La réponse courte
Dans quelle mesure la région modifie-t-elle la fiscalité en Espagne ?
Beaucoup, en haut de l’échelle. Le taux marginal supérieur régional de l’impôt sur le revenu est de 20,5 % à Madrid et de 25,5 % en Catalogne pour 2026, en plus du taux supérieur de l’État, et les régions fixent leur propre minimum exonéré de l’impôt sur la fortune et leurs allègements successoraux. L’impôt de solidarité de l’État s’applique au-delà de EUR 3 000 000 de patrimoine net dans toutes les régions du régime commun.
Preuves: Source officielle · Données lisibles par machine · Mis à jour le 15 novembre 2026
Règles de l’État
Qu’est-ce qui s’applique dans toutes les régions ?
Ces règles de l’État s’appliquent dans les régions du régime commun d’Espagne ; chaque région y ajoute ensuite son propre barème et ses propres allègements.
- Taux marginal supérieur de l’impôt sur le revenu de l’État
- Le taux supérieur du barème général de l’impôt sur le revenu de l’État espagnol en 2026 est de 24,5 %, applicable à la base imposable générale supérieure à EUR 300 000, en vertu de l’article 63.1 de la Ley 35/2006.
Source - Barème de l’impôt sur le revenu de l’État
- Le barème général de l’impôt sur le revenu de l’État espagnol pour 2026 va de 9,5 % sur les premiers EUR 12 450 de base imposable générale à 24,5 % au-delà de EUR 300 000, en vertu de l’article 63.1 de la Ley 35/2006 ; chaque communauté y ajoute son propre barème régional.
Source - Barème des revenus de l’épargne (moitiés étatique et régionale)
- En 2026, l’Espagne impose les revenus de l’épargne (intérêts, dividendes, plus-values) des résidents du régime commun à des taux cumulés allant de 19 % jusqu’à EUR 6 000 à 30 % au-delà de EUR 300 000, composés de deux moitiés égales, étatique et régionale, fixées aux articles 66.1 et 76 de la Ley 35/2006, qui s’appliquent dans toutes les communautés du régime commun.
Source - Minimum exonéré de l’impôt sur la fortune de l’État
- En vertu de l’article 28 de la Ley 19/1991, l’impôt espagnol sur la fortune déduit un minimum exonéré de EUR 700 000 de la base imposable lorsque la communauté de résidence n’a pas fixé son propre minimum, et ce chiffre de l’État s’applique aussi aux non-résidents.
Source - Exonération de la résidence principale (règle de l’État)
- En vertu de l’article 4.Nueve de la Ley 19/1991, la résidence principale du contribuable est exonérée de l’impôt espagnol sur la fortune jusqu’à EUR 300 000.
Source - Taux supérieur de l’impôt sur la fortune de l’État
- Le barème de l’impôt sur la fortune de l’État, à l’article 30 de la Ley 19/1991, va de 0,2 % à un taux supérieur de 3,5 % sur la base imposable supérieure à EUR 10 695 996,06, et s’applique lorsqu’une communauté n’a pas approuvé son propre barème, ainsi qu’aux non-résidents.
Source - Impôt de solidarité sur les grandes fortunes : seuil
- L’Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF) espagnol frappe le patrimoine net supérieur à EUR 3 000 000, après déduction préalable d’un minimum exonéré de EUR 700 000, en vertu de l’article 3 de la Ley 38/2022.
Source - Impôt de solidarité : situation en 2026
- L’ITSGF espagnol, créé pour 2022 et 2023 par la Ley 38/2022, a été prorogé par la disposition additionnelle 5.2 du Real Decreto-ley 8/2023 jusqu’à la révision de la fiscalité du patrimoine dans le cadre de la réforme du financement régional ; il s’applique donc encore en 2026 selon le texte consolidé en vigueur.
Source - Non-résidents et règles régionales en matière de succession
- En vertu de la disposition additionnelle 2 de la Ley 29/1987, un héritier ou donataire non-résident peut appliquer les règles d’une communauté espagnole au lieu de celles de l’État : la communauté où résidait le défunt ou, si le défunt était non-résident, la communauté où se trouve la plus grande valeur de biens situés en Espagne ; pour les donations de biens immobiliers situés en Espagne, la communauté où se trouve l’immeuble.
