Регионы Испании в сравнении на 2026 год: налоги на доходы, богатство и наследство

Государственные правила

Что действует в каждом регионе?

Эти государственные правила действуют во всех регионах Испании с общим режимом; затем каждый регион добавляет собственную шкалу и льготы.

Максимальная государственная ставка налога на доходы

Максимальная ставка государственной общей шкалы налога на доходы Испании в 2026 году составляет 24,5 % и применяется к общей налоговой базе свыше 300 000 EUR, согласно статье 63.1 Ley 35/2006.
Источник

Государственная шкала налога на доходы

Государственная общая шкала налога на доходы Испании на 2026 год идёт от 9,5 % с первых 12 450 EUR общей налоговой базы до 24,5 % свыше 300 000 EUR, согласно статье 63.1 Ley 35/2006; каждое автономное сообщество добавляет сверху собственную региональную шкалу.
Источник

Шкала для доходов от сбережений (государственная и региональная половины)

В 2026 году Испания облагает доходы от сбережений (проценты, дивиденды, прирост капитала) резидентов регионов с общим режимом совокупными ставками от 19 % (на сумму до 6 000 EUR) до 30 % (свыше 300 000 EUR); они складываются из равных государственной и региональной половин, установленных статьями 66.1 и 76 Ley 35/2006, и применяются в каждом автономном сообществе с общим режимом.
Источник

Государственный необлагаемый минимум налога на богатство

Согласно статье 28 Ley 19/1991, испанский налог на богатство предусматривает вычет необлагаемого минимума в 700 000 EUR из налоговой базы, если автономное сообщество проживания не установило собственный минимум; эта государственная величина применяется и к нерезидентам.
Источник

Освобождение основного жилья (государственное правило)

Согласно статье 4.Nueve Ley 19/1991, основное жильё налогоплательщика освобождено от испанского налога на богатство в пределах 300 000 EUR.
Источник

Максимальная государственная ставка налога на богатство

Государственная шкала налога на богатство по статье 30 Ley 19/1991 идёт от 0,2 % до максимальной ставки 3,5 % при налоговой базе свыше 10 695 996,06 EUR и применяется там, где сообщество не утвердило собственную шкалу, а также к нерезидентам.
Источник

Налог солидарности на крупные состояния: порог

Временный налог солидарности на крупные состояния Испании (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, ITSGF) облагает чистое имущество свыше 3 000 000 EUR, причём сначала вычитается необлагаемый минимум в 700 000 EUR, согласно статье 3 Ley 38/2022.
Источник

Налог солидарности: статус в 2026 году

ITSGF Испании, введённый на 2022 и 2023 годы законом Ley 38/2022, был продлён дополнительным положением 5.2 Real Decreto-ley 8/2023 до пересмотра налогообложения богатства в рамках реформы регионального финансирования, поэтому по действующему сводному тексту он применяется и на 2026 год.
Источник

Нерезиденты и региональные правила налога на наследство

Согласно дополнительному положению 2 Ley 29/1987, наследник или одаряемый, являющийся нерезидентом, может применить правила испанского автономного сообщества вместо государственных: сообщества, где проживал наследодатель, а если наследодатель был нерезидентом, сообщества с наибольшей стоимостью испанских активов; при дарении недвижимости в Испании сообщества, где находится эта недвижимость.
Источник

Критерий налогового резидентства

Согласно статье 9.1 Ley 35/2006, лицо является налоговым резидентом Испании, если проводит в Испании более 183 дней в календарном году (с учётом эпизодических отлучек) или если основной центр его экономической деятельности или интересов находится в Испании; резидентство презюмируется, если не доказано обратное, когда в Испании проживают его супруг (супруга), с которым не оформлено юридическое раздельное проживание, и несовершеннолетние дети на иждивении.
Источник

По регионам

Как сравниваются 19 регионов Испании?

Максимальная региональная ставка налога на доходы, максимальная совокупная ставка и необлагаемый минимум налога на богатство, установленные каждым регионом на 2026 год. «н/д» означает, что мы пока не подтвердили показатель по двум официальным источникам.

Пометкой «проверка не завершена» отмечены регионы Астурия, Балеарские острова, Валенсийское сообщество, Галисия, Канарские острова, Кантабрия, Мурсия, Риоха и Эстремадура. Показатели закона по ним у нас есть, но второй официальный источник прочитать пока не удалось, поэтому мы их не публикуем. Страна Басков и Наварра взимают налог на доходы и налог на богатство по собственному форальному законодательству.

Приезд в Испанию

Что такое режим Бекхэма?

Тот, кто переезжает в Испанию ради работы, может выбрать налогообложение как нерезидент в год приезда и в следующие пять лет, на условиях государственного закона о налоге на доходы.

Режим Бекхэма: кто может применить

Согласно статье 93 Ley 35/2006 в редакции Ley 28/2022 с 1 января 2023 года, лицо, ставшее налоговым резидентом Испании в связи с переездом, может выбрать применение правил налога на доходы нерезидентов, если оно не было резидентом Испании в предыдущие пять налоговых периодов и переехало ради трудоустройства, удалённой работы, должности директора, предпринимательской деятельности или высококвалифицированной работы в стартапе либо в сфере НИОКР.
Источник

Режим Бекхэма: ставки

Согласно статье 93.2.e Ley 35/2006, лицо, применяющее режим для прибывающих работников, платит 24 % с налоговой базы до 600 000 EUR и 47 % сверх этой суммы; дивиденды, проценты и прирост капитала облагаются по шкале для доходов от сбережений по ставкам от 19 % до 30 %.
Источник

Режим Бекхэма: срок действия

Режим для прибывающих работников по статье 93.1 Ley 35/2006 действует в течение налогового года, в котором лицо стало резидентом, и пяти следующих налоговых лет.
Источник

Режим Бекхэма: налог на богатство

Лицо, выбравшее режим для прибывающих работников по статье 93.1 Ley 35/2006, облагается испанским налогом на богатство в порядке ограниченной налоговой обязанности (obligación real), то есть налогом облагаются только активы, находящиеся в Испании.
Источник

Режим Бекхэма: как подать заявление о применении

Заявление о применении режима для прибывающих работников подаётся по форме 149 в течение шести месяцев с даты начала деятельности, указанной в регистрации в системе социального страхования Испании, согласно статье 116 Real Decreto 439/2007; у членов семьи есть шесть месяцев с момента въезда в Испанию либо срок основного налогоплательщика, если он позднее.
Источник

Сравнение переездов

Какие регионы мы сравниваем между собой?

Как читать данные

Как мы проверяем каждый показатель?

Вопросы

Вопросы о налогах в регионах Испании