La risposta breve
Quanto cambia l'imposta a seconda della regione in Spagna?
Molto, nella fascia alta. L'aliquota regionale massima dell'imposta sul reddito per il 2026 è pari a 20,5% a Madrid e a 25,5% in Catalogna, in aggiunta all'aliquota massima statale, e le regioni fissano il proprio minimo esente dell'imposta sul patrimonio e le proprie agevolazioni di successione. L'imposta statale di solidarietà si applica oltre EUR 3.000.000 di patrimonio netto in ogni regione a regime comune.
Fonti: Fonte ufficiale · Dati leggibili da macchina · Aggiornato al 15 novembre 2026
Regole statali
Che cosa vale in ogni regione?
Queste regole statali valgono in tutte le regioni a regime comune della Spagna; ogni regione aggiunge poi la propria scala e le proprie agevolazioni.
- Aliquota statale massima dell'imposta sul reddito
- L'aliquota massima della scala statale generale dell'imposta sul reddito della Spagna nel 2026 è il 24,5%, e si applica alla base imponibile generale superiore a EUR 300.000, ai sensi dell'articolo 63.1 della Ley 35/2006.
Fonte - Scala statale dell'imposta sul reddito
- La scala statale generale dell'imposta sul reddito della Spagna per il 2026 va dal 9,5% sui primi EUR 12.450 di base imponibile generale al 24,5% oltre EUR 300.000, ai sensi dell'articolo 63.1 della Ley 35/2006; ogni comunità autonoma aggiunge la propria scala regionale.
Fonte - Scala dei redditi da risparmio (metà statale e metà regionale)
- Nel 2026 la Spagna tassa i redditi da risparmio (interessi, dividendi, plusvalenze) dei residenti nel regime comune con aliquote combinate dal 19% fino a EUR 6.000 al 30% oltre EUR 300.000, composte da due metà uguali, statale e regionale, fissate dagli articoli 66.1 e 76 della Ley 35/2006, che si applicano in ogni comunità autonoma a regime comune.
Fonte - Minimo esente statale dell'imposta sul patrimonio
- Ai sensi dell'articolo 28 della Ley 19/1991, l'imposta spagnola sul patrimonio deduce dalla base imponibile un minimo esente di EUR 700.000 se la comunità autonoma di residenza non ha fissato un proprio minimo, e tale cifra statale si applica anche ai non residenti.
Fonte - Esenzione per l'abitazione principale (regola statale)
- Ai sensi dell'articolo 4.Nueve della Ley 19/1991, l'abitazione principale del contribuente è esente dall'imposta spagnola sul patrimonio fino a EUR 300.000.
Fonte - Aliquota statale massima dell'imposta sul patrimonio
- La scala statale dell'imposta sul patrimonio dell'articolo 30 della Ley 19/1991 va dallo 0,2% a un'aliquota massima del 3,5% sulla base imponibile superiore a EUR 10.695.996,06, e si applica dove una comunità autonoma non ha approvato una propria scala e ai non residenti.
Fonte - Imposta di solidarietà sulle grandi fortune: soglia
- L'Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), l'imposta temporanea di solidarietà sulle grandi fortune della Spagna, tassa il patrimonio netto superiore a EUR 3.000.000, deducendo prima un minimo esente di EUR 700.000, ai sensi dell'articolo 3 della Ley 38/2022.
Fonte - Imposta di solidarietà: situazione nel 2026
- L'ITSGF della Spagna, istituita per il 2022 e il 2023 dalla Ley 38/2022, è stata prorogata dalla disposizione aggiuntiva 5.2 del Real Decreto-ley 8/2023 fino alla revisione della tassazione del patrimonio nell'ambito della riforma del finanziamento regionale, quindi si applica ancora per il 2026 secondo il testo consolidato vigente.
Fonte - Non residenti e regole regionali sulle successioni
- Ai sensi della disposizione aggiuntiva 2 della Ley 29/1987, un erede o donatario non residente può applicare le regole di una comunità autonoma spagnola al posto di quelle statali: la comunità in cui risiedeva il defunto o, se il defunto era non residente, la comunità che detiene il maggior valore di beni spagnoli; per le donazioni di immobili situati in Spagna, la comunità in cui si trovano.
