Não. O Panamá não tributa pensões estrangeiras nem rendimentos de investimentos estrangeiros, porque o artigo 694.º do seu Código Fiscal tributa apenas o rendimento produzido no território panamiano, seja qual for o local onde é recebido. Uma pensão paga a partir do estrangeiro, bem como dividendos, juros e mais-valias de ativos estrangeiros, ficam fora do imposto sobre o rendimento panamiano; o rendimento de fonte panamiana, como uma renda local ou um salário local, é tributado.
- Regra territorial. O artigo 694.º do Código Fiscal tributa apenas o rendimento produzido no Panamá, «sea cual fuere el lugar donde se perciba» (seja qual for o local onde é recebido).
- Rendimentos de reforma estrangeiros. Uma pensão paga a partir do estrangeiro, bem como dividendos, juros e mais-valias de ativos estrangeiros, ficam fora do imposto sobre o rendimento panamiano.
- A residência fiscal é distinta. O artigo 762-N torna-o residente fiscal panamiano após mais de 183 dias num ano fiscal ou no ano anterior, ou se tiver uma habitação permanente no Panamá; uma autorização de residência, por si só, não o faz.
- O rendimento local é tributado. O rendimento de fonte panamiana, como a renda de um apartamento no Panamá, é tributado a 0% até B/. 11 000, a 15% até B/. 50 000 e a 25% acima desse valor.
- O seu país de origem continua a ser relevante. A regra do Panamá não impede o país que paga a sua pensão, nem aquele que deixa, de o tributar.
O Panamá tributa pensões e rendimentos de investimentos estrangeiros?
O Panamá não tributa pensões estrangeiras nem rendimentos de investimentos estrangeiros, porque o seu imposto sobre o rendimento abrange apenas o rendimento produzido no território panamiano. O artigo 694.º do Código Fiscal, reposto na sua forma atual pela Ley 1 de 2014, define assim o objeto do imposto: o rendimento de qualquer fonte produzido no Panamá, seja qual for o local onde é recebido.
A redação oficial é breve: «Es objeto de este impuesto la renta gravable que se produzca, de cualquier fuente, dentro del territorio de la República de Panamá sea cual fuere el lugar donde se perciba.» A última oração é importante para os reformados. Transferir uma pensão estrangeira para uma conta bancária panamiana não a transforma em rendimento panamiano, porque o critério é o local onde o rendimento é produzido, e não aquele onde chega. Pode ler o texto na Ley 1 de 2014, tal como publicada pela Asamblea Nacional (Gaceta Oficial 27450-A).
O balboa (B/.) está em paridade com o dólar americano, pelo que os valores abaixo são os mesmos em dólares.
O que é o sistema fiscal territorial do Panamá?
O sistema fiscal territorial do Panamá é uma regra de fonte: o Panamá tributa o rendimento por ser produzido no Panamá, e não por a pessoa que o aufere aí viver. Um cidadão panamiano e um reformado estrangeiro são tratados da mesma forma, pelo que um residente que tenha apenas rendimentos estrangeiros não tem, em regra, imposto sobre o rendimento panamiano a pagar sobre eles.
O artigo define também o contribuinte como qualquer pessoa singular ou coletiva, panamiana ou estrangeira, que receba rendimento tributável. O seu primeiro parágrafo enumera o que a lei considera de fonte panamiana, como a remuneração por trabalho realizado no Panamá e determinados pagamentos a pessoas no estrangeiro por serviços que beneficiam alguém no Panamá. O seu segundo parágrafo enumera o que se considera não ser de fonte panamiana, como a direção, a partir de um escritório no Panamá, de operações que produzem efeitos no estrangeiro.
A regra mudou recentemente?
O princípio territorial mantém-se desde a Ley 1 de 2014, que revogou uma alteração de 2013 de curta duração e repôs o artigo 694.º na redação dada pela Ley 8 de 2010. Uma lei de 2015, a Ley 27, alterou apenas o parágrafo relativo à retenção na fonte sobre pagamentos a não residentes. A nossa análise das leis publicadas desde então não encontrou qualquer outra alteração ao artigo 694.º.
Como são tratados a pensão, os dividendos, os juros e as mais-valias de um reformado?
