Belasting op buitenlandse pensioenen in Panama 2026: het territoriale stelsel voor gepensioneerden

Belast Panama buitenlandse pensioenen en beleggingsinkomen?

Panama belast geen buitenlandse pensioenen en geen buitenlands beleggingsinkomen, omdat de Panamese inkomstenbelasting alleen betrekking heeft op inkomen dat binnen het Panamese grondgebied wordt voortgebracht. Artikel 694 van de Código Fiscal, in zijn huidige vorm hersteld door Ley 1 van 2014, maakt dit tot het voorwerp van de belasting: inkomen uit elke bron dat in Panama wordt voortgebracht, waar het ook wordt ontvangen.

De officiële formulering is kort: “Es objeto de este impuesto la renta gravable que se produzca, de cualquier fuente, dentro del territorio de la República de Panamá sea cual fuere el lugar donde se perciba.” Het laatste deel van de zin is van belang voor gepensioneerden. Een buitenlands pensioen op een Panamese bankrekening laten storten, maakt er geen Panamees inkomen van, want de toets is waar het inkomen wordt voortgebracht, niet waar het binnenkomt. U kunt de tekst lezen in Ley 1 van 2014 zoals gepubliceerd door de Asamblea Nacional (Gaceta Oficial 27450-A).

De balboa (B/.) staat op pariteit met de US-dollar, dus de bedragen hieronder gelden ook in dollars.

Wat is het territoriale belastingstelsel van Panama?

Het territoriale belastingstelsel van Panama is een bronregel: Panama belast inkomen omdat het in Panama wordt voortgebracht, niet omdat de persoon die het verdient er woont. Een Panamese staatsburger en een buitenlandse gepensioneerde worden op dezelfde manier behandeld, dus een ingezetene met alleen buitenlands inkomen hoeft daarover doorgaans geen Panamese inkomstenbelasting te betalen.

Het artikel omschrijft de belastingplichtige ook als elke natuurlijke persoon of rechtspersoon, Panamees of buitenlands, die belastbaar inkomen ontvangt. De eerste alinea noemt wat de wet als inkomen uit Panamese bron aanmerkt, zoals beloning voor werk dat in Panama is verricht en bepaalde betalingen aan personen in het buitenland voor diensten waarvan iemand in Panama profiteert. De tweede alinea noemt wat niet als inkomen uit Panamese bron geldt, zoals het vanuit een Panamees kantoor leiden van transacties die in het buitenland effect hebben.

Is de regel onlangs gewijzigd?

Het territorialiteitsbeginsel geldt sinds Ley 1 van 2014, die een kortstondige wijziging uit 2013 introk en artikel 694 herstelde zoals het door Ley 8 van 2010 was hervormd. Een wet uit 2015, Ley 27, wijzigde alleen de alinea over de inhouding op betalingen aan niet-ingezetenen. Ons onderzoek van de sindsdien gepubliceerde wetten leverde geen andere wijziging van artikel 694 op.

Hoe worden pensioen, dividenden, rente en winsten van een gepensioneerde behandeld?

Het buitenlandse pensioen, buitenlandse dividenden, buitenlandse rente en winsten op buitenlandse activa van een gepensioneerde vallen op grond van de territoriale regel allemaal buiten de Panamese inkomstenbelasting, omdat geen ervan in Panama wordt voortgebracht. Inkomen met een Panamese bron, zoals huur van een lokale woning of rente die een Panamese bank betaalt, wordt volgens de Panamese regels beoordeeld.

De tabel laat zien hoe de bronregel uitwerkt op gebruikelijk pensioeninkomen. De wet legt het beginsel vast en geen lijst van soorten pensioen, dus een gemengd geval, bijvoorbeeld een pensioen voor werk dat deels in Panama is verricht, verdient een individuele beoordeling.

En als u uw spaargeld naar een Panamese bank overbrengt?

Als u spaargeld naar een Panamese bank overbrengt, verandert de plaats waar de rente wordt voortgebracht: rente die een Panamese bank betaalt, is lokaal inkomen, terwijl rente op uw bestaande buitenlandse rekeningen buitenlands blijft. Vraag voordat u geld overmaakt na hoe het specifieke product in Panama en in uw thuisland wordt belast.

