مقارنة مناطق إسبانيا لعام 2026: ضريبة الدخل والثروة والإرث

قواعد الدولة

ما الذي ينطبق في كل منطقة؟

تسري قواعد الدولة هذه في مناطق إسبانيا الخاضعة للنظام المشترك؛ ثم تضيف كل منطقة جدولها وتخفيفاتها.

أعلى معدل لضريبة الدخل على مستوى الدولة

أعلى معدل في جدول ضريبة الدخل العام للدولة في إسبانيا لعام 2026 هو 24.5%، ويسري على الوعاء الضريبي العام الذي يتجاوز ⁨300,000 EUR⁩، بموجب المادة 63.1 من Ley 35/2006.
المصدر

جدول ضريبة الدخل على مستوى الدولة

يمتد جدول ضريبة الدخل العام للدولة في إسبانيا لعام 2026 من 9.5% على أول ⁨12,450 EUR⁩ من الوعاء الضريبي العام إلى 24.5% على ما يتجاوز ⁨300,000 EUR⁩، بموجب المادة 63.1 من Ley 35/2006؛ وتضيف كل منطقة جدولها الإقليمي فوقه.
المصدر

جدول دخل المدخرات (نصفا الدولة والمنطقة)

في عام 2026 تفرض إسبانيا الضريبة على دخل المدخرات (الفوائد والأرباح الموزعة والأرباح الرأسمالية) لدى المقيمين الخاضعين للنظام المشترك بمعدلات مشتركة تبدأ من 19% حتى ⁨6,000 EUR⁩ وتصل إلى 30% فوق ⁨300,000 EUR⁩، وتتألف من نصفين متساويين للدولة والمنطقة تحددهما المادتين 66.1 و76 من Ley 35/2006، وتسريان في كل منطقة خاضعة للنظام المشترك.
المصدر

الحد الأدنى المعفى من ضريبة الثروة على مستوى الدولة

بموجب المادة 28 من Ley 19/1991، تخصم ضريبة الثروة الإسبانية حدًا أدنى معفى قدره ⁨700,000 EUR⁩ من الوعاء الضريبي حيث لم تحدد منطقة الإقامة حدها الأدنى الخاص، ويسري رقم الدولة هذا على غير المقيمين أيضًا.
المصدر

إعفاء المسكن الرئيسي (قاعدة الدولة)

بموجب المادة 4.Nueve من Ley 19/1991، يُعفى المسكن الرئيسي للمكلف من ضريبة الثروة الإسبانية حتى ⁨300,000 EUR⁩.
المصدر

أعلى معدل لضريبة الثروة على مستوى الدولة

يمتد جدول ضريبة الثروة للدولة في المادة 30 من Ley 19/1991 من 0.2% إلى أعلى معدل قدره 3.5% على الوعاء الضريبي الذي يتجاوز ⁨10,695,996.06 EUR⁩، ويسري حيث لم تقر المنطقة جدولها الخاص وعلى غير المقيمين.
المصدر

الضريبة التضامنية على الثروات الكبيرة: الحد الأدنى

تفرض الضريبة التضامنية المؤقتة على الثروات الكبيرة (ITSGF) في إسبانيا الضريبة على صافي الثروة الذي يتجاوز ⁨3,000,000 EUR⁩، بعد خصم حد أدنى معفى قدره ⁨700,000 EUR⁩ أولًا، بموجب المادة 3 من Ley 38/2022.
المصدر

الضريبة التضامنية: الوضع في عام 2026

أُنشئت الضريبة ITSGF في إسبانيا عن عامي 2022 و2023 بموجب Ley 38/2022، ومُدّدت بموجب الحكم الإضافي 5.2 من Real Decreto-ley 8/2023 إلى أن تُراجَع الضريبة على الثروة ضمن إصلاح التمويل الإقليمي، ولذلك لا تزال سارية في عام 2026 بحسب النص الموحد الحالي.
المصدر

غير المقيمين وقواعد الإرث الإقليمية

بموجب الحكم الإضافي 2 من Ley 29/1987، يجوز للوارث أو الموهوب له غير المقيم أن يطبق قواعد إحدى المناطق الإسبانية بدلًا من قواعد الدولة: وهي المنطقة التي كان يقيم فيها المتوفى، أو، إذا كان المتوفى غير مقيم، المنطقة التي تضم أكبر قيمة من الأصول الإسبانية؛ وفي هبات العقارات الواقعة في إسبانيا، المنطقة التي يقع فيها العقار.
المصدر

