Страны, которые не облагают налогом иностранные пенсии: руководство по ВНЖ для пенсионеров 2026

Какие страны не облагают налогом иностранные пенсии в 2026 году?

Страны, которые не облагают налогом иностранные пенсии, делятся в 2026 году на три группы: территориальные системы, облагающие налогом только местный доход (Панама, Парагвай, Гватемала), режимы, освобождающие от налога доход, отвечающий установленным критериям, или предоставляющие новым резидентам налоговые каникулы (Доминиканская Республика, Уругвай, SRRV Филиппин), и Объединённые Арабские Эмираты, где налога на доходы физических лиц нет вовсе.

Каждая группа устроена по-своему, а вид на жительство составляет лишь половину картины. Разрешение определяет, можете ли Вы жить в стране; налоговое резидентство определяет, какая страна взимает с Вас налог, а Ваша родная страна, её налоговые соглашения и международный обмен информацией по Единому стандарту отчётности сохраняют значение и после переезда. В этом руководстве Mirabello Consultancy описываются пенсионные маршруты, которые подтверждаются нашими проверенными данными, чётко отмечается, где налоговая позиция ещё сверяется с официальным источником, и показываются популярные маршруты, при которых иностранная пенсия облагается налогом. Материал носит общий информационный характер и не является налоговой консультацией: прежде чем действовать, уточните свою ситуацию у квалифицированного налогового консультанта в обеих странах.

Какие страны облагают налогом только местный доход?

Панама, Парагвай и Гватемала облагают налогом физических лиц по территориальному принципу: доход, полученный за пределами страны, включая пенсию, выплачиваемую из-за рубежа, не подпадает под местный подоходный налог. Все три страны также предлагают маршруты получения вида на жительство, не требующие работы или местного бизнеса, поэтому они возглавляют большинство списков для пенсионеров.

Панама: разрешение Pensionado

Разрешение Pensionado в Панаме предоставляет постоянный вид на жительство иностранцу с пожизненной пенсией не менее B/. 1 000 в месяц от иностранного государства, международной организации или частной компании, плюс B/. 250 в месяц на каждого иждивенца. Минимальная сумма снижается до B/. 750, если Вы приобрели недвижимость в Панаме на своё имя за сумму свыше B/. 100 000, а разрешение выдаётся бессрочно и не требует продления, согласно перечню требований Национальной миграционной службы (Servicio Nacional de Migración). Что касается налогов, по нашему пониманию, Панама облагает налогом только доход из панамских источников, поэтому иностранная пенсия не подпадает под её подоходный налог; прежде чем назвать это подтверждённым, мы перечитываем Código Fiscal по официальному источнику. Если Вы предпочитаете получить право на вид на жительство за счёт капитала, а не пенсии, инвестиционным маршрутом является виза квалифицированного инвестора Панамы.

Парагвай: Investor Pass

Подоходный налог с физических лиц в Парагвае по Ley 6380/2019 применяется к доходу из парагвайских источников, поэтому иностранный доход под него не подпадает, а максимальная ставка на местный доход от оказания личных услуг составляет 10%. В наших данных у Парагвая нет пенсионного маршрута; практическим путём является инвесторский вид на жительство в Парагвае, где US$200 000, размещённые в финансовых инструментах, дают прямой постоянный вид на жительство без обязанности создавать рабочие места и лишь с одним визитом раз в три года для сохранения его действия. Наше руководство по Investor Pass Парагвая подробно описывает маршруты.

Гватемала: вид на жительство Pensionado и Rentista

Гватемала предоставляет прямой постоянный вид на жительство пенсионерам и рантье с постоянным доходом из иностранных источников согласно статье 33 Reglamento de Residencias Guatemaltecas (Acuerdo IGM-016-2025). Мы повторно подтверждаем действующий минимальный уровень дохода, поскольку миграционный институт перенёс свой сайт и при нашей последней проверке официальный текст не удалось перечитать; мы укажем эту цифру, как только она будет подтверждена. Наши налоговые данные описывают Гватемалу как страну со строго территориальной системой, где иностранный доход не облагается налогом, и мы рассматриваем это как наше понимание, пока не прочитаем это в материалах налогового органа.