Wat is fiscaal inwonerschap van Panama en geldt de 183-dagenregel?

Fiscaal inwoner van Panama is wie meer dan 183 dagen, al dan niet aaneengesloten, in Panama verblijft in een belastingjaar of in het jaar direct daarvoor, of wie een vaste woning in Panama heeft gevestigd. De toets staat in artikel 762-N van de Código Fiscal, in de formulering van Ley 52 van 2012.

In een territoriaal stelsel brengt het fiscale inwonerschap van Panama uw buitenlandse pensioen niet onder de Panamese belasting, omdat de bronregel voor ingezetenen en niet-ingezetenen gelijk geldt. Het fiscale inwonerschap is om andere redenen van belang: het is de grondslag waarop de Dirección General de Ingresos het inwonerschap voor de toepassing van belastingverdragen certificeert, en het is vaak het gegeven waarnaar uw thuisland vraagt wanneer u vertrekt.

Is een verblijfsvergunning hetzelfde als fiscaal inwonerschap?

Een verblijfsvergunning is niet hetzelfde als fiscaal inwonerschap. Een Pensionado-visum van Panama of een vergunning voor gekwalificeerde investeerders geeft u het recht in Panama te wonen, maar het Panamese fiscale inwonerschap hangt op grond van artikel 762-N af van het aantal dagen aanwezigheid of een vaste woning. Een vergunning beëindigt evenmin het fiscale inwonerschap in het land dat u verlaat; dat hangt af van de eigen regels van dat land.

Welke Panamese verblijfsroutes passen bij een gepensioneerde met buitenlands inkomen?

Het Pensionado-visum van Panama past bij de meeste gepensioneerden met buitenlands inkomen, omdat het permanent verblijf voor onbepaalde tijd verleent bij een levenslang pensioen van ten minste B/. 1.000 per maand, of B/. 750 met Panamees vastgoed dat voor meer dan B/. 100.000 is gekocht, plus B/. 250 per persoon ten laste, volgens het informatieblad met eisen van de Servicio Nacional de Migración.

Gepensioneerden van wie de nationaliteit op de Panamese lijst staat, kunnen het Friendly Nations-visum vergelijken, en investeerders die de voorkeur geven aan een kapitaalroute, kunnen het visum voor gekwalificeerde investeerders bekijken, dat bij de eerste goedkeuring direct permanent verblijf verleent. Onze hub over verblijf in Panama zet de routes naast elkaar, en voor Italianen is er een aparte pagina over verblijf in Panama voor Italianen. De belastingregel is dezelfde, welke route u ook hebt.

De volledige eisen van de belangrijkste pensioenroute staan op de pagina over het Pensionado-visum van Panama; voor de bredere vergelijking leest u onze gids over landen die buitenlandse pensioenen niet belasten en onze hub met de beste verblijfsprogramma's voor gepensioneerden.

Wat betalen gepensioneerden in Panama nog wel?

Gepensioneerden in Panama betalen nog wel inkomstenbelasting over inkomen uit Panamese bron: 0% over belastbaar inkomen tot B/. 11.000, 15% over het deel van B/. 11.000 tot B/. 50.000, en B/. 5.850 plus 25% over het deel boven B/. 50.000, op grond van artikel 700 van de Código Fiscal zoals vastgesteld door Ley 8 van 2010.

Een gepensioneerde die alleen van een buitenlands pensioen leeft, heeft volgens deze schaal geen inkomen uit Panamese bron aan te geven. Een gepensioneerde die een Panamees appartement verhuurt of lokaal betaald werk doet, heeft dat wel en moet daar rekening mee houden.

Hoe wordt de onroerendgoedbelasting voor gepensioneerden behandeld?