معيار الإقامة الضريبية

بموجب المادة 9.1 من Ley 35/2006، يكون الشخص مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا إذا أمضى فيها أكثر من 183 يومًا في السنة التقويمية، مع احتساب الغيابات العرضية، أو إذا كان مركز أنشطته أو مصالحه الاقتصادية الرئيسي في إسبانيا، ويُفترض ثبوت الإقامة، ما لم يثبت العكس، عندما يقيم زوجه غير المنفصل وأولاده القاصرون المعالون في إسبانيا.
المصدر

بحسب المنطقة

كيف تقارَن المناطق الـ19 في إسبانيا؟

أعلى معدل إقليمي لضريبة الدخل، وأعلى معدل مشترك، والحد الأدنى لضريبة الثروة، كما حددته كل منطقة لعام 2026. وتعني «غير متاح» أننا لم نتحقق بعد من الرقم من مصدرين رسميين.

هذه المناطق موسومة بعبارة «قيد التحقق»: أستورياس وإكستريمادورا وجزر البليار وجزر الكناري وغاليسيا وكانتابريا ولا ريوخا ومنطقة فالنسيا ومورسيا. لدينا أرقام القانون الخاصة بها، لكننا لم نتمكن بعد من قراءة مصدر رسمي ثانٍ، ولذلك لا ننشرها. ويفرض إقليم الباسك ونافارا ضريبتي الدخل والثروة بموجب القانون الفورالي الخاص بكل منهما.

الوصول إلى إسبانيا

ما هو نظام بيكهام؟

يجوز لمن ينتقل إلى إسبانيا للعمل أن يختار الخضوع للضريبة بوصفه غير مقيم عن سنة الوصول والسنوات الخمس التالية، بالشروط التي يحددها قانون ضريبة الدخل للدولة.

نظام بيكهام: من يستوفي الشروط

بموجب المادة 93 من Ley 35/2006، بصيغتها المعدلة بموجب Ley 28/2022 اعتبارًا من 1 يناير 2023، يجوز لمن يصبح مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا بسبب انتقاله أن يختار الخضوع لقواعد ضريبة دخل غير المقيمين إذا لم يكن مقيمًا في إسبانيا في الفترات الضريبية الخمس السابقة وانتقل للعمل بعقد وظيفي أو العمل عن بُعد أو لتولي منصب إدارة أو لنشاط ريادي أو لعمل عالي التأهيل في شركة ناشئة أو في البحث والتطوير.
المصدر

نظام بيكهام: المعدلات

بموجب المادة 93.2.e من Ley 35/2006، يدفع من يخضع لنظام العمال الوافدين 24% على الوعاء الضريبي حتى ⁨600,000 EUR⁩ و47% فوقه، مع فرض الضريبة على الأرباح الموزعة والفوائد والمكاسب بمعدلات من 19% إلى 30% وفق جدول المدخرات.
المصدر

نظام بيكهام: مدة السريان

يسري نظام العمال الوافدين بموجب المادة 93.1 من Ley 35/2006 عن السنة الضريبية التي يصبح فيها الشخص مقيمًا والسنوات الضريبية الخمس التالية.
المصدر

نظام بيكهام: ضريبة الثروة

من يختار نظام العمال الوافدين بموجب المادة 93.1 من Ley 35/2006 يخضع لضريبة الثروة الإسبانية بالالتزام العيني، فلا تُفرض الضريبة إلا على الأصول الموجودة في إسبانيا.
المصدر

نظام بيكهام: كيفية الاختيار

يُمارَس خيار نظام العمال الوافدين بالنموذج 149 خلال ستة أشهر من تاريخ بدء النشاط الظاهر في تسجيل الضمان الاجتماعي الإسباني، بموجب المادة 116 من Real Decreto 439/2007؛ ولأفراد الأسرة ستة أشهر من دخولهم إسبانيا أو مهلة المكلف الرئيسي إن كانت أبعد.
المصدر

مقارنات الانتقال

ما المناطق التي نقارن بينها مباشرة؟

كيف تقرأ هذه الأرقام

كيف نتحقق من كل رقم؟

أسئلة

أسئلة عن الضرائب في مناطق إسبانيا