Malta Global Residence Programme (GRP)

Het Malta Global Residence Programme (GRP) is een bijzondere Maltese fiscale verblijfsstatus, geen route naar staatsburgerschap en geen permanent verblijf. Ingevoerd in 2013 onder de Global Residence Programme Rules en beheerd door het Office of the Commissioner for Revenue, verleent het gekwalificeerde niet-EU-onderdanen een vlaktaks van 15% op naar Malta overgemaakte buitenlandse inkomsten, samen met een e-Residence-kaart en visumvrij reizen binnen het Schengengebied.

Het loont om vanaf het begin precies te zijn over wat deze status wel en niet verleent, want dit onderscheid is hier belangrijker dan bij de meeste verblijfsroutes. Het GRP is een fiscale status. Het verleent geen permanent verblijf, het verschaft niet automatisch het recht om in Malta te werken, en het leidt niet als direct gevolg van het bezit ervan tot de Maltese staatsburgerschap of een Maltees paspoort. Wie als werkelijk doel een paspoort of permanent EU-verblijf heeft, heeft een andere route nodig, en dat zeggen wij duidelijk voordat een aanvraag wordt gestructureerd.

Hoe u zich kwalificeert

In aanmerking komen uitsluitend onderdanen van niet-EU-, niet-EER- en niet-Zwitserse staten die niet reeds langdurig ingezetene van Malta zijn. Burgers van de EU, de EER en Zwitserland hebben deze status niet nodig en komen er niet voor in aanmerking; zij beschikken al over vrij verkeer en verblijfsrechten in Malta krachtens EU-recht, en het GRP wordt hen niet aangeboden en is niet relevant voor hen.

Kwalificatie verloopt via een vastgoedverplichting, en de drempels verschillen per locatie. U kunt een kwalificerende woning op het Maltese vasteland kopen vanaf €275.000, of op Gozo of in Zuid-Malta vanaf €220.000. Als alternatief kunt u een kwalificerende woning huren vanaf €9.600 per jaar op het vasteland, of €8.750 per jaar op Gozo of in Zuid-Malta, met een minimale huurtermijn van 12 maanden. Alleen de aanvrager en zijn of haar gezinsleden mogen in de woning verblijven. Aanvragers moeten bovendien een blanco strafblad hebben, een ziektekostenverzekering afsluiten die alle risico's binnen de EU dekt voor henzelf en elk gezinslid, en zich in het Maltees of Engels kunnen uitdrukken. Elke aanvraag wordt ingediend via een Authorised Registered Mandatary (ARM); rechtstreeks aanvragen bij de Commissioner for Revenue is niet mogelijk.

Wat u daadwerkelijk betaalt

Naast de aankoop of huur van de woning geldt een niet-terugbetaalbare overheidsaanvraagkosten: €6.000 voor een woning op het vasteland, of €5.500 voor een woning op Gozo of in Zuid-Malta. Er is geen overheidsbijdrage of schenking van het type dat wordt vereist onder Malta's Permanent Residence Programme (MPRP); de kostenstructuur van het GRP is eenvoudiger en is opgebouwd rond de vastgoedverplichting, de aanvraagkosten en de belasting zelf.

De fiscale component is niet optioneel en evenmin inkomensafhankelijk onder een bodemgrens: het GRP kent een minimale jaarlijkse belasting van €15.000, verschuldigd ongeacht hoeveel buitenlands inkomen u in een gegeven jaar daadwerkelijk naar Malta overmaakt, en deze ene betaling dekt de gehele in de aanvraag genoemde gezinseenheid.

Het belastingvoordeel, precies uitgelegd

Malta belast GRP-houders op basis van het overmakingsprincipe (remittance basis): inkomen uit buitenlandse bron wordt uitsluitend belast tegen een vlak tarief van 15% wanneer, en voor zover, het daadwerkelijk naar Malta wordt overgemaakt. Buitenlands inkomen dat in het buitenland wordt verdiend en daar blijft, en nooit naar Malta wordt gebracht, wordt onder deze status niet belast. Buitenlandse vermogenswinsten zijn volledig vrijgesteld van Maltese belasting, zelfs wanneer de opbrengsten naar Malta worden overgemaakt. Dit verschilt wezenlijk van belastingheffing op wereldinkomen, en het is de belangrijkste reden waarom internationaal mobiele personen met aanzienlijk buitenlands passief inkomen het GRP efficiënt vinden.