A pensão estrangeira, os dividendos estrangeiros, os juros estrangeiros e as mais-valias de ativos estrangeiros de um reformado ficam todos fora do imposto sobre o rendimento panamiano ao abrigo da regra territorial, porque nenhum deles é produzido no Panamá. O rendimento com fonte panamiana, como a renda de um imóvel local ou os juros pagos por um banco panamiano, é apurado segundo as regras panamianas.
| Rendimento | Fonte típica | Imposto sobre o rendimento panamiano |
|---|---|---|
| Pensão pública ou profissional paga a partir do estrangeiro | Pagador estrangeiro, por trabalho realizado no estrangeiro | Fora do âmbito (territorial) |
| Pensão privada ou renda vitalícia de um fundo estrangeiro | Fundo estrangeiro | Fora do âmbito (territorial) |
| Dividendos de empresas estrangeiras | Empresa estrangeira | Fora do âmbito (territorial) |
| Juros de uma conta bancária ou obrigação estrangeira | Banco ou emitente estrangeiro | Fora do âmbito (territorial) |
| Mais-valias de ações, fundos ou imóveis estrangeiros | Ativo estrangeiro | Fora do âmbito (territorial) |
| Renda de um imóvel no Panamá | Panamá | Tributável no Panamá |
| Salário ou honorários por trabalho realizado no Panamá | Panamá | Tributável no Panamá |
| Mais-valia na venda de um imóvel no Panamá | Panamá | Tributável no Panamá |
A tabela reflete a forma como a regra de fonte se aplica aos rendimentos de reforma típicos. A lei estabelece o princípio, e não uma lista de tipos de pensão, pelo que um caso misto, por exemplo uma pensão por trabalho realizado em parte no Panamá, merece uma análise individual.
E se transferir as suas poupanças para um banco panamiano?
Transferir poupanças para um banco panamiano muda o local onde os juros são produzidos: os juros pagos por um banco panamiano são rendimento local, enquanto os juros das suas contas estrangeiras existentes continuam a ser estrangeiros. Antes de transferir dinheiro, pergunte como é tributado o produto em causa no Panamá e no seu país de origem.
Está a planear reformar-se no Panamá com uma pensão estrangeira?
A Mirabello Consultancy analisa a sua pensão, os seus investimentos e a sua família antes de escolher uma via de residência. Reserve a sua consulta gratuita e confidencial e identificaremos a via e as questões a colocar aos seus consultores fiscais.
O que é a residência fiscal no Panamá e aplica-se a regra dos 183 dias?
A residência fiscal no Panamá aplica-se a quem permaneça no Panamá mais de 183 dias, seguidos ou não, num ano fiscal ou no ano imediatamente anterior, ou a quem tenha estabelecido uma habitação permanente no Panamá. O critério é fixado pelo artigo 762-N do Código Fiscal, na redação dada pela Ley 52 de 2012.
Num sistema territorial, tornar-se residente fiscal panamiano não sujeita a sua pensão estrangeira ao imposto panamiano, porque a regra de fonte se aplica igualmente a residentes e não residentes. A residência fiscal é relevante por outras razões: é com base nela que a Dirección General de Ingresos certifica a residência para efeitos de convenções fiscais, e é frequentemente o facto sobre o qual o seu país de origem pergunta quando parte.
Uma autorização de residência é o mesmo que residência fiscal?
Uma autorização de residência não é o mesmo que residência fiscal. Um visto Pensionado do Panamá ou uma autorização de Investidor Qualificado conferem-lhe o direito de viver no Panamá, mas a residência fiscal panamiana depende dos dias de presença ou de uma habitação permanente, nos termos do artigo 762-N. Ser titular de uma autorização também não põe fim à residência fiscal no país que deixa; isso depende das regras desse país.
Que vias de residência panamianas se adequam a um reformado com rendimentos estrangeiros?
O visto Pensionado do Panamá adequa-se à maioria dos reformados com rendimentos estrangeiros, porque confere residência permanente por tempo indeterminado com base numa pensão vitalícia de pelo menos B/. 1 000 por mês, ou B/. 750 com um imóvel no Panamá comprado por mais de B/. 100 000, mais B/. 250 por dependente, de acordo com a ficha de requisitos do Servicio Nacional de Migración.
Os reformados cuja nacionalidade consta da lista do Panamá podem comparar o visto de Nações Amigas, e os investidores que prefiram uma via de capital podem analisar o visto de Investidor Qualificado, que confere residência permanente diretamente com a primeira aprovação. O nosso panorama de residência no Panamá apresenta as vias lado a lado, e os nacionais italianos dispõem de uma página dedicada à residência no Panamá para italianos. A regra fiscal é a mesma, seja qual for a via de que é titular.
Para os requisitos completos da principal via para reformados, consulte a página do visto Pensionado do Panamá e, para uma comparação mais ampla, leia o nosso guia dos países que não tributam pensões estrangeiras e o nosso panorama dos melhores programas de residência para reformados.