Fonte - Criterio di residenza fiscale
- Ai sensi dell'articolo 9.1 della Ley 35/2006, è residente fiscale in Spagna chi trascorre in Spagna più di 183 giorni nell'anno solare, computando le assenze sporadiche, oppure chi ha in Spagna il centro principale delle proprie attività o dei propri interessi economici; la residenza si presume, salvo prova contraria, quando il coniuge non separato e i figli minori a carico vivono in Spagna.
Fonte
Per regione
Come si confrontano le 19 regioni della Spagna?
Aliquota regionale massima dell'imposta sul reddito, aliquota massima combinata e minimo dell'imposta sul patrimonio, come fissati da ciascuna regione per il 2026. n.d. significa che non abbiamo ancora confermato la cifra presso due fonti ufficiali.
Come si confrontano le 19 regioni della Spagna?| Regione | Regime fiscale | Aliquota regionale massima dell'imposta sul reddito | Aliquota massima combinata | Minimo dell'imposta sul patrimonio |
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| Andalusia | Comune | 22,5% | 47% | n.d. |
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| Aragona | Comune | 25,5% | 50% | EUR 700.000 |
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| Asturie (in attesa di verifica) | Comune | n.d. | n.d. | EUR 700.000 |
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| Cantabria (in attesa di verifica) | Comune | n.d. | n.d. | n.d. |
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| Castiglia e León | Comune | 21,5% | 46% | EUR 700.000 |
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| Castiglia-La Mancia | Comune | 22,5% | 47% | EUR 700.000 |
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| Catalogna | Comune | 25,5% | 50% | EUR 500.000 |
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| Ceuta | Comune | 22,5% | 47% | n.d. |
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| Comunità Valenciana (in attesa di verifica) | Comune | n.d. | n.d. | n.d. |
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| Estremadura (in attesa di verifica) | Comune | n.d. | n.d. | n.d. |
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| Galizia (in attesa di verifica) | Comune | n.d. | n.d. | n.d. |
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| Isole Baleari (in attesa di verifica) | Comune | n.d. | n.d. | n.d. |
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| Isole Canarie (in attesa di verifica) | Comune | n.d. | n.d. | EUR 700.000 |
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| La Rioja (in attesa di verifica) | Comune | n.d. | n.d. | n.d. |
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| Madrid | Comune | 20,5% | 45% | EUR 700.000 |
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| Melilla | Comune | 22,5% | 47% | n.d. |
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| Murcia (in attesa di verifica) | Comune | n.d. | n.d. | n.d. |
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| Navarra | Forale (imposte proprie) | 52% | 52% | EUR 550.000 |
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| Paesi Baschi | Forale (imposte proprie) | 49% | 49% | stabilito da ciascuna provincia |
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Queste regioni sono contrassegnate come in attesa di verifica: Asturie, Cantabria, Comunità Valenciana, Estremadura, Galizia, Isole Baleari, Isole Canarie, La Rioja e Murcia. Disponiamo delle cifre previste dalla legge, ma non abbiamo ancora potuto leggere una seconda fonte ufficiale, quindi non le pubblichiamo. I Paesi Baschi e la Navarra applicano l'imposta sul reddito e sul patrimonio secondo la propria legge forale.
Arrivare in Spagna
Che cos'è il regime Beckham?
Chi si trasferisce in Spagna per lavoro può optare per essere tassato come non residente per l'anno di arrivo e per i cinque anni successivi, alle condizioni previste dalla legge statale sull'imposta sul reddito.
- Regime Beckham: chi ne ha diritto
- Ai sensi dell'articolo 93 della Ley 35/2006, come modificato dalla Ley 28/2022 dal 1 gennaio 2023, chi diventa residente fiscale in Spagna a seguito di un trasferimento può optare per le regole dell'imposta sul reddito dei non residenti se non era residente in Spagna nei cinque periodi d'imposta precedenti e si è trasferito per lavoro dipendente, lavoro a distanza, un incarico di amministratore, un'attività imprenditoriale o un'attività altamente qualificata in una start-up o nella ricerca e sviluppo.
Fonte - Regime Beckham: aliquote
- Ai sensi dell'articolo 93.2.e della Ley 35/2006, chi rientra nel regime dei lavoratori impatriati paga il 24% sulla base imponibile fino a EUR 600.000 e il 47% oltre tale importo, mentre dividendi, interessi e plusvalenze sono tassati dal 19% al 30% secondo la scala dei redditi da risparmio.
