دول لا تفرض ضرائب على المعاشات التقاعدية الأجنبية: دليل الإقامة للمتقاعدين 2026

ما الدول التي لا تفرض ضرائب على المعاشات التقاعدية الأجنبية في عام 2026؟

تنقسم الدول التي لا تفرض ضرائب على المعاشات التقاعدية الأجنبية في عام 2026 إلى ثلاث مجموعات: الأنظمة الإقليمية التي لا تفرض الضريبة إلا على الدخل المحلي (بنما وباراغواي وغواتيمالا)، والأنظمة التي تعفي الدخل المؤهِّل أو تمنح المقيمين الجدد إعفاءً مؤقتاً (جمهورية الدومينيكان وأوروغواي وتأشيرة SRRV الفلبينية)، ثم الإمارات العربية المتحدة التي لا تفرض أي ضريبة على دخل الأفراد على الإطلاق.

تعمل كل مجموعة بطريقة مختلفة، وتصريح الإقامة ليس سوى نصف الصورة. فالتصريح يحدد ما إذا كان يحق لك العيش في بلد ما، أما الإقامة الضريبية فتحدد البلد الذي يفرض عليك الضريبة، ويظل لبلدك الأصلي ومعاهداته الضريبية والإبلاغ الدولي بموجب معيار الإبلاغ الموحد أثرها بعد انتقالك. ويعرض هذا الدليل من ميرابيلو كونسلتنسي مسارات التقاعد التي تدعمها بياناتنا الموثّقة، ويوضح بجلاء الحالات التي لا يزال فيها الوضع الضريبي قيد التأكيد من مصدر رسمي، ويبيّن المسارات الشائعة التي يخضع فيها المعاش الأجنبي للضريبة. وهذا المقال معلومات عامة وليس استشارة ضريبية: تحقق من وضعك الخاص مع مستشار ضريبي مؤهل في كلا البلدين قبل أن تتخذ أي خطوة.

ما الدول التي لا تفرض الضريبة إلا على الدخل المحلي؟

تفرض بنما وباراغواي وغواتيمالا الضريبة على الأفراد وفق مبدأ الإقليمية، أي إن الدخل المكتسب خارج البلد، بما في ذلك المعاش المدفوع من الخارج، يقع خارج نطاق ضريبة الدخل المحلية. وتوفر الدول الثلاث أيضاً مسارات إقامة لا تتطلب وظيفة أو نشاطاً تجارياً محلياً، ولهذا تتصدر معظم القوائم المختصرة للمتقاعدين.

بنما: تصريح المتقاعد (Pensionado)

يمنح تصريح المتقاعد (Pensionado) في بنما الإقامة الدائمة للأجنبي الذي يحصل على معاش مدى الحياة لا يقل عن B/. 1,000 شهرياً من حكومة أجنبية أو منظمة دولية أو شركة خاصة، إضافة إلى B/. 250 شهرياً عن كل معال. وينخفض الحد الأدنى إلى B/. 750 إذا كنت قد اشتريت عقاراً في بنما باسمك الشخصي بأكثر من B/. 100,000، والتصريح غير محدد المدة ولا يحتاج إلى تجديد، وفقاً لـورقة متطلبات الدائرة الوطنية للهجرة (Servicio Nacional de Migración). أما من الناحية الضريبية، ففهمنا أن بنما لا تفرض الضريبة إلا على الدخل ذي المصدر البنمي، وبالتالي يقع المعاش الأجنبي خارج نطاق ضريبة الدخل فيها؛ ونحن نعيد قراءة القانون الضريبي (Código Fiscal) من مصدر رسمي قبل أن نعلن ذلك بوصفه مؤكداً. وإذا كنت تفضّل التأهل من خلال رأس المال بدلاً من المعاش، فإن تأشيرة المستثمر المؤهل في بنما هي المسار الاستثماري.