Какие страны освобождают пенсионный доход новых резидентов от налога?

Доминиканская Республика, Уругвай и Филиппины не полагаются только на территориальное налогообложение: в каждой из этих стран действует специальное правило, которое выводит доход, отвечающий установленным критериям, из-под налогообложения для пенсионеров или новых резидентов. Правила различаются по сфере применения и сроку действия, поэтому детали здесь важнее, чем в территориальной группе.

Доминиканская Республика: Ley 171-07 и её временные ограничения

Доминиканская Республика предоставляет вид на жительство сроком на один год с возможностью продления пенсионеру с иностранной пенсией не менее US$1 500 в месяц плюс US$250 на каждого прямого иждивенца, а также рантье с постоянным иностранным доходом не менее US$2 000 в месяц, подтверждённым как минимум за пять лет, согласно Ley 171-07, по данным Генерального управления миграции (Dirección General de Migración). Заработная плата не учитывается. Статья 10 закона гласит, что суммы, заявленные для получения права на вид на жительство, освобождаются от подоходного налога. В нашей проверке остаются открытыми два вопроса: не была ли статья 10 сужена последующими налоговыми реформами, и общее правило, о котором сообщают вторичные источники, согласно которому иностранный финансовый доход начинает облагаться налогом с четвёртого года проживания. Пока мы не подтвердили оба пункта в налоговом органе (DGII), рассматривайте временное ограничение как риск для планирования, а не как установленный факт.

Уругвай: 11-летние налоговые каникулы на иностранный доход от капитала

Уругвай предоставляет законный вид на жительство при подтверждении средств к существованию, без фиксированного денежного минимума в официальной процедуре: пенсионер или рантье, получающий доход из-за рубежа, представляет нотариальный сертификат с указанием дохода и того, каким образом он поступает в Уругвай. Уругвай облагает налогом по принципу источника, однако иностранные дивиденды и проценты для резидентов, как правило, облагаются налогом по ставке 12%. Новые налоговые резиденты вместо этого могут выбрать освобождение от этого налога на год, в котором они становятся резидентами, и на 10 последующих лет, то есть в общей сложности на 11 лет, согласно правилам, опубликованным Главным налоговым управлением (Dirección General Impositiva). Для резидентства, полученного с 1 января 2026 года, Decreto 188/2026 связывает этот выбор с городской недвижимостью (inmuebles urbanos) стоимостью свыше 12 500 000 UI или с вложением не менее 625 000 UI в год в соответствующие критериям фонды, причём в те годы, когда Вы выполняете критерий физического присутствия, инвестиция не требуется. Налоговые каникулы касаются дохода от капитала; мы пока не зафиксировали официального разъяснения о том, как облагается иностранная пенсия, поэтому уточните этот вопрос, прежде чем на него полагаться.

Филиппины: освобождение пенсий от налога по SRRV

Управление по делам пенсионеров Филиппин указывает освобождение от налога на пенсии и аннуитеты среди преимуществ Специальной визы резидента-пенсионера (SRRV). В возрасте 50 лет и старше при пожизненной пенсии не менее US$800 в месяц возвратный депозит составляет US$15 000, а виза не предусматривает требования о минимальном сроке пребывания. По нашему прочтению Национального налогового кодекса (National Internal Revenue Code), иностранные граждане облагаются налогом только на доход из филиппинских источников; мы прочитали это в воспроизведении текста закона и сверяем его с официальной копией.

Есть ли страна, где пенсионеры вообще не платят подоходный налог?

Объединённые Арабские Эмираты не взимают налог на доходы физических лиц, поэтому иностранная пенсия, инвестиционный доход и прирост капитала там не облагаются налогом, а налогов на наследство, дарение или богатство также нет. Особенность состоит в том, что в ОАЭ нет категории постоянного вида на жительство: вид на жительство для пенсионеров представляет собой пятилетнее продлеваемое разрешение для лиц в возрасте 55 лет и старше с трудовым стажем не менее 15 лет.

На официальном государственном портале ОАЭ для маршрута по доходу требуется AED 180 000 в год или AED 240 000 в Дубае. Существует также маршрут на основе активов, связанный с недвижимостью и сбережениями в ОАЭ; мы уточняем, должны ли два условия по активам выполняться одновременно или как альтернативы, поэтому здесь его не приводим. Инвесторы, предпочитающие десятилетний статус, могут рассмотреть золотую визу ОАЭ, которая начинается от AED 2 000 000 в недвижимости.

