# 2026年西班牙各地区对比：个人所得税、财富税与继承税

西班牙依据一部国家法律向居民征税，但各地区自行设定个人所得税税率表、财富税免税额及减免措施，以及继承税和赠与税的扣减。巴斯克地区和纳瓦拉实行各自的福拉尔税制。

- **19** 个地区和城市
- **24.5%** 国家个人所得税最高税率
- **EUR 3,000,000** 团结税起征门槛
- **10** 个设有完整页面的地区

简明回答

## 在西班牙，居住地区会在多大程度上改变税负？

在高收入端差异很大。2026年马德里的地区个人所得税最高税率为20.5%，加泰罗尼亚为25.5%，这还要叠加国家自身的最高税率；各地区还自行设定财富税免税额和继承减免。在每个共同税制地区，净财富超过EUR 3,000,000时均适用国家团结税。

**依据:** [官方来源](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764) · [机器可读数据](https://mcp.mirabelloconsultancy.com/v1/subnational/ES) · 截至 2026年11月15日

## 哪些规则适用于所有地区？

这些国家规则适用于西班牙各共同税制地区；每个地区再叠加自己的税率表和减免。

## 西班牙19个地区如何对比？

各地区为2026年设定的地区个人所得税最高税率、合并最高税率和财富税免税额。“暂无”表示我们尚未通过两个官方来源确认该数据。

| 地区 | 税制 | 地区个人所得税最高税率 | 合并最高税率 | 财富税免税额 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [阿拉贡](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/spain/aragon) | 共同税制 | 25.5% | 50% | EUR 700,000 |
| 阿斯图里亚斯 (待核实) | 共同税制 | 暂无 | 暂无 | EUR 700,000 |
| 埃斯特雷马杜拉 (待核实) | 共同税制 | 暂无 | 暂无 | 暂无 |
| [安达卢西亚](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/spain/andalusia) | 共同税制 | 22.5% | 47% | 暂无 |
| 巴利阿里群岛 (待核实) | 共同税制 | 暂无 | 暂无 | 暂无 |
| 巴伦西亚自治区 (待核实) | 共同税制 | 暂无 | 暂无 | 暂无 |
| [巴斯克地区](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/spain/basque-country) | 福拉尔（自有税制） | 49% | 49% | 由各省自行设定 |
| 加利西亚 (待核实) | 共同税制 | 暂无 | 暂无 | 暂无 |
| 加那利群岛 (待核实) | 共同税制 | 暂无 | 暂无 | EUR 700,000 |
| [加泰罗尼亚](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/spain/catalonia) | 共同税制 | 25.5% | 50% | EUR 500,000 |
| [卡斯蒂利亚-拉曼恰](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/spain/castile-la-mancha) | 共同税制 | 22.5% | 47% | EUR 700,000 |
| [卡斯蒂利亚-莱昂](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/spain/castile-and-leon) | 共同税制 | 21.5% | 46% | EUR 700,000 |
| 坎塔布里亚 (待核实) | 共同税制 | 暂无 | 暂无 | 暂无 |
| 拉里奥哈 (待核实) | 共同税制 | 暂无 | 暂无 | 暂无 |
| [马德里](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/spain/madrid) | 共同税制 | 20.5% | 45% | EUR 700,000 |
| [梅利利亚](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/spain/melilla) | 共同税制 | 22.5% | 47% | 暂无 |
| 穆尔西亚 (待核实) | 共同税制 | 暂无 | 暂无 | 暂无 |
| [纳瓦拉](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/spain/navarre) | 福拉尔（自有税制） | 52% | 52% | EUR 550,000 |
| [休达](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/spain/ceuta) | 共同税制 | 22.5% | 47% | 暂无 |

下列地区标注为“待核实”：阿斯图里亚斯、埃斯特雷马杜拉、巴利阿里群岛、巴伦西亚自治区、加利西亚、加那利群岛、坎塔布里亚、拉里奥哈和穆尔西亚。我们已掌握这些地区的法律数据，但尚未能读取第二个官方来源，因此不予发布。巴斯克地区和纳瓦拉依据各自的福拉尔法征收个人所得税和财富税。

## 什么是Beckham制度？

因工作迁居西班牙的人，在满足国家个人所得税法所定条件的前提下，可选择在抵达当年及其后五年按非居民纳税。

## 我们横向比较了哪些自治区？

### 加泰罗尼亚至马德里

### 安达卢西亚至马德里

### 加泰罗尼亚至安达卢西亚

### 马德里至安达卢西亚

## 我们如何核实每项数据？

每项数据均取自国家官方公报（BOE）上的法律合并文本或地区公报，只有当第二个官方来源（通常是地区税务机关或Agencia Tributaria）给出相同数据时才会发布。

两者不一致，或只能读取其中一个时，该数据暂不发布，并在方法说明中列出。本页不对地区排名，也不推荐任何地区。

[方法与来源](https://www.mirabelloconsultancy.com/relocation/spain/methodology)

## 关于西班牙各地区税收的常见问题

### 我居住的地区会改变我在西班牙的个人所得税吗？

会。个人所得税分为国家部分和地区部分，每个共同税制地区为其部分自行设定税率表。起决定作用的地区，是您在该纳税年度居住天数最多的地区。

### 什么是大额财富团结税？

依据Ley 38/2022第3条，西班牙大额财富临时团结税（Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas，ITSGF）对超过EUR 3,000,000的净财富征税，并先扣除EUR 700,000的免税额。

### 谁可以适用Beckham制度？

依据经Ley 28/2022自2023年1月1日修订的Ley 35/2006第93条，因迁居而成为西班牙税务居民的人，若在此前五个纳税期间未在西班牙居住，且因受雇、远程工作、担任董事、创业活动或高资质初创企业或研发工作而迁入，可选择适用非居民所得税规则纳税。

### 一个人何时成为西班牙税务居民？

依据Ley 35/2006第9.1条，一个人如果在日历年内在西班牙停留超过183天（计入偶发性离境），或其经济活动或利益的主要基础在西班牙，即为西班牙税务居民；若其未分居的配偶和受抚养的未成年子女居住在西班牙，则除非有相反证明，推定其为居民。

### 为什么有些地区被标注为待核实？

只有当法律和第二个官方来源一致时，我们才发布地区数据。对部分地区，税务机关网站无法读取，其数据保留在记录中但暂不发布，待能够完成核对后再行发布。

本页内容仅供参考，不构成税务或法律建议。西班牙各地区的税收规则每年都会随地区预算法调整；整个纳税年度的居住地区、收入类型和资产所在地，决定适用哪些规则。请向所列税务机关或合格顾问确认您个人的具体情况。

官方费用与规则均来自主管机构。设立费和许可证费用由各自由区自行报价。

严格保密。苏黎世、迪拜与香港。

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居住地区、成为税务居民的日期、Beckham制度，以及收入和资产的类型，共同决定迁居西班牙的安排方式。我们的团队会在保密前提下，帮助您综合权衡这些因素。

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来源：Mirabello Consultancy，核实日期 2026-11-15，https://www.mirabelloconsultancy.com/zh/relocation/spain
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机器可读数据：Mirabello MCP https://mcp.mirabelloconsultancy.com