باراغواي: تصريح المستثمر (Investor Pass)

تسري ضريبة الدخل الشخصي في باراغواي بموجب القانون 6380/2019 على الدخل ذي المصدر الباراغواياني، وبالتالي يقع الدخل الأجنبي خارج نطاقها، وأعلى معدل على دخل الخدمات الشخصية المحلي هو 10%. ولا تظهر باراغواي في بياناتنا بمسار مخصص للمعاشات؛ والباب العملي هو إقامة المستثمر في باراغواي، حيث يمنح إيداع 200,000 دولار أمريكي في أدوات مالية إقامة دائمة مباشرة دون أي التزام بخلق وظائف، ولا يتطلب الحفاظ عليها نشطة سوى زيارة واحدة كل ثلاث سنوات. ويتناول دليلنا لتصريح المستثمر في باراغواي هذه المسارات بالتفصيل.

غواتيمالا: إقامة المتقاعدين (Pensionado) وأصحاب الدخل (Rentista)

تمنح غواتيمالا إقامة دائمة مباشرة للمتقاعدين وأصحاب الدخل الريعي الذين لديهم دخل دائم من مصدر أجنبي، بموجب المادة 33 من لائحة الإقامات الغواتيمالية (Reglamento de Residencias Guatemaltecas، Acuerdo IGM-016-2025). ونحن نعيد تأكيد الحد الأدنى الحالي للدخل لأن معهد الهجرة نقل موقعه الإلكتروني ولم يكن من الممكن إعادة قراءة النص الرسمي في آخر مراجعة أجريناها؛ وسنعلن الرقم بمجرد تأكيده. وتصف بياناتنا الضريبية غواتيمالا بأنها تطبق مبدأ الإقليمية بصرامة، مع بقاء الدخل الأجنبي خارج النطاق الضريبي، ونتعامل مع ذلك بوصفه فهمنا الحالي إلى أن نقرأه من مصلحة الضرائب.

ما الدول التي تعفي دخل المعاشات التقاعدية للمقيمين الجدد؟

لا تعتمد جمهورية الدومينيكان وأوروغواي والفلبين على الضريبة الإقليمية وحدها: فلدى كل منها قاعدة محددة تُخرج الدخل المؤهِّل من نطاق الضريبة للمتقاعدين أو المقيمين الجدد. وتختلف هذه القواعد في نطاقها وفي مدة سريانها، لذا فإن التفاصيل هنا أهم منها في مجموعة الأنظمة الإقليمية.

جمهورية الدومينيكان: القانون 171-07 وحدوده الزمنية

تمنح جمهورية الدومينيكان إقامة لمدة سنة واحدة قابلة للتجديد للمتقاعد الذي يحصل على معاش أجنبي لا يقل عن 1,500 دولار أمريكي شهرياً، إضافة إلى 250 دولاراً أمريكياً عن كل معال مباشر، ولصاحب الدخل الريعي الذي لديه دخل أجنبي دائم لا يقل عن 2,000 دولار أمريكي شهرياً يُثبت لمدة خمس سنوات على الأقل، بموجب القانون 171-07، وفقاً لـالمديرية العامة للهجرة (Dirección General de Migración). ولا يُحتسب دخل الرواتب. وتنص المادة 10 من القانون على أن المبالغ المصرّح بها للتأهل معفاة من ضريبة الدخل. ولا تزال نقطتان مفتوحتين في عملية التحقق لدينا: ما إذا كانت المادة 10 قد ضُيّق نطاقها بإصلاحات مالية لاحقة، والقاعدة العامة، التي تذكرها مصادر ثانوية، ومفادها أن الدخل المالي الأجنبي يدخل النطاق الضريبي ابتداءً من السنة الرابعة للإقامة. وإلى أن نؤكد النقطتين مع مصلحة الضرائب (DGII)، تعامل مع الحد الزمني بوصفه خطراً في التخطيط، لا حقيقة مستقرة.

