Налог в Панаме на иностранные пенсии 2026: территориальная система для пенсионеров

Облагает ли Панама налогом иностранные пенсии и инвестиционный доход?

Панама не облагает налогом иностранные пенсии и иностранный инвестиционный доход, поскольку её подоходный налог распространяется только на доход, возникающий на территории Панамы. Статья 694 Código Fiscal, восстановленная в действующей редакции законом Ley 1 от 2014 года, определяет объект налога именно так: доход из любого источника, возникающий в Панаме, где бы он ни был получен.

Официальная формулировка коротка: «Es objeto de este impuesto la renta gravable que se produzca, de cualquier fuente, dentro del territorio de la República de Panamá sea cual fuere el lugar donde se perciba.» Для пенсионеров важна последняя часть фразы. Зачисление иностранной пенсии на счёт в панамском банке не превращает её в панамский доход, поскольку критерием является место возникновения дохода, а не место его поступления. Текст можно прочитать в законе Ley 1 от 2014 года в публикации Asamblea Nacional (Gaceta Oficial 27450-A).

Бальбоа (B/.) приравнен к доллару США, поэтому приведённые ниже суммы в долларах США остаются теми же.

Что такое территориальная налоговая система Панамы?

Территориальная налоговая система Панамы основана на принципе источника: Панама облагает доход потому, что он возникает в Панаме, а не потому, что там живёт тот, кто его получает. Гражданин Панамы и иностранный пенсионер рассматриваются одинаково, поэтому у резидента, имеющего только иностранный доход, как правило, нет панамского подоходного налога к уплате с этого дохода.

Статья также определяет налогоплательщика как любое физическое или юридическое лицо, панамское или иностранное, получающее облагаемый доход. В её первом абзаце перечислено, что закон считает доходом из панамских источников, например оплату работы, выполненной в Панаме, и некоторые платежи лицам за рубежом за услуги, которые приносят выгоду кому-либо в Панаме. Во втором абзаце перечислено, что не считается доходом из панамских источников, например руководство из панамского офиса сделками, которые производят действие за рубежом.

Менялось ли это правило в последнее время?

Территориальный принцип действует со времени принятия закона Ley 1 от 2014 года, который отменил кратковременную поправку 2013 года и восстановил статью 694 в редакции закона Ley 8 от 2010 года. Закон 2015 года, Ley 27, изменил только абзац об удержании налога с платежей нерезидентам. Наш анализ законов, опубликованных с тех пор, не выявил других изменений статьи 694.

Как облагаются пенсия, дивиденды, проценты и прирост капитала пенсионера?

Иностранная пенсия, иностранные дивиденды, иностранные проценты и прирост капитала по иностранным активам пенсионера находятся вне сферы панамского подоходного налога согласно территориальному правилу, поскольку ни один из этих доходов не возникает в Панаме. Доход из панамского источника, например арендная плата за местную недвижимость или проценты, выплачиваемые панамским банком, облагается по панамским правилам.

Таблица показывает, как правило источника применяется к типичному пенсионному доходу. Закон устанавливает принцип, а не перечень видов пенсий, поэтому смешанный случай, например пенсия за работу, частично выполненную в Панаме, заслуживает индивидуального анализа.

Что будет, если перевести сбережения в панамский банк?

Перевод сбережений в панамский банк меняет место возникновения процентов: проценты, выплачиваемые панамским банком, являются местным доходом, а проценты по Вашим существующим иностранным счетам остаются иностранными. Прежде чем переводить деньги, уточните, как конкретный продукт облагается налогом в Панаме и в Вашей собственной стране.

Что такое налоговое резидентство Панамы и применяется ли правило 183 дней?

Налоговым резидентом Панамы считается лицо, которое находится в Панаме более 183 дней, подряд или с перерывами, в налоговом году или в непосредственно предшествующем году либо которое обзавелось постоянным жильём в Панаме. Этот критерий установлен статьёй 762-N Código Fiscal в редакции закона Ley 52 от 2012 года.

При территориальной системе статус налогового резидента Панамы не приводит к налогообложению Вашей иностранной пенсии в Панаме, поскольку правило источника одинаково применяется к резидентам и нерезидентам. Налоговое резидентство важно по другим причинам: на его основании Dirección General de Ingresos подтверждает резидентство для целей налоговых соглашений, и именно об этом факте часто спрашивает Ваша собственная страна, когда Вы её покидаете.

Является ли вид на жительство налоговым резидентством?

Вид на жительство не равнозначен налоговому резидентству. Виза Pensionado в Панаме или разрешение квалифицированного инвестора дают право жить в Панаме, но панамское налоговое резидентство определяется количеством дней пребывания или наличием постоянного жилья согласно статье 762-N. Наличие разрешения также не прекращает налоговое резидентство в стране, которую Вы покидаете; это зависит от собственных правил этой страны.

Какие маршруты получения вида на жительство в Панаме подходят пенсионеру с иностранным доходом?

Виза Pensionado в Панаме подходит большинству пенсионеров с иностранным доходом, поскольку она даёт бессрочный постоянный вид на жительство при пожизненной пенсии не менее B/. 1 000 в месяц или B/. 750 при наличии недвижимости в Панаме, купленной более чем за B/. 100 000, плюс B/. 250 на каждого иждивенца, согласно памятке с требованиями Servicio Nacional de Migración.

