不对外国养老金征税的国家：2026年退休居留指南

2026年哪些国家不对外国养老金征税？

2026年，不对外国养老金征税的国家分为三类：仅对本地收入征税的属地税制国家（巴拿马、巴拉圭、危地马拉）；对符合条件的收入予以免税或为新居民提供免税期的制度（多米尼加共和国、乌拉圭、菲律宾SRRV）；以及完全不征收个人所得税的阿拉伯联合酋长国。

每一类的运作方式各不相同，而居留许可只是问题的一半。居留许可决定您能否在一个国家居住；税务居民身份决定由哪个国家向您征税，而在您迁居之后，您的本国、其税收协定以及共同申报准则下的国际申报依然重要。迈雷贝洛咨询在本指南中列出我们经核实的数据所支持的退休路径，清楚标明哪些税务立场仍在对照官方来源确认，并列出外国养老金需要纳税的热门路径。本文仅为一般信息，不构成税务建议：在采取行动之前，请向两国的合格税务顾问确认您自身的情况。

哪些国家仅对本地收入征税？

巴拿马、巴拉圭和危地马拉对个人实行属地征税，这意味着在境外取得的收入，包括从国外支付的养老金，不在本地所得税的征税范围内。这三个国家还都提供无需工作或本地企业的居留路径，因此它们在大多数退休候选名单中名列前茅。

巴拿马：Pensionado许可

根据巴拿马国家移民局（Servicio Nacional de Migración）的要求清单，巴拿马Pensionado许可向领取终身养老金的外国人授予永久居留，养老金须由外国政府、国际组织或私营公司支付，每月至少B/. 1,000，每名受养人每月另加B/. 250。若您以本人名义在巴拿马购买了价格超过B/. 100,000的房产，最低标准降至B/. 750，且该许可无限期有效，无需续签。在税务方面，我们的理解是巴拿马仅对巴拿马来源收入征税，因此外国养老金不在其所得税范围内；在将其表述为已确认之前，我们正在从官方来源重新查阅《税法典》（Código Fiscal）。如果您更倾向于凭资本而非养老金获得资格，巴拿马合格投资者签证是相应的投资路径。

巴拉圭：投资者通行证

根据Ley 6380/2019，巴拉圭的个人所得税适用于巴拉圭来源收入，因此外国收入不在其征税范围内，本地个人劳务收入的最高税率为10%。在我们的数据中，巴拉圭没有养老金路径；切实可行的途径是巴拉圭投资者居留：将200,000美元投入金融工具即可直接获得永久居留，不承担创造就业的义务，且每三年只需入境一次即可保持其有效。我们的巴拉圭投资者通行证指南详细介绍了各条路径。

危地马拉：Pensionado与Rentista居留

根据《危地马拉居留条例》（Reglamento de Residencias Guatemaltecas，Acuerdo IGM-016-2025）第33条，危地马拉向拥有永久性外国来源收入的养老金领取者和固定收益人士直接授予永久居留。由于移民机构更换了网站，我们在最近一次核查时未能重新查阅官方文本，因此正在重新确认现行的收入下限；一经确认，我们将公布该数字。我们的税务数据将危地马拉描述为严格的属地税制，外国收入不在征税范围内；在从税务机关处查阅确认之前，我们将此视为我们的理解。

哪些国家为新居民免除养老金收入的税收？

多米尼加共和国、乌拉圭和菲律宾并不单纯依赖属地征税：每个国家都有一项具体规定，为退休人士或新居民免除符合条件收入的税收。这些规定在适用范围和持续时间上各不相同，因此在这一类中，细节比属地税制类更为重要。

多米尼加共和国：Ley 171-07及其时间限制

根据多米尼加移民总局（Dirección General de Migración）的信息，依据Ley 171-07，多米尼加共和国向每月领取至少1,500美元外国养老金的养老金领取者（每名直系受养人另加250美元），以及每月拥有至少2,000美元永久性外国收入、且该收入经证明已持续至少五年的固定收益人士，授予为期一年、可续期的居留。工资收入不计入。该法第10条规定，为取得资格而申报的款项免征所得税。在我们的核实中，仍有两点尚未明确：第10条是否已被后来的财政改革收窄；以及二手资料所报道的一般规则，即外国金融收入自居留第四年起纳入征税范围。在我们向税务机关（DGII）确认这两点之前，请将该时间限制视为规划风险，而非既定事实。

乌拉圭：外国资本收入11年免税期

乌拉圭凭生活来源证明授予合法居留，官方程序未设固定金额下限：在国外的退休人士或固定收益人士须提交一份公证证明，说明其收入及收入如何汇入乌拉圭。乌拉圭按来源地征税，但居民的外国股息和利息通常按12%征税。新税务居民也可以选择在成为居民的当年加上随后的10年（共计11年）内免缴该税，相关规则由乌拉圭税务总局（Dirección General Impositiva）公布。对于自2026年1月1日起取得的居留，Decreto 188/2026将该选择权与价值超过12,500,000 UI的城市不动产（inmuebles urbanos）或每年至少625,000 UI投入合格基金挂钩；在满足实际停留标准的年份则无需投资。该免税期针对的是资本收入；我们尚未记录到关于外国养老金如何处理的官方裁定，因此在依赖这一点之前请先予以确认。