Какие популярные пенсионные маршруты предполагают налогообложение иностранных пенсий?

Мексика, португальская виза D7 и колумбийская виза для пенсионеров доступны при скромной пенсии, однако каждая из этих стран облагает своих налоговых резидентов налогом на доход по всему миру, поэтому после переезда иностранная пенсия может стать там налогооблагаемой. Мы включаем их, потому что это отличные маршруты получения вида на жительство; просто они относятся к другой колонке.

• Мексика. Постоянный вид на жительство в Мексике доступен пенсионерам с пенсионным доходом MXN 133 733,40 в месяц или средними сбережениями MXN 5 378 663,50 по UMA 2026 года. Налоговые резиденты Мексики облагаются налогом на доход по всему миру по прогрессивным ставкам, а налоговое соглашение со страной, выплачивающей пенсию, определяет, кто облагает её налогом. Наше руководство о выходе на пенсию в Мексике с иностранной пенсией объясняет критерий резидентства.
• Португалия, D7. Виза для лиц с пассивным доходом устанавливает минимальный доход как долю национальной минимальной заработной платы; прежде чем привести цифру на 2026 год, мы повторно подтверждаем её по официальному источнику. Резиденты облагаются налогом на доход по всему миру по ставке до 48%; прежний режим NHR больше не принимает новых участников, а пришедший ему на смену режим IFICI не распространяется на иностранные пенсии. Виза D7 предназначена для граждан третьих стран; граждане ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии уже пользуются свободой передвижения и в ней не нуждаются.
• Колумбия, M-Pensionado. Для визы пенсионера требуется трёхкратный размер минимальной месячной заработной платы, то есть COP 5 252 715 в месяц в 2026 году. Резиденты облагаются налогом на доход по всему миру по прогрессивным ставкам, при превышении определённого порога применяется налог на богатство, а непрерывное отсутствие более 180 дней может повлечь аннулирование визы.

Почему Коста-Рика и Малайзия не включены в это руководство?

Правила Коста-Рики для категорий pensionado и rentista находятся на правовом рассмотрении, поэтому мы не описываем этот маршрут, пока официальный источник не подтвердит действующий режим. Программа MM2H Малайзии проходит повторную проверку как в части правил пребывания, так и в части освобождения иностранного дохода от налога, и будет добавлена, как только наши данные и официальный источник совпадут.

Как выбрать подходящую страну для Вашей пенсии?

Выбор страны для получения иностранной пенсии начинается с четырёх вопросов: какую пенсию Вы получаете, где Вы будете фактически жить, как поступит Ваша родная страна и её налоговые соглашения после Вашего отъезда и нужен ли Вам в долгосрочной перспективе второй паспорт. Налоговая характеристика страны имеет смысл только тогда, когда ответы на эти вопросы ясны.

1. Вид пенсии. Панама и SRRV требуют пожизненной пенсии; срочный аннуитет или план постепенного снятия средств могут не соответствовать требованиям. Доминиканская Республика не учитывает заработную плату.
2. Налоговое резидентство. Наличие разрешения само по себе не переносит Ваше налоговое резидентство. Обычно его определяет место, где находятся Ваш дом и центр Ваших жизненных интересов.
3. Правила родной страны. Некоторые страны продолжают облагать налогом выплачиваемые ими пенсии независимо от Вашего места жительства; решающим является налоговое соглашение.
4. Долгосрочная цель. Если для Вас важно гражданство, сравните сроки натурализации заранее. Панама, например, предоставляет гражданство путём натурализации после пяти лет непрерывного проживания согласно своей Конституции.

Все эти маршруты, а также инвестиционные варианты из нашего обзора программ золотой визы, собраны в нашем новом обзоре программ ВНЖ для пенсионеров. Вы также можете попросить Mira, by Mirabello, ИИ-консультанта Mirabello Immigration Intelligence, подобрать маршруты с учётом Вашей пенсии и характера Ваших поездок, прежде чем обратиться к нам.