Source - Critère de résidence fiscale
- En vertu de l’article 9.1 de la Ley 35/2006, une personne est résidente fiscale espagnole si elle passe plus de 183 jours en Espagne au cours de l’année civile, en tenant compte des absences sporadiques, ou si le centre principal de ses activités ou de ses intérêts économiques se trouve en Espagne ; la résidence est présumée, sauf preuve contraire, lorsque son conjoint non séparé et ses enfants mineurs à charge vivent en Espagne.
Source
Par région
Comment se comparent les 19 régions d’Espagne ?
Taux marginal supérieur régional de l’impôt sur le revenu, taux supérieur cumulé et minimum de l’impôt sur la fortune, tels que fixés par chaque région pour 2026. n/d signifie que nous n’avons pas encore confirmé le chiffre auprès de deux sources officielles.
Comment se comparent les 19 régions d’Espagne ?| Région | Régime fiscal | Taux marginal supérieur régional de l’impôt sur le revenu | Taux supérieur cumulé | Minimum de l’impôt sur la fortune |
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| Andalousie | Commun | 22,5 % | 47 % | n/d |
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| Aragon | Commun | 25,5 % | 50 % | EUR 700 000 |
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| Asturies (vérification en cours) | Commun | n/d | n/d | EUR 700 000 |
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| Cantabrie (vérification en cours) | Commun | n/d | n/d | n/d |
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| Castille-et-León | Commun | 21,5 % | 46 % | EUR 700 000 |
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| Castille-La Manche | Commun | 22,5 % | 47 % | EUR 700 000 |
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| Catalogne | Commun | 25,5 % | 50 % | EUR 500 000 |
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| Ceuta | Commun | 22,5 % | 47 % | n/d |
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| Communauté valencienne (vérification en cours) | Commun | n/d | n/d | n/d |
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| Estrémadure (vérification en cours) | Commun | n/d | n/d | n/d |
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| Galice (vérification en cours) | Commun | n/d | n/d | n/d |
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| Îles Baléares (vérification en cours) | Commun | n/d | n/d | n/d |
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| Îles Canaries (vérification en cours) | Commun | n/d | n/d | EUR 700 000 |
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| La Rioja (vérification en cours) | Commun | n/d | n/d | n/d |
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| Madrid | Commun | 20,5 % | 45 % | EUR 700 000 |
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| Melilla | Commun | 22,5 % | 47 % | n/d |
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| Murcie (vérification en cours) | Commun | n/d | n/d | n/d |
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| Navarre | Foral (impôts propres) | 52 % | 52 % | EUR 550 000 |
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| Pays basque | Foral (impôts propres) | 49 % | 49 % | fixé par chaque province |
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Ces régions sont marquées « vérification en cours » : Asturies, Cantabrie, Communauté valencienne, Estrémadure, Galice, Îles Baléares, Îles Canaries, La Rioja et Murcie. Nous disposons des chiffres de la loi les concernant, mais n’avons pas encore pu lire une seconde source officielle ; nous ne les publions donc pas. Le Pays basque et la Navarre prélèvent l’impôt sur le revenu et l’impôt sur la fortune en vertu de leur propre droit foral.
Arriver en Espagne
Qu’est-ce que le régime Beckham ?
Les personnes qui s’installent en Espagne pour travailler peuvent opter pour une imposition en tant que non-résidents pour l’année d’arrivée et les cinq années suivantes, aux conditions fixées par la loi de l’État sur l’impôt sur le revenu.
- Régime Beckham : qui y a droit
- En vertu de l’article 93 de la Ley 35/2006, tel que modifié par la Ley 28/2022 à compter du 1er janvier 2023, une personne qui devient résidente fiscale espagnole du fait d’un déménagement peut opter pour les règles de l’impôt sur le revenu des non-résidents si elle n’était pas résidente en Espagne durant les cinq périodes fiscales précédentes et si elle s’est installée pour un emploi, du télétravail, un mandat d’administrateur, une activité entrepreneuriale ou une activité de start-up ou de R&D hautement qualifiée.
Source - Régime Beckham : taux
- En vertu de l’article 93.2.e de la Ley 35/2006, une personne relevant du régime des travailleurs impatriés paie 24 % sur la base imposable jusqu’à EUR 600 000 et 47 % au-delà, les dividendes, intérêts et plus-values étant imposés de 19 % à 30 % selon le barème de l’épargne.
