简明回答
在西班牙，居住地区会在多大程度上改变税负？
在高收入端差异很大。2026年马德里的地区个人所得税最高税率为20.5%，加泰罗尼亚为25.5%，这还要叠加国家自身的最高税率；各地区还自行设定财富税免税额和继承减免。在每个共同税制地区，净财富超过EUR 3,000,000时均适用国家团结税。
依据: 官方来源 · 机器可读数据 · 截至 2026年11月15日
国家规则
哪些规则适用于所有地区？
这些国家规则适用于西班牙各共同税制地区；每个地区再叠加自己的税率表和减免。
- 国家个人所得税最高税率
- 依据Ley 35/2006第63.1条，2026年西班牙国家一般个人所得税税率表的最高税率为24.5%，适用于超过EUR 300,000的一般应税税基。
来源 - 国家个人所得税税率表
- 2026年，西班牙国家一般个人所得税税率表依据Ley 35/2006第63.1条，从一般应税税基的前EUR 12,450适用9.5%起，到超过EUR 300,000的部分适用24.5%；各地区在此基础上再叠加自己的地区税率表。
来源 - 储蓄所得税率表（国家与地区各占一半）
- 2026年，西班牙对共同税制地区居民的储蓄所得（利息、股息、资本利得）按合并税率征税，从不超过EUR 6,000的部分适用19%起，到超过EUR 300,000的部分适用30%；该税率由国家和地区各占一半组成，依据Ley 35/2006第66.1条和第76条确定，适用于每个共同税制地区。
来源 - 国家财富税免税额
- 依据Ley 19/1991第28条，在居住地区未设定自己的免税额时，西班牙财富税从应税税基中扣除EUR 700,000的免税额，该国家数额同样适用于非居民。
来源 - 主要住所免税额（国家规则）
- 依据Ley 19/1991 art. 4.Nueve，纳税人的主要住所在EUR 300,000以内免征西班牙财富税。
来源 - 国家财富税最高税率
- Ley 19/1991第30条规定的国家财富税税率表，从0.2%起，到超过EUR 10,695,996.06的应税税基适用最高税率3.5%；在地区未批准自己的税率表时适用，并适用于非居民。
来源 - 大额财富团结税：起征门槛
- 依据Ley 38/2022第3条，西班牙大额财富临时团结税（Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas，ITSGF）对超过EUR 3,000,000的净财富征税，并先扣除EUR 700,000的免税额。
来源 - 团结税：2026年的状态
- 西班牙ITSGF由Ley 38/2022为2022年和2023年设立，并依据Real Decreto-ley 8/2023的附加规定5.2延长至在地区财政体制改革中修订财富征税为止，因此按现行合并文本，该税在2026年仍然适用。
来源 - 非居民与地区继承规则
- 依据Ley 29/1987的附加规定2，非居民继承人或受赠人可以适用西班牙某个自治区的规则，而不适用国家规则：即被继承人居住的自治区；若被继承人为非居民，则为西班牙境内资产价值最高的自治区；对于位于西班牙的不动产的赠与，则为该不动产所在的自治区。
来源 - 税务居民身份判定标准
- 依据Ley 35/2006第9.1条，一个人如果在日历年内在西班牙停留超过183天（计入偶发性离境），或其经济活动或利益的主要基础在西班牙，即为西班牙税务居民；若其未分居的配偶和受抚养的未成年子女居住在西班牙，则除非有相反证明，推定其为居民。
来源
按地区
西班牙19个地区如何对比？
各地区为2026年设定的地区个人所得税最高税率、合并最高税率和财富税免税额。“暂无”表示我们尚未通过两个官方来源确认该数据。
西班牙19个地区如何对比？| 地区 | 税制 | 地区个人所得税最高税率 | 合并最高税率 | 财富税免税额 |
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| 阿拉贡 | 共同税制 | 25.5% | 50% | EUR 700,000 |
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| 阿斯图里亚斯 (待核实) | 共同税制 | 暂无 | 暂无 | EUR 700,000 |
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| 埃斯特雷马杜拉 (待核实) | 共同税制 | 暂无 | 暂无 | 暂无 |
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| 安达卢西亚 | 共同税制 | 22.5% | 47% | 暂无 |
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| 巴利阿里群岛 (待核实) | 共同税制 | 暂无 | 暂无 | 暂无 |
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| 巴伦西亚自治区 (待核实) | 共同税制 | 暂无 | 暂无 | 暂无 |
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| 巴斯克地区 | 福拉尔（自有税制） | 49% | 49% | 由各省自行设定 |
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| 加利西亚 (待核实) | 共同税制 | 暂无 | 暂无 | 暂无 |
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| 加那利群岛 (待核实) | 共同税制 | 暂无 | 暂无 | EUR 700,000 |
|---|
| 加泰罗尼亚 | 共同税制 | 25.5% | 50% | EUR 500,000 |