O que continuam os reformados a pagar no Panamá?
Os reformados no Panamá continuam a pagar imposto sobre o rendimento sobre qualquer rendimento de fonte panamiana, a 0% sobre o rendimento tributável até B/. 11 000, a 15% sobre a parte entre B/. 11 000 e B/. 50 000, e B/. 5 850 mais 25% sobre a parte acima de B/. 50 000, nos termos do artigo 700.º do Código Fiscal, na redação dada pela Ley 8 de 2010.
| Rendimento tributável de fonte panamiana | Imposto |
|---|---|
| Até B/. 11 000 | 0% |
| De B/. 11 000 a B/. 50 000 | 15% sobre o excedente acima de B/. 11 000 |
| Acima de B/. 50 000 | B/. 5 850 mais 25% sobre o excedente acima de B/. 50 000 |
Um reformado que viva apenas de uma pensão estrangeira não tem rendimento de fonte panamiana a declarar nesta tabela. Um reformado que arrende um apartamento no Panamá ou que exerça trabalho remunerado localmente tem, e deve planear em conformidade.
Como é tratado o imposto sobre imóveis para os reformados?
O imposto sobre imóveis relativo a uma habitação fica congelado para os reformados ao abrigo da Ley 6 de 1987, a lei dos benefícios para reformados, quando a habitação está em nome do próprio beneficiário e é o seu único imóvel, de acordo com o texto consolidado publicado na Gaceta Oficial. A mesma lei isenta essa habitação da contribuição de valorização.
A lei abrange os residentes acima da idade exigida (55 anos para as mulheres, 60 para os homens) e todos os reformados e pensionistas, mas não estabelece que documento um titular estrangeiro do Pensionado apresenta para beneficiar da vantagem, pelo que deve confirmar este ponto antes de contar com ela. O nosso guia dos benefícios do Pensionado no Panamá apresenta a lista completa da Ley 6. As taxas do imposto sobre imóveis e outros custos imobiliários dependem do imóvel e estão fora do âmbito deste guia.
O seu país de origem pode continuar a tributar a sua pensão?
O seu país de origem pode continuar a tributar a sua pensão, mesmo quando o Panamá nada cobra, porque a regra territorial do Panamá limita apenas o imposto panamiano. O país que paga a pensão pode manter o direito de a tributar ao abrigo da sua própria lei ou de uma convenção fiscal, e o país que deixa decide por si quando termina aí a sua residência fiscal.
Há três questões que vale a pena esclarecer com um consultor fiscal no seu país de origem antes da mudança:
- Quem pode tributar a pensão? Consoante a convenção fiscal entre os dois países, algumas pensões, por exemplo uma pensão paga por um Estado por serviço público, podem ser tributáveis apenas no país pagador.
- Quando termina a sua residência no país de origem? Os dias, uma habitação, os laços familiares ou um registo podem mantê-lo residente no seu país, seja qual for o seu estatuto no Panamá.
- Aplicam-se regras baseadas na cidadania ou à saída? Alguns países tributam com base na cidadania ou no momento da partida, e essas regras não são afetadas por uma mudança para o Panamá.
Este artigo constitui informação geral, não aconselhamento fiscal. A Mirabello Consultancy é uma consultora de imigração e trabalha em conjunto com consultores fiscais habilitados no Panamá e no seu país de origem. Contacte-nos para uma consulta gratuita e ajudá-lo-emos a formular estas questões antes de apresentar o pedido.
Como planear uma mudança para o Panamá tendo em conta a fiscalidade?
Uma mudança para o Panamá que tenha em conta a fiscalidade começa por mapear cada rendimento segundo a sua fonte, depois por confirmar a sua situação de saída no país de origem e só então por escolher a via de residência e o momento da mudança. Seguir esta ordem evita pagar imposto duas vezes ou manter uma residência que julgava ter deixado.
- Enumere os seus rendimentos por fonte. Separe a pensão estrangeira, os investimentos estrangeiros e qualquer rendimento que venha a auferir no Panamá.
- Obtenha aconselhamento no país de origem. Confirme como a sua pensão é tributada depois de partir e o que põe fim à sua residência fiscal.
- Escolha a via de residência. Pensionado, Nações Amigas ou Investidor Qualificado, consoante o seu rendimento, a sua nacionalidade e o seu capital.
- Planeie o rendimento local. As rendas ou o trabalho no Panamá são tributados localmente, pelo que deve estruturá-los com um consultor panamiano.
- Conserve registos. Os dias passados no Panamá e no estrangeiro, e o local da sua habitação, são os factos sobre os quais ambos os países irão perguntar.
