die Sie in Panama erzielen werden.
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Häufig gestellte Fragen
Häufig gestellte Fragen
Besteuert Panama ausländische Renten?
Nein. Panama besteuert nach Artikel 694 des Código Fiscal nur Einkünfte, die auf seinem Staatsgebiet erzielt werden; eine aus dem Ausland für im Ausland geleistete Arbeit gezahlte Rente fällt daher nicht unter die panamaische Einkommensteuer, auch wenn sie auf ein panamaisches Bankkonto gezahlt wird. Ihr Heimatland kann sie dennoch besteuern.
Besteuert Panama ausländische Einkünfte von Ansässigen?
Nein. Die Territorialregel gilt für Ansässige und Nichtansässige gleichermaßen: Ausländische Dividenden, Zinsen, Veräußerungsgewinne und Renten werden in Panama nicht besteuert. Nur Einkünfte aus panamaischer Quelle, etwa örtliche Mieteinnahmen oder ein örtliches Gehalt, werden besteuert.
Ab wie vielen Tagen ist man in Panama steuerlich ansässig?
Ab mehr als 183 Tagen, zusammenhängend oder nicht, in einem Steuerjahr oder im unmittelbar vorangehenden Jahr, nach Artikel 762-N des Código Fiscal. Steuerlich ansässig sind Sie auch, wenn Sie einen ständigen Wohnsitz in Panama begründet haben.
Macht mich ein Pensionado-Visum in Panama steuerlich ansässig?
Nicht für sich allein. Das Pensionado-Visum gibt Ihnen das Recht, in Panama zu leben, während die steuerliche Ansässigkeit nach Artikel 762-N von den Anwesenheitstagen oder einem ständigen Wohnsitz abhängt. Nach der Territorialregel führt die steuerliche Ansässigkeit in Panama nicht dazu, dass Ihre ausländische Rente in Panama steuerpflichtig wird.
Werden Mieteinnahmen aus einer Immobilie in Panama besteuert?
Ja. Mieteinnahmen aus einer Immobilie in Panama sind Einkünfte aus panamaischer Quelle. Natürliche Personen zahlen 0 % auf steuerpflichtige Einkünfte bis B/. 11.000, 15 % auf den Teil bis B/. 50.000 und B/. 5.850 zuzüglich 25 % auf den Teil über B/. 50.000.
Zahlen Ruheständler in Panama Grundsteuer?
Ley 6 von 1987 friert die Grundsteuer auf das Eigenheim eines Ruheständlers ein, wenn es auf seinen eigenen Namen eingetragen und seine einzige Immobilie ist, und befreit es von der Wertsteigerungsabgabe. Der amtliche Text sagt nicht, welches Dokument ein ausländischer Inhaber eines Pensionado-Visums vorlegt; lassen Sie die Berechtigung daher bestätigen, bevor Sie sich darauf verlassen.
Hört mein Heimatland auf, meine Rente zu besteuern, wenn ich nach Panama ziehe?
Nicht unbedingt. Das zahlende Land kann das Recht, eine Rente zu besteuern, nach eigenem Recht oder nach einem Steuerabkommen behalten, und Ihr Heimatland entscheidet, wann Ihre steuerliche Ansässigkeit dort endet. Lassen Sie sich vor dem Umzug im Heimatland beraten.
Werden Zinsen auf ein panamaisches Bankkonto besteuert?
Zinsen einer panamaischen Bank sind in Panama erzielte Einkünfte, anders als Zinsen aus Ihren ausländischen Konten. Fragen Sie einen panamaischen Steuerberater, wie das konkrete Konto oder die konkrete Einlage behandelt wird, bevor Sie Ersparnisse verlagern.
Hat Panama sein territoriales Steuersystem geändert?
Eine Änderung von Artikel 694 aus dem Jahr 2013 wurde durch Ley 1 von 2014 aufgehoben, das das Territorialprinzip wiederherstellte. Ein Gesetz von 2015 änderte nur den Steuerabzug auf Zahlungen an Nichtansässige. Der Grundsatz gilt auch 2026.
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