Tassazione delle pensioni estere a Panama nel 2026: il sistema territoriale per i pensionati

Panama tassa le pensioni estere e i redditi da investimenti esteri?

Panama non tassa le pensioni estere né i redditi da investimenti esteri, perché la sua imposta sul reddito colpisce solo i redditi prodotti nel territorio panamense. L'articolo 694 del Código Fiscal, ripristinato nella forma attuale dalla Ley 1 del 2014, ne fa l'oggetto dell'imposta: i redditi di qualsiasi fonte prodotti a Panama, ovunque siano percepiti.

Il testo ufficiale è breve: «Es objeto de este impuesto la renta gravable que se produzca, de cualquier fuente, dentro del territorio de la República de Panamá sea cual fuere el lugar donde se perciba.» L'ultima frase è importante per i pensionati. Accreditare una pensione estera su un conto bancario panamense non la trasforma in reddito panamense, perché il criterio è il luogo in cui il reddito è prodotto, non quello in cui arriva. Il testo è consultabile nella Ley 1 del 2014 pubblicata dall'Asamblea Nacional (Gaceta Oficial 27450-A).

Il balboa (B/.) è alla pari con il dollaro statunitense, quindi le cifre che seguono si leggono allo stesso modo in dollari.

Che cos'è il sistema fiscale territoriale di Panama?

Il sistema fiscale territoriale di Panama è una regola di fonte: Panama tassa un reddito perché è prodotto a Panama, non perché la persona che lo percepisce vi abita. Un cittadino panamense e un pensionato straniero sono trattati allo stesso modo, quindi un residente con soli redditi esteri in genere non deve a Panama alcuna imposta sul reddito su di essi.

L'articolo definisce inoltre come contribuente qualsiasi persona fisica o giuridica, panamense o straniera, che percepisca redditi imponibili. Il primo comma elenca ciò che la legge considera di fonte panamense, come il compenso per un lavoro svolto a Panama e alcuni pagamenti a persone all'estero per servizi a beneficio di qualcuno a Panama. Il secondo comma elenca ciò che si considera non di fonte panamense, come la direzione da un ufficio panamense di operazioni che producono effetti all'estero.

La regola è cambiata di recente?

Il principio territoriale è in vigore dalla Ley 1 del 2014, che ha abrogato una modifica di breve durata del 2013 e ripristinato l'articolo 694 come riformato dalla Ley 8 del 2010. Una legge del 2015, la Ley 27, ha modificato soltanto il comma sulle ritenute sui pagamenti a non residenti. Il nostro esame delle leggi pubblicate da allora non ha rilevato altre modifiche all'articolo 694.

Come sono trattati pensione, dividendi, interessi e plusvalenze di un pensionato?

La pensione estera, i dividendi esteri, gli interessi esteri e le plusvalenze su attività estere di un pensionato restano tutti fuori dall'imposta panamense sul reddito in base alla regola territoriale, perché nessuno di essi è prodotto a Panama. I redditi di fonte panamense, come l'affitto di un immobile locale o gli interessi pagati da una banca panamense, sono valutati secondo le norme panamensi.

La tabella illustra come la regola di fonte si applica ai redditi tipici di un pensionato. La legge fissa il principio anziché un elenco di tipi di pensione, quindi un caso misto, per esempio una pensione per un lavoro svolto in parte a Panama, merita un esame individuale.

E se trasferisce i suoi risparmi in una banca panamense?

Trasferire i risparmi in una banca panamense cambia il luogo in cui gli interessi sono prodotti: gli interessi pagati da una banca panamense sono redditi locali, mentre quelli dei suoi conti esteri esistenti restano esteri. Prima di spostare il denaro, chieda come viene tassato il prodotto specifico a Panama e nel suo Paese d'origine.

Che cos'è la residenza fiscale a Panama e si applica la regola dei 183 giorni?

La residenza fiscale panamense si applica a chi soggiorna a Panama per più di 183 giorni, consecutivi o no, in un anno fiscale o nell'anno immediatamente precedente, oppure a chi ha stabilito un'abitazione permanente a Panama. Il criterio è fissato dall'articolo 762-N del Código Fiscal, nel testo introdotto dalla Ley 52 del 2012.

In un sistema territoriale, diventare fiscalmente residente a Panama non fa rientrare la sua pensione estera nell'imposizione panamense, perché la regola di fonte vale allo stesso modo per residenti e non residenti. La residenza fiscale conta per altri motivi: è la base su cui la Dirección General de Ingresos certifica la residenza ai fini delle convenzioni fiscali, ed è spesso il dato che il suo Paese d'origine le chiede quando parte.

Un permesso di soggiorno equivale alla residenza fiscale?

Un permesso di soggiorno non equivale alla residenza fiscale. Un visto Pensionado o un permesso per Investitori Qualificati le dà il diritto di vivere a Panama, ma la residenza fiscale panamense dipende dai giorni di presenza o da un'abitazione permanente ai sensi dell'articolo 762-N. Essere titolare di un permesso, inoltre, non fa cessare la residenza fiscale nel Paese che lascia; ciò dipende dalle norme di quel Paese.

Quali vie di residenza panamensi si addicono a un pensionato con redditi esteri?

Il visto Pensionado di Panama si addice alla maggior parte dei pensionati con redditi esteri, perché concede la residenza permanente a tempo indeterminato a fronte di una pensione vitalizia di almeno B/. 1.000 al mese, oppure B/. 750 con un immobile a Panama acquistato per più di B/. 100.000, più B/. 250 per ogni familiare a carico, secondo la scheda dei requisiti del Servicio Nacional de Migración.