菲律宾：SRRV养老金免税

菲律宾退休管理局（Philippine Retirement Authority）将养老金和年金免税列为特别退休居民签证（SRRV）的福利之一。50岁及以上、每月领取至少800美元终身养老金者，可退还的存款为15,000美元，且该签证无最低居留要求。根据我们对《国内税收法典》（National Internal Revenue Code）的解读，外国国民仅就菲律宾来源收入纳税；我们是从该法规的转载版本中读到这一点的，正在对照官方版本进行确认。

是否有完全不对退休人士征收所得税的国家？

阿拉伯联合酋长国不征收个人所得税，因此外国养老金、投资收入和收益在当地均不征税，也不征收遗产税、赠与税或财富税。需要注意的是，阿联酋没有永久居留类别：其退休居留是一种为期五年、可续期的许可，适用于55岁及以上、拥有至少15年工作经历的人士。

根据阿联酋政府官方门户网站，收入路径要求每年180,000阿联酋迪拉姆，在迪拜则为240,000阿联酋迪拉姆。另有一条基于阿联酋房产和储蓄的资产路径；我们正在确认这两项资产条件须同时满足还是择一满足即可，因此此处不予引用。倾向于十年期身份的投资者可以考虑阿联酋黄金签证，其房产投资起点为2,000,000阿联酋迪拉姆。

哪些热门退休路径会对外国养老金征税？

墨西哥、葡萄牙D7签证和哥伦比亚养老金领取者签证都只需适度的养老金即可申请，但这些国家都对其税务居民的全球收入征税，因此您迁居之后，外国养老金可能在当地需要纳税。我们将它们列入，是因为它们是出色的居留路径；它们只是属于另一栏。

• 墨西哥。退休人士按2026年UMA计算，每月养老金收入达到133,733.40墨西哥比索，或平均储蓄达到5,378,663.50墨西哥比索，即可申请墨西哥永久居留。墨西哥税务居民的全球收入按累进税率征税，而与支付国之间的税收协定决定由哪一国对养老金征税。我们关于凭外国养老金在墨西哥退休的指南解释了居民身份的判定标准。
• 葡萄牙D7。这一被动收入签证将收入下限设定为全国最低工资的一定比例；在引用2026年的数字之前，我们正在对照官方来源重新确认。居民的全球收入最高按48%征税；原非惯常居民（NHR）制度不再接受新申请人，其后续制度IFICI不涵盖外国养老金。D7适用于第三国国民；欧盟、欧洲经济区和瑞士公民已享有自由流动权，无需申请。
• 哥伦比亚M-Pensionado。养老金领取者签证要求收入达到最低月工资的三倍，即2026年每月5,252,715哥伦比亚比索。居民的全球收入按累进税率征税，超过一定门槛须缴纳财富税，且连续离境超过180天可能导致签证被注销。

为什么本指南未包括哥斯达黎加和马来西亚？

哥斯达黎加的pensionado和rentista规则正处于法律审查之中，因此在官方来源确认现行制度之前，我们不介绍该路径。马来西亚的第二家园计划（MM2H）正在就其居留规定和外国收入免税两方面重新核实，待我们的数据与官方来源一致后再行补充。

如何为您的养老金选择合适的国家？

为外国养老金选择国家，首先要回答四个问题：您领取的是哪种养老金，您实际将在哪里居住，您离开后本国及其税收协定会如何处理，以及从长远看您是否希望拥有第二本护照。只有在这些答案明确之后，一个国家的税务标签才有意义。

1. 养老金类型。巴拿马和SRRV要求终身养老金；定期年金或提取式养老计划可能不符合条件。多米尼加共和国不计入工资收入。
2. 税务居民身份。持有居留许可本身并不会转移您的税务居民身份。通常由您的住所和利益中心所在地决定。
3. 本国规定。有些国家无论您居住在哪里，都会继续对其支付的养老金征税；由税收协定决定。
4. 长期目标。如果公民身份对您很重要，请尽早比较各国的入籍年限。例如，根据巴拿马宪法，连续居住五年后即可归化入籍。

所有这些路径，连同我们黄金签证计划汇总页上的投资类选项，都汇集在我们全新的退休居留计划汇总页上。在与我们沟通之前，您也可以请Mira, by Mirabello，即迈雷贝洛移民智能（Mirabello Immigration Intelligence）的AI顾问，根据您自己的养老金和出行规律筛选路径。