Para uma primeira verificação nas suas próprias palavras, pergunte à Mira, by Mirabello, a consultora de IA da Mirabello Immigration Intelligence, que se baseia nos mesmos dados verificados que este artigo. Se estiver a comparar o Panamá com outras regiões, o nosso panorama de golden visas apresenta as vias para investidores em todo o mundo.
Em resumo
O sistema territorial do Panamá é um dos mais claros do mundo para um reformado: o artigo 694.º do Código Fiscal tributa apenas o rendimento produzido no Panamá, pelo que uma pensão estrangeira, bem como dividendos, juros e mais-valias estrangeiros, ficam fora do imposto sobre o rendimento panamiano, enquanto as rendas ou o trabalho locais são tributados numa escala de 0%, 15% e 25%. Os pontos a planear com cuidado são a sua situação fiscal no país de origem, a diferença entre uma autorização e a residência fiscal, e qualquer rendimento que venha a auferir no Panamá.
A Mirabello Consultancy prepara pedidos de residência panamiana com rigor suíço e coordena-se com consultores fiscais habilitados. Reserve a sua consulta gratuita e confirmaremos que via se adequa à sua pensão e o que deve esclarecer antes da mudança. Este artigo constitui informação geral e não aconselhamento fiscal ou jurídico.
Perguntas frequentes
Perguntas frequentes
O Panamá tributa pensões estrangeiras?
Não. O Panamá tributa apenas o rendimento produzido no seu território, nos termos do artigo 694.º do Código Fiscal, pelo que uma pensão paga a partir do estrangeiro por trabalho realizado no estrangeiro fica fora do imposto sobre o rendimento panamiano, mesmo que seja paga numa conta bancária panamiana. O seu país de origem pode continuar a tributá-la.
O Panamá tributa os rendimentos estrangeiros dos residentes?
Não. A regra territorial aplica-se igualmente a residentes e não residentes: dividendos, juros, mais-valias e pensões estrangeiros não são tributados no Panamá. Só o rendimento de fonte panamiana, como uma renda local ou um salário local, é tributado.
Quantos dias o tornam residente fiscal no Panamá?
Mais de 183 dias, seguidos ou não, num ano fiscal ou no ano imediatamente anterior, nos termos do artigo 762-N do Código Fiscal. É também residente fiscal se tiver estabelecido uma habitação permanente no Panamá.
O visto Pensionado torna-me residente fiscal panamiano?
Não por si só. O visto Pensionado confere-lhe o direito de viver no Panamá, enquanto a residência fiscal depende dos dias de presença ou de uma habitação permanente, nos termos do artigo 762-N. Ao abrigo da regra territorial, a residência fiscal no Panamá não sujeita a sua pensão estrangeira ao imposto panamiano.
A renda de um imóvel no Panamá é tributada?
Sim. A renda de um imóvel no Panamá é rendimento de fonte panamiana. As pessoas singulares pagam 0% sobre o rendimento tributável até B/. 11 000, 15% sobre a parte até B/. 50 000, e B/. 5 850 mais 25% sobre a parte acima de B/. 50 000.
Os reformados pagam imposto sobre imóveis no Panamá?
A Ley 6 de 1987 congela o imposto sobre imóveis relativo à habitação de um reformado quando esta está em seu nome e é o seu único imóvel, e isenta-a da contribuição de valorização. O texto oficial não indica que documento um titular estrangeiro do Pensionado apresenta, pelo que deve confirmar a elegibilidade antes de contar com ela.
O meu país de origem deixará de tributar a minha pensão se me mudar para o Panamá?
Não necessariamente. O país pagador pode manter o direito de tributar uma pensão ao abrigo da sua própria lei ou de uma convenção fiscal, e o seu país de origem decide quando termina aí a sua residência fiscal. Obtenha aconselhamento no seu país antes da mudança.
Os juros de uma conta bancária panamiana são tributados?
Os juros pagos por um banco panamiano são rendimento produzido no Panamá, ao contrário dos juros das suas contas estrangeiras. Pergunte a um consultor fiscal panamiano como é tratada a conta ou o depósito em causa antes de transferir as suas poupanças.
O Panamá alterou o seu sistema fiscal territorial?
Uma alteração de 2013 ao artigo 694.º foi revogada pela Ley 1 de 2014, que repôs o princípio territorial. Uma lei de 2015 alterou apenas a retenção na fonte sobre pagamentos a não residentes. O princípio mantém-se em 2026.
Como começar com a Mirabello Consultancy?
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