Source - Régime Beckham : durée
- Le régime des travailleurs impatriés prévu à l’article 93.1 de la Ley 35/2006 couvre l’année fiscale au cours de laquelle la personne devient résidente et les cinq années fiscales suivantes.
Source - Régime Beckham : impôt sur la fortune
- Une personne qui opte pour le régime des travailleurs impatriés en vertu de l’article 93.1 de la Ley 35/2006 est assujettie à l’impôt espagnol sur la fortune par obligation réelle ; seuls les biens situés en Espagne sont donc imposés.
Source - Régime Beckham : comment opter
- L’option pour le régime des travailleurs impatriés s’exerce au moyen du formulaire 149 dans un délai de six mois à compter de la date de début de l’activité figurant à l’inscription à la sécurité sociale espagnole, en vertu de l’article 116 du Real Decreto 439/2007 ; les membres de la famille disposent de six mois à compter de leur entrée en Espagne, ou du délai du contribuable principal s’il est plus tardif.
Source
Comparaisons de déménagements
Quelles régions comparons-nous deux à deux ?
Comment lire ces données
Comment vérifions-nous chaque chiffre ?
Chaque chiffre provient de la loi consolidée du Journal officiel de l’État (BOE) ou du bulletin régional, et n’est publié que si une seconde source officielle, le plus souvent l’administration fiscale régionale ou l’Agencia Tributaria, dit la même chose.
Lorsque les deux ne concordent pas, ou qu’une seule a pu être lue, le chiffre n’est pas publié et il est signalé dans la méthodologie. Rien ici ne classe les régions ni n’en recommande une.
Méthodologie et sources
Questions
Questions sur la fiscalité des régions d’Espagne
La région où je vis modifie-t-elle mon impôt sur le revenu en Espagne ?
Oui. L’impôt sur le revenu se divise en une moitié étatique et une moitié régionale, et chaque région du régime commun fixe son propre barème pour sa moitié. La région qui compte est celle où vous avez vécu le plus grand nombre de jours de l’année fiscale.
Qu’est-ce que l’impôt de solidarité sur les grandes fortunes ?
L’Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF) espagnol frappe le patrimoine net supérieur à EUR 3 000 000, après déduction préalable d’un minimum exonéré de EUR 700 000, en vertu de l’article 3 de la Ley 38/2022.
Qui peut bénéficier du régime Beckham ?
En vertu de l’article 93 de la Ley 35/2006, tel que modifié par la Ley 28/2022 à compter du 1er janvier 2023, une personne qui devient résidente fiscale espagnole du fait d’un déménagement peut opter pour les règles de l’impôt sur le revenu des non-résidents si elle n’était pas résidente en Espagne durant les cinq périodes fiscales précédentes et si elle s’est installée pour un emploi, du télétravail, un mandat d’administrateur, une activité entrepreneuriale ou une activité de start-up ou de R&D hautement qualifiée.
Quand devient-on résident fiscal en Espagne ?
En vertu de l’article 9.1 de la Ley 35/2006, une personne est résidente fiscale espagnole si elle passe plus de 183 jours en Espagne au cours de l’année civile, en tenant compte des absences sporadiques, ou si le centre principal de ses activités ou de ses intérêts économiques se trouve en Espagne ; la résidence est présumée, sauf preuve contraire, lorsque son conjoint non séparé et ses enfants mineurs à charge vivent en Espagne.
Pourquoi certaines régions sont-elles marquées « vérification en cours » ?
Nous ne publions un chiffre régional que lorsque la loi et une seconde source officielle concordent. Pour certaines régions, le site de l’administration fiscale n’a pas pu être lu ; leurs chiffres restent donc en dossier sans être publiés, jusqu’à ce que cette vérification soit possible.
Information et non un conseil fiscal ou juridique. Les règles fiscales régionales espagnoles changent chaque année avec les lois budgétaires régionales ; la région de résidence pour l’année fiscale complète, la nature des revenus et la localisation des biens déterminent ce qui s’applique. Vérifiez la situation propre à votre cas auprès de l’administration fiscale indiquée ou d’un conseiller qualifié.