De minimale jaarlijkse belasting van €15.000 functioneert, omdat zij ongeacht het overgemaakte bedrag geldt, in de praktijk als een plafond voor de eerste circa €100.000 aan buitenlands inkomen dat in een jaar naar Malta wordt gebracht: zodra u voldoende heeft overgemaakt zodat 15% daarvan €15.000 zou overschrijden, is aan het minimum al voldaan en is over het daarboven overgemaakte bedrag binnen die berekening geen verdere belasting verschuldigd. Wat de status niet dekt, is inkomen van Maltese oorsprong, dat wordt belast tegen Malta's reguliere progressieve tarieven van maximaal 35%, hetzelfde als voor elke andere Maltese belastingplichtige. Malta kent geen vermogensbelasting en geen erfbelasting, en verlichting van dubbele belasting is beschikbaar onder Malta's netwerk van meer dan 70 belastingverdragen. Dit is algemene informatie over de structuur van de belastingstatus, geen persoonlijk belastingadvies, en de individuele situatie dient te worden bevestigd bij een gekwalificeerd belastingadviseur voordat erop wordt vertrouwd.

Geen staatsburgerschap, en niet de voormalige investeringsroute

Het GRP is een fiscale verblijfsstatus en niets meer. Naturalisatie tot Maltees staatsburger is een afzonderlijk proces onder het algemene Maltese recht, dat onafhankelijk van het GRP wordt beoordeeld en onder zijn eigen voorwaarden doorgaans vijf jaar of meer ononderbroken verblijf vereist; het bezit van de GRP-status verkort, garandeert of voedt dat proces niet automatisch. Malta's voormalige route naar staatsburgerschap door investering, die naturalisatie mogelijk maakte via een directe financiële bijdrage, is in april 2025 gesloten voor nieuwe aanvragers en heeft geen invloed op het GRP, dat van meet af aan nooit een programma voor staatsburgerschap door investering is geweest.

Verplichtingen om de status te behouden

De bijzondere fiscale status wordt voor onbepaalde tijd verleend, onder voorbehoud van voortdurende naleving, niet voor een vaste termijn. Om de status van kracht te houden, moet u de kwalificerende woning blijven bezitten of huren, blijven voldoen aan de verplichting tot de minimale jaarlijkse belasting van €15.000, een geldige EU-brede ziektekostenverzekering aanhouden, en vrij blijven van elke andere bijzondere fiscale status in Malta. Er is geen minimumverblijfsvereiste in Malta zelf, maar om de niet-gedomicilieerde grondslag te behouden waarvan het tarief van 15% afhankelijk is, mag u niet meer dan 183 dagen in een enkele andere jurisdictie per jaar doorbrengen. De status verschaft niet automatisch het recht om in Malta te werken; wie daar in loondienst wil treden, heeft een aparte werkvergunning nodig.

Gezin en verwerking

Gezinsleden die onder het GRP worden gedekt, zijn beperkt tot een echtgenoot of partner en afhankelijke kinderen. Ouders en grootouders zijn niet als gezinsleden opgenomen onder deze specifieke status, een punt dat het waard is duidelijk te vermelden, aangezien dit afwijkt van sommige andere Maltese en regionale programma's. De standaardverwerking duurt 3 tot 6 maanden vanaf een volledige indiening via een ARM, en omvat de voorbereiding van documentatie, betaling van de niet-terugbetaalbare aanvraagkosten, achtergrondcontroles en due diligence, voordat de bijzondere fiscale status wordt verleend en de kwalificerende woning wordt verworven of gehuurd.

Waarvoor dit programma minder geschikt is

Het GRP is de verkeerde route voor iedereen wiens werkelijke doel een Europees paspoort is, aangezien het geen staatsburgerschap en geen directe weg daarnaartoe verleent. Het is ook de verkeerde route voor iedereen die permanente EU-verblijfsrechten wenst, aangezien dit Malta's aparte MPRP vereist, of voor onderdanen van de EU, de EER en Zwitserland, die eenvoudigweg niet in aanmerking komen en het niet nodig hebben. Het past goed bij een smaller profiel: personen die een echte Europese en Schengen-basis wensen, over aanzienlijk inkomen van buitenlandse oorsprong beschikken dat zij selectief in plaats van volledig willen overmaken, en die vertrouwd zijn met de doorlopende naleving van het aanhouden van een kwalificerende woning, het betalen van de jaarlijkse minimumbelasting, en het respecteren van de 183-dagenregel ten opzichte van elke afzonderlijke andere jurisdictie. Wie het GRP afweegt tegen Malta's andere verblijfsopties, dient beide grondig te vergelijken voordat kapitaal aan een van beide wordt toegewezen.