Fonte - Regime Beckham: durata
- Il regime dei lavoratori impatriati ai sensi dell'articolo 93.1 della Ley 35/2006 dura per il periodo d'imposta in cui la persona diventa residente e per i cinque periodi d'imposta successivi.
Fonte - Regime Beckham: imposta sul patrimonio
- Chi opta per il regime dei lavoratori impatriati ai sensi dell'articolo 93.1 della Ley 35/2006 è soggetto all'imposta spagnola sul patrimonio per obbligazione reale (obligación real), quindi sono tassati solo i beni situati in Spagna.
Fonte - Regime Beckham: come aderire
- L'opzione per il regime dei lavoratori impatriati si esercita con il modello 149 entro sei mesi dalla data di inizio dell'attività risultante dall'iscrizione alla previdenza sociale spagnola, ai sensi dell'articolo 116 del Real Decreto 439/2007; i familiari hanno sei mesi dal loro ingresso in Spagna o, se successivo, il termine del contribuente principale.
Fonte
Trasferimenti a confronto
Quali regioni mettiamo a confronto?
Come leggere i dati
Come verifichiamo ogni cifra?
Ogni cifra proviene dalla legge consolidata sulla Gazzetta Ufficiale dello Stato (BOE) o dal bollettino regionale e viene pubblicata solo quando una seconda fonte ufficiale, di solito l'agenzia fiscale regionale o l'Agencia Tributaria, riporta lo stesso dato.
Se le due fonti non concordano, o ne è stata leggibile una sola, la cifra non viene pubblicata ed è indicata nella metodologia. Nulla di quanto riportato qui classifica le regioni né ne raccomanda una.
Metodologia e fonti
Domande
Domande sulle imposte nelle regioni della Spagna
La regione in cui vivo cambia la mia imposta sul reddito in Spagna?
Sì. L'imposta sul reddito si divide in una metà statale e una metà regionale, e ogni regione a regime comune fissa la propria scala per la sua metà. Conta la regione in cui ha vissuto per il maggior numero di giorni del periodo d'imposta.
Che cos'è l'imposta di solidarietà sulle grandi fortune?
L'Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), l'imposta temporanea di solidarietà sulle grandi fortune della Spagna, tassa il patrimonio netto superiore a EUR 3.000.000, deducendo prima un minimo esente di EUR 700.000, ai sensi dell'articolo 3 della Ley 38/2022.
Chi può utilizzare il regime Beckham?
Ai sensi dell'articolo 93 della Ley 35/2006, come modificato dalla Ley 28/2022 dal 1 gennaio 2023, chi diventa residente fiscale in Spagna a seguito di un trasferimento può optare per le regole dell'imposta sul reddito dei non residenti se non era residente in Spagna nei cinque periodi d'imposta precedenti e si è trasferito per lavoro dipendente, lavoro a distanza, un incarico di amministratore, un'attività imprenditoriale o un'attività altamente qualificata in una start-up o nella ricerca e sviluppo.
Quando si diventa residenti fiscali in Spagna?
Ai sensi dell'articolo 9.1 della Ley 35/2006, è residente fiscale in Spagna chi trascorre in Spagna più di 183 giorni nell'anno solare, computando le assenze sporadiche, oppure chi ha in Spagna il centro principale delle proprie attività o dei propri interessi economici; la residenza si presume, salvo prova contraria, quando il coniuge non separato e i figli minori a carico vivono in Spagna.
Perché alcune regioni risultano in attesa di verifica?
Pubblichiamo una cifra regionale solo quando la legge e una seconda fonte ufficiale concordano. Per alcune regioni il sito dell'agenzia fiscale non era leggibile, quindi le loro cifre restano registrate ma non pubblicate finché non sarà possibile questa verifica.
Informazione, non consulenza fiscale o giuridica. Le regole fiscali regionali spagnole cambiano ogni anno con le leggi di bilancio regionali; la regione di residenza per l'intero periodo d'imposta, il tipo di redditi e l'ubicazione dei beni determinano ciò che si applica. Verifichi la situazione per il suo caso presso l'agenzia fiscale indicata o con un consulente qualificato.