De onroerendgoedbelasting op een woning wordt voor gepensioneerden bevroren op grond van Ley 6 van 1987, de wet op de voordelen voor gepensioneerden, wanneer de woning op naam van de begunstigde staat en zijn of haar enige vastgoed is, volgens de geconsolideerde tekst gepubliceerd in de Gaceta Oficial. Dezelfde wet stelt die woning vrij van de valorisatieheffing.

De wet geldt voor ingezetenen boven de vereiste leeftijd (55 voor vrouwen, 60 voor mannen) en voor alle gepensioneerden en pensioenontvangers, maar vermeldt niet welk document een buitenlandse houder van een Pensionado-visum overlegt om het voordeel te claimen, dus laat dit bevestigen voordat u erop rekent. Onze gids over voordelen voor Pensionados in Panama geeft het volledige overzicht van Ley 6. Tarieven van de onroerendgoedbelasting en andere kosten van vastgoed hangen af van het object en vallen buiten het bestek van deze gids.

Kan uw thuisland uw pensioen nog steeds belasten?

Uw thuisland kan uw pensioen nog steeds belasten, ook als Panama niets heft, omdat de territoriale regel van Panama alleen de Panamese belasting beperkt. Het land dat het pensioen betaalt, kan het recht houden om het te belasten op grond van zijn eigen wet of een belastingverdrag, en het land dat u verlaat, bepaalt zelf wanneer uw fiscale inwonerschap daar eindigt.

Drie vragen kunt u het best met een belastingadviseur in uw thuisland beantwoorden voordat u verhuist:

• Wie mag het pensioen belasten? Afhankelijk van het belastingverdrag tussen de twee landen kunnen sommige pensioenen, bijvoorbeeld een pensioen dat een overheid betaalt voor overheidsdienst, alleen in het betalende land belastbaar zijn.
• Wanneer eindigt uw inwonerschap in uw thuisland? Dagen, een woning, familiebanden of een inschrijving kunnen u inwoner van uw thuisland houden, wat uw Panamese status ook is.
• Gelden regels op basis van staatsburgerschap of bij vertrek? Sommige landen heffen op basis van staatsburgerschap of bij vertrek, en die regels veranderen niet door een verhuizing naar Panama.

Dit artikel is algemene informatie, geen belastingadvies. Mirabello Consultancy is een immigratieadviesbureau en werkt samen met erkende belastingadviseurs in Panama en in uw thuisland. Neem contact met ons op voor een gratis consult, dan helpen wij u deze vragen scherp te formuleren voordat u aanvraagt.

Hoe plant u een fiscaal doordachte verhuizing naar Panama?

Een fiscaal doordachte verhuizing naar Panama begint met het in kaart brengen van elke inkomstenstroom naar bron, daarna het bevestigen van uw vertrekpositie in uw thuisland, en pas dan het kiezen van de verblijfsroute en het moment van uw verhuizing. Wie deze volgorde aanhoudt, voorkomt dat hij twee keer belasting betaalt of een inwonerschap behoudt dat hij dacht te hebben opgegeven.

1. Zet uw inkomen per bron op een rij. Maak onderscheid tussen buitenlands pensioen, buitenlandse beleggingen en inkomen dat u in Panama zult verdienen.
2. Win advies in in uw thuisland. Ga na hoe uw pensioen na uw vertrek wordt belast en waardoor uw fiscale inwonerschap eindigt.
3. Kies de verblijfsroute. Pensionado, Friendly Nations of gekwalificeerde investeerder, naargelang uw inkomen, nationaliteit en kapitaal.
4. Plan lokaal inkomen. Huur of werk in Panama wordt lokaal belast, dus richt het in met een Panamese adviseur.
5. Houd een administratie bij. Dagen in Panama en in het buitenland, en waar uw woning is, zijn de feiten waarnaar beide landen zullen vragen.

Voor een eerste toets in uw eigen woorden kunt u terecht bij Mira, by Mirabello, de AI-adviseur van Mirabello Immigration Intelligence, die uit dezelfde geverifieerde gegevens put als dit artikel. Vergelijkt u Panama met andere regio's, dan zet onze hub voor Golden Visa-programma's de investeerdersroutes wereldwijd op een rij.