أوروغواي: إعفاء مؤقت لمدة 11 عاماً على دخل رأس المال الأجنبي

تمنح أوروغواي الإقامة القانونية بناءً على إثبات وسائل العيش، دون حد أدنى نقدي ثابت في الإجراء الرسمي: إذ يقدّم المتقاعد أو صاحب الدخل الريعي في الخارج شهادة موثّقة لدى كاتب عدل تبيّن الدخل وكيفية وصوله إلى أوروغواي. وتفرض أوروغواي الضريبة على أساس المصدر، لكن أرباح الأسهم والفوائد الأجنبية تخضع عادة للضريبة بنسبة 12% للمقيمين. ويجوز للمقيمين الضريبيين الجدد بدلاً من ذلك اختيار عدم الخضوع لتلك الضريبة عن السنة التي يصبحون فيها مقيمين والسنوات الـ10 التالية، أي 11 عاماً في المجمل، بموجب القواعد التي نشرتها المديرية العامة للضرائب (Dirección General Impositiva). وبالنسبة إلى الإقامة المكتسبة بدءاً من 1 يناير 2026، يربط المرسوم 188/2026 هذا الخيار بعقار حضري (inmuebles urbanos) تتجاوز قيمته 12,500,000 وحدة مفهرسة، أو بإيداع ما لا يقل عن 625,000 وحدة مفهرسة سنوياً في صناديق مؤهلة، دون الحاجة إلى أي استثمار في السنوات التي تستوفي فيها اختبار الحضور الفعلي. ويتعلق الإعفاء المؤقت بدخل رأس المال؛ ولم نسجّل بعد حكماً رسمياً بشأن كيفية معاملة المعاش الأجنبي، لذا تحقق من هذه النقطة قبل أن تعتمد عليها.

الفلبين: إعفاء المعاشات في تأشيرة SRRV

تدرج هيئة التقاعد الفلبينية الإعفاء من الضريبة على المعاشات والدخول السنوية ضمن مزايا تأشيرة المتقاعد المقيم الخاصة (SRRV). فمن بلغ 50 عاماً أو أكثر ولديه معاش مدى الحياة لا يقل عن 800 دولار أمريكي شهرياً، تبلغ الوديعة القابلة للاسترداد 15,000 دولار أمريكي، ولا تشترط التأشيرة أي حد أدنى للإقامة. وقراءتنا لقانون الإيرادات الداخلية الوطني أن الرعايا الأجانب لا يخضعون للضريبة إلا على الدخل ذي المصدر الفلبيني؛ وقد قرأنا ذلك من نسخة منقولة من النص التشريعي ونعمل على تأكيده مقابل النسخة الرسمية.

هل توجد دولة لا تفرض أي ضريبة دخل على المتقاعدين؟

لا تفرض الإمارات العربية المتحدة أي ضريبة على دخل الأفراد، وبالتالي لا يخضع فيها المعاش الأجنبي ولا دخل الاستثمار ولا الأرباح الرأسمالية للضريبة، ولا توجد فيها كذلك ضريبة على الميراث أو الهبات أو الثروة. غير أن الإمارات لا تملك فئة للإقامة الدائمة: فإقامة المتقاعدين فيها تصريح لمدة خمس سنوات قابل للتجديد لمن بلغوا 55 عاماً أو أكثر ولديهم سجل عمل لا يقل عن 15 عاماً.

وعلى البوابة الرسمية لحكومة الإمارات، يتطلب مسار الدخل 180,000 درهم إماراتي سنوياً، أو 240,000 درهم إماراتي في دبي. ويوجد أيضاً مسار قائم على الأصول يستند إلى العقارات والمدخرات في الإمارات؛ ونحن نتحقق مما إذا كان يجب استيفاء شرطي الأصول معاً أم أنهما بديلان، لذا لا نذكره هنا. ويمكن للمستثمرين الذين يفضّلون صفة لمدة عشر سنوات النظر في التأشيرة الذهبية الإماراتية، التي تبدأ من 2,000,000 درهم إماراتي في العقارات.

ما مسارات التقاعد الشائعة التي تفرض الضريبة على المعاشات الأجنبية؟

المكسيك وتأشيرة D7 البرتغالية وتأشيرة المتقاعدين الكولومبية كلها متاحة بمعاش متواضع، لكن كل دولة منها تفرض الضريبة على مقيميها الضريبيين على دخلهم العالمي، وبالتالي قد يصبح المعاش الأجنبي خاضعاً للضريبة فيها بمجرد انتقالك. ونحن ندرجها لأنها مسارات إقامة ممتازة؛ لكنها ببساطة تنتمي إلى عمود مختلف.