Пенсионеры, чьё гражданство входит в список Панамы, могут рассмотреть визу «Дружественные нации», а инвесторы, предпочитающие маршрут через капитал, могут изучить визу квалифицированного инвестора, которая даёт постоянный вид на жительство сразу при первом одобрении. На нашей странице о виде на жительство в Панаме маршруты сопоставлены между собой, а для граждан Италии есть отдельная страница о виде на жительство в Панаме для граждан Италии. Налоговое правило одинаково, какой бы маршрут Вы ни выбрали.

Полные требования к основному пенсионному маршруту приведены на странице визы Pensionado в Панаме, а для более широкого сравнения прочитайте наше руководство о странах, которые не облагают иностранные пенсии, и нашу страницу лучших пенсионных программ вида на жительство.

Что пенсионеры всё же платят в Панаме?

Пенсионеры в Панаме всё же платят подоходный налог с любого дохода из панамских источников: 0% с облагаемого дохода до B/. 11 000, 15% с части от B/. 11 000 до B/. 50 000 и B/. 5 850 плюс 25% с части свыше B/. 50 000 согласно статье 700 Código Fiscal в редакции закона Ley 8 от 2010 года.

У пенсионера, живущего только на иностранную пенсию, нет дохода из панамских источников, который нужно декларировать по этой шкале. У пенсионера, который сдаёт квартиру в Панаме или выполняет оплачиваемую работу на месте, такой доход есть, и его следует учесть при планировании.

Как обстоит дело с налогом на недвижимость для пенсионеров?

Налог на недвижимость в отношении жилья пенсионера замораживается согласно Ley 6 от 1987 года, закону о льготах для пенсионеров, если жильё оформлено на имя получателя льготы и является его единственной недвижимостью, согласно консолидированному тексту, опубликованному в Gaceta Oficial. Тот же закон освобождает это жильё от сбора за повышение стоимости недвижимости.

Закон распространяется на резидентов, достигших установленного возраста (55 лет для женщин, 60 лет для мужчин), а также на всех пенсионеров и получателей пенсий, однако в нём не указано, какой документ предъявляет иностранный владелец статуса Pensionado, чтобы воспользоваться льготой, поэтому уточните это, прежде чем на неё полагаться. В нашем руководстве о льготах Pensionado в Панаме приведён полный перечень по Ley 6. Ставки налога на недвижимость и другие расходы на недвижимость зависят от объекта и выходят за рамки этого руководства.

Может ли Ваша собственная страна по-прежнему облагать Вашу пенсию?

Ваша собственная страна может по-прежнему облагать налогом Вашу пенсию, даже если Панама ничего не взимает, поскольку территориальное правило Панамы ограничивает только панамский налог. Страна, выплачивающая пенсию, может сохранить право облагать её налогом согласно собственному законодательству или налоговому соглашению, а страна, которую Вы покидаете, сама решает, когда прекращается Ваше налоговое резидентство в ней.

Три вопроса стоит решить с налоговым консультантом в Вашей стране до переезда:

• Кто вправе облагать пенсию налогом? В зависимости от налогового соглашения между двумя странами некоторые пенсии, например пенсия, выплачиваемая государством за государственную службу, могут облагаться налогом только в стране, которая её выплачивает.
• Когда прекращается Ваше резидентство в Вашей стране? Количество дней, жильё, семейные связи или регистрация могут сохранять за Вами резидентство в Вашей стране независимо от Вашего статуса в Панаме.
• Применяются ли правила налогообложения по гражданству или при выезде? Некоторые страны облагают налогом по признаку гражданства или при отъезде, и переезд в Панаму на эти правила не влияет.

Эта статья носит общий информационный характер и не является налоговой консультацией. Mirabello Consultancy является иммиграционной консалтинговой компанией и работает вместе с лицензированными налоговыми консультантами в Панаме и в Вашей стране. Свяжитесь с нами и запишитесь на бесплатную консультацию, и мы поможем Вам сформулировать эти вопросы до подачи заявления.

Как спланировать переезд в Панаму с учётом налогов?

Переезд в Панаму с учётом налогов начинается с распределения каждого потока дохода по источникам, затем следует подтверждение Вашего положения при выезде из Вашей страны, и только после этого выбор маршрута получения вида на жительство и сроков переезда. Такой порядок позволяет избежать двойной уплаты налога или сохранения резидентства, которое Вы считали прекращённым.

1. Распределите доход по источникам. Разделите иностранную пенсию, иностранные инвестиции и любой доход, который Вы будете получать в Панаме.
2. Получите консультацию в своей стране. Уточните, как будет облагаться Ваша пенсия после отъезда и что прекращает Ваше налоговое резидентство.
3. Выберите маршрут получения вида на жительство. Pensionado, «Дружественные нации» или квалифицированный инвестор, в зависимости от Вашего дохода, гражданства и капитала.
4. Спланируйте местный доход. Аренда или работа в Панаме облагаются налогом на месте, поэтому структурируйте их вместе с панамским консультантом.
5. Ведите учёт. Дни в Панаме и за рубежом, а также место Вашего жилья являются фактами, о которых спросят обе страны.

Чтобы провести первую проверку, задайте вопрос своими словами Mira, by Mirabello, ИИ-консультанту Mirabello Immigration Intelligence, который опирается на те же проверенные данные, что и эта статья. Если Вы сравниваете Панаму с другими регионами, на нашей странице золотых виз представлены инвесторские маршруты по всему миру.