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| 卡斯蒂利亚-拉曼恰 | 共同税制 | 22.5% | 47% | EUR 700,000 |
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| 卡斯蒂利亚-莱昂 | 共同税制 | 21.5% | 46% | EUR 700,000 |
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| 坎塔布里亚 (待核实) | 共同税制 | 暂无 | 暂无 | 暂无 |
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| 拉里奥哈 (待核实) | 共同税制 | 暂无 | 暂无 | 暂无 |
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| 马德里 | 共同税制 | 20.5% | 45% | EUR 700,000 |
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| 梅利利亚 | 共同税制 | 22.5% | 47% | 暂无 |
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| 穆尔西亚 (待核实) | 共同税制 | 暂无 | 暂无 | 暂无 |
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| 纳瓦拉 | 福拉尔（自有税制） | 52% | 52% | EUR 550,000 |
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| 休达 | 共同税制 | 22.5% | 47% | 暂无 |
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下列地区标注为“待核实”：阿斯图里亚斯、埃斯特雷马杜拉、巴利阿里群岛、巴伦西亚自治区、加利西亚、加那利群岛、坎塔布里亚、拉里奥哈和穆尔西亚。我们已掌握这些地区的法律数据，但尚未能读取第二个官方来源，因此不予发布。巴斯克地区和纳瓦拉依据各自的福拉尔法征收个人所得税和财富税。
抵达西班牙
什么是Beckham制度？
因工作迁居西班牙的人，在满足国家个人所得税法所定条件的前提下，可选择在抵达当年及其后五年按非居民纳税。
- Beckham制度：适用条件
- 依据经Ley 28/2022自2023年1月1日修订的Ley 35/2006第93条，因迁居而成为西班牙税务居民的人，若在此前五个纳税期间未在西班牙居住，且因受雇、远程工作、担任董事、创业活动或高资质初创企业或研发工作而迁入，可选择适用非居民所得税规则纳税。
来源 - Beckham制度：税率
- 依据Ley 35/2006第93.2.e条，适用入境工作者制度的人，应税税基在EUR 600,000以内按24%纳税，超过部分按47%纳税；股息、利息和收益则按储蓄税率表以19%至30%征税。
来源 - Beckham制度：持续时间
- Ley 35/2006第93.1条规定的入境工作者制度，适用于成为居民的纳税年度及其后五个纳税年度。
来源 - Beckham制度：财富税
- 依据Ley 35/2006第93.1条选择适用入境工作者制度的人，按属地纳税义务承担西班牙财富税，因此只对位于西班牙的资产征税。
来源 - Beckham制度：如何选择适用
- 依据Real Decreto 439/2007第116条，选择适用入境工作者制度须在西班牙社会保障登记所示活动开始之日起六个月内，通过Form 149办理；家庭成员的期限为自入境西班牙起六个月，或主纳税人的期限（以较晚者为准）。
来源
阅读指引
我们如何核实每项数据？
每项数据均取自国家官方公报（BOE）上的法律合并文本或地区公报，只有当第二个官方来源（通常是地区税务机关或Agencia Tributaria）给出相同数据时才会发布。
两者不一致，或只能读取其中一个时，该数据暂不发布，并在方法说明中列出。本页不对地区排名，也不推荐任何地区。
方法与来源
常见问题
关于西班牙各地区税收的常见问题
我居住的地区会改变我在西班牙的个人所得税吗？
会。个人所得税分为国家部分和地区部分，每个共同税制地区为其部分自行设定税率表。起决定作用的地区，是您在该纳税年度居住天数最多的地区。
什么是大额财富团结税？
依据Ley 38/2022第3条，西班牙大额财富临时团结税（Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas，ITSGF）对超过EUR 3,000,000的净财富征税，并先扣除EUR 700,000的免税额。
谁可以适用Beckham制度？
依据经Ley 28/2022自2023年1月1日修订的Ley 35/2006第93条，因迁居而成为西班牙税务居民的人，若在此前五个纳税期间未在西班牙居住，且因受雇、远程工作、担任董事、创业活动或高资质初创企业或研发工作而迁入，可选择适用非居民所得税规则纳税。
一个人何时成为西班牙税务居民？
依据Ley 35/2006第9.1条，一个人如果在日历年内在西班牙停留超过183天（计入偶发性离境），或其经济活动或利益的主要基础在西班牙，即为西班牙税务居民；若其未分居的配偶和受抚养的未成年子女居住在西班牙，则除非有相反证明，推定其为居民。
为什么有些地区被标注为待核实？
只有当法律和第二个官方来源一致时，我们才发布地区数据。对部分地区，税务机关网站无法读取，其数据保留在记录中但暂不发布，待能够完成核对后再行发布。
本页内容仅供参考，不构成税务或法律建议。西班牙各地区的税收规则每年都会随地区预算法调整；整个纳税年度的居住地区、收入类型和资产所在地，决定适用哪些规则。请向所列税务机关或合格顾问确认您个人的具体情况。