• المكسيك. الإقامة الدائمة في المكسيك متاحة للمتقاعدين الذين لديهم دخل من المعاش قدره 133,733.40 بيزو مكسيكي شهرياً أو متوسط مدخرات قدره 5,378,663.50 بيزو مكسيكي وفق وحدة UMA لعام 2026. ويخضع المقيمون الضريبيون في المكسيك للضريبة على دخلهم العالمي بمعدلات تصاعدية، وتحدد المعاهدة الضريبية مع البلد الدافع الجهة التي تفرض الضريبة على المعاش. ويشرح دليلنا حول التقاعد في المكسيك بمعاش أجنبي اختبار الإقامة.
• تأشيرة D7 البرتغالية. تحدد تأشيرة الدخل السلبي حدها الأدنى للدخل كنسبة من الحد الأدنى الوطني للأجور؛ ونحن نعيد تأكيد رقم عام 2026 من مصدر رسمي قبل ذكره. ويخضع المقيمون للضريبة على دخلهم العالمي بنسبة تصل إلى 48%؛ ولم يعد نظام المقيم غير المعتاد (NHR) السابق يقبل منتسبين جدداً، كما أن النظام الذي خلفه، IFICI، يستثني المعاشات الأجنبية. وتأشيرة D7 مخصصة لمواطني الدول الثالثة؛ أما مواطنو الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية وسويسرا فيتمتعون أصلاً بحرية التنقل ولا يحتاجون إليها.
• تأشيرة M-Pensionado الكولومبية. تتطلب تأشيرة المتقاعدين ثلاثة أضعاف الحد الأدنى الشهري للأجور، أي 5,252,715 بيزو كولومبي شهرياً في عام 2026. ويخضع المقيمون للضريبة على دخلهم العالمي بمعدلات تصاعدية، وتُفرض ضريبة على الثروة فوق حد معين، وقد يؤدي الغياب لأكثر من 180 يوماً متواصلة إلى إلغاء التأشيرة.

لماذا لا يشمل هذا الدليل كوستاريكا وماليزيا؟

تخضع قواعد المتقاعدين (pensionado) وأصحاب الدخل (rentista) في كوستاريكا لمراجعة قانونية، لذا لا نتناول هذا المسار إلى أن يؤكد مصدر رسمي النظام الحالي. ويجري التحقق مجدداً من برنامج MM2H في ماليزيا، سواء من حيث قواعد الإقامة أو الإعفاء على الدخل الأجنبي، وسيُضاف بمجرد أن تتطابق بياناتنا مع مصدر رسمي.

كيف تختار البلد المناسب لمعاشك التقاعدي؟

يبدأ اختيار بلد لمعاش أجنبي بأربعة أسئلة: ما نوع المعاش الذي تحصل عليه، وأين ستعيش فعلياً، وما الذي يفعله بلدك الأصلي ومعاهداته بعد مغادرتك، وهل ترغب في جواز سفر ثانٍ على المدى البعيد. ولا يكون للتصنيف الضريبي لأي بلد معنى إلا بعد أن تتضح هذه الإجابات.

1. نوع المعاش. تشترط بنما وتأشيرة SRRV معاشاً مدى الحياة؛ وقد لا يتأهل الدخل السنوي محدد المدة أو خطة السحب التدريجي من المدخرات. وتستثني جمهورية الدومينيكان دخل الرواتب.
2. الإقامة الضريبية. حيازة التصريح لا تنقل إقامتك الضريبية في حد ذاتها. وعادة ما يحددها مكان منزلك ومركز مصالحك.
3. قواعد البلد الأصلي. تواصل بعض الدول فرض الضريبة على المعاشات التي تدفعها، أياً كان مكان إقامتك؛ والمعاهدة هي التي تحسم الأمر.
4. الهدف بعيد المدى. إذا كانت الجنسية مهمة لك، فقارن مدد التجنس مبكراً. فبنما، على سبيل المثال، تمنح التجنس بعد خمس سنوات متتالية من الإقامة بموجب دستورها.

تجتمع كل هذه المسارات، إلى جانب الخيارات القائمة على الاستثمار في مركز التأشيرة الذهبية لدينا، في مركز إقامة المتقاعدين الجديد لدينا. ويمكنك أيضاً أن تطلب من Mira, by Mirabello، مستشارة الذكاء الاصطناعي في Mirabello Immigration Intelligence، إعداد قائمة مختصرة بالمسارات وفق معاشك ونمط سفرك قبل أن تتحدث إلينا.