I pensionati la cui nazionalità figura nell'elenco di Panama possono valutare il visto per le Nazioni Amiche, e chi preferisce una via basata sul capitale può esaminare il visto per Investitori Qualificati, che concede la residenza permanente direttamente alla prima approvazione. Il nostro hub sulla residenza a Panama mette le vie una accanto all'altra, e i cittadini italiani dispongono di una pagina dedicata alla residenza a Panama per gli italiani. La regola fiscale è la stessa qualunque sia la via scelta.

Per i requisiti completi della principale via per pensionati, consulti la pagina sul visto Pensionado di Panama, e per un confronto più ampio legga la nostra guida ai Paesi che non tassano le pensioni estere e il nostro hub sui migliori programmi di residenza per pensionati.

Che cosa pagano comunque i pensionati a Panama?

A Panama i pensionati pagano comunque l'imposta sul reddito su eventuali redditi di fonte panamense, allo 0% sul reddito imponibile fino a B/. 11.000, al 15% sulla parte da B/. 11.000 a B/. 50.000, e B/. 5.850 più il 25% sulla parte oltre B/. 50.000, ai sensi dell'articolo 700 del Código Fiscal come fissato dalla Ley 8 del 2010.

Un pensionato che vive solo di una pensione estera non ha redditi di fonte panamense da dichiarare secondo questa scala. Un pensionato che affitta un appartamento a Panama o svolge un lavoro retribuito sul posto li ha, e dovrebbe tenerne conto nella pianificazione.

Come è trattata l'imposta sugli immobili per i pensionati?

L'imposta sugli immobili sull'abitazione è congelata per i pensionati ai sensi della Ley 6 del 1987, la legge sulle agevolazioni per i pensionati, quando l'abitazione è intestata al beneficiario ed è il suo unico immobile, secondo il testo coordinato pubblicato nella Gaceta Oficial. La stessa legge esenta tale abitazione dal contributo di valorizzazione.

La legge riguarda i residenti oltre l'età prevista (55 anni per le donne, 60 per gli uomini) e tutti i pensionati, ma non indica quale documento debba esibire il titolare straniero di un visto Pensionado per ottenere l'agevolazione, quindi lo verifichi prima di farvi affidamento. La nostra guida alle agevolazioni Pensionado a Panama riporta l'elenco completo della Ley 6. Le aliquote dell'imposta sugli immobili e gli altri costi immobiliari dipendono dall'immobile ed esulano da questa guida.

Il suo Paese d'origine può continuare a tassare la sua pensione?

Il suo Paese d'origine può continuare a tassare la sua pensione, anche quando Panama non applica alcuna imposta, perché la regola territoriale di Panama limita solo l'imposizione panamense. Il Paese che eroga la pensione può conservare il diritto di tassarla in base alla propria legge o a una convenzione fiscale, e il Paese che lascia decide autonomamente quando cessa la sua residenza fiscale.

Prima del trasferimento conviene chiarire tre questioni con un consulente fiscale del suo Paese d'origine:

• Chi può tassare la pensione? A seconda della convenzione fiscale tra i due Paesi, alcune pensioni, per esempio una pensione pagata da uno Stato per un servizio pubblico, possono essere imponibili solo nel Paese che le eroga.
• Quando cessa la sua residenza nel Paese d'origine? I giorni di presenza, un'abitazione, i legami familiari o un'iscrizione anagrafica possono mantenerla residente nel suo Paese, qualunque sia il suo status a Panama.
• Si applicano regole basate sulla cittadinanza o sulla partenza? Alcuni Paesi tassano in base alla cittadinanza o al momento della partenza, e tali regole non cambiano con un trasferimento a Panama.

Questo articolo ha carattere informativo generale e non costituisce consulenza fiscale. Mirabello Consultancy è una società di consulenza in materia di immigrazione e collabora con consulenti fiscali abilitati a Panama e nel suo Paese d'origine. Ci contatti per una consulenza gratuita e la aiuteremo a impostare queste domande prima di presentare la domanda.

Come pianificare un trasferimento a Panama tenendo conto del fisco?

Un trasferimento a Panama che tenga conto del fisco parte dalla mappatura di ogni flusso di reddito per fonte, prosegue con la verifica della sua posizione di uscita nel Paese d'origine e solo dopo passa alla scelta della via di residenza e dei tempi del trasferimento. Procedere in quest'ordine evita di pagare due volte le imposte o di mantenere una residenza che pensava di aver lasciato.

1. Elenchi i suoi redditi per fonte. Distingua la pensione estera, gli investimenti esteri e gli eventuali redditi che percepirà a Panama.
2. Si faccia consigliare nel suo Paese d'origine. Verifichi come sarà tassata la sua pensione dopo la partenza e che cosa fa cessare la sua residenza fiscale.
3. Scelga la via di residenza. Pensionado, Nazioni Amiche o Investitori Qualificati, in base al reddito, alla nazionalità e al capitale.
4. Pianifichi i redditi locali. Affitti o lavoro a Panama sono tassati sul posto, quindi li strutturi con un consulente panamense.
5. Conservi la documentazione. I giorni trascorsi a Panama e all'estero, e il luogo in cui si trova la sua abitazione, sono i fatti su cui entrambi i Paesi la interpelleranno.

Per una prima verifica con parole sue, chieda a Mira, by Mirabello, la consulente AI di Mirabello Immigration Intelligence, che attinge agli stessi dati verificati di questo articolo. Se sta confrontando Panama con altre regioni, il nostro hub sui golden visa illustra le vie per investitori in tutto il mondo.