2026'da Panama'da Yabancı Emekli Maaşlarının Vergilendirilmesi: Emekliler İçin Mülkilik Esası

Panama yabancı emekli maaşlarını ve yatırım gelirlerini vergilendirir mi?

Panama yabancı emekli maaşlarını veya yabancı yatırım gelirlerini vergilendirmez; çünkü gelir vergisi yalnızca Panama topraklarında doğan geliri kapsar. Bugünkü hâlini 2014 tarihli 1 sayılı Ley ile yeniden kazanan Código Fiscal'in 694. maddesi, verginin konusunu şöyle belirler: nerede tahsil edilirse edilsin, Panama içinde herhangi bir kaynaktan doğan gelir.

Resmi ifade kısadır: “Es objeto de este impuesto la renta gravable que se produzca, de cualquier fuente, dentro del territorio de la República de Panamá sea cual fuere el lugar donde se perciba.” Emekliler için önemli olan son ifadedir. Yabancı bir emekli maaşını Panama'daki bir banka hesabına getirmek onu Panama geliri hâline getirmez; çünkü ölçüt, gelirin nereye ulaştığı değil, nerede doğduğudur. Metni Asamblea Nacional tarafından yayımlanan 2014 tarihli 1 sayılı Ley'de (Gaceta Oficial 27450-A) okuyabilirsiniz.

Balboa (B/.) ABD dolarına paritelidir; dolayısıyla aşağıdaki rakamlar dolar cinsinden de aynıdır.

Panama'nın mülkilik esasına dayalı vergi sistemi nedir?

Panama'nın mülkilik esasına dayalı vergi sistemi bir kaynak kuralıdır: Panama geliri, onu elde eden kişi orada yaşadığı için değil, gelir Panama'da doğduğu için vergilendirir. Bir Panama vatandaşı ile yabancı bir emekli aynı şekilde değerlendirilir; bu nedenle yalnızca yabancı geliri olan bir mukim, bu gelir üzerinden genellikle hiçbir Panama gelir vergisi ödemez.

Madde ayrıca mükellefi, vergiye tabi gelir elde eden Panamalı veya yabancı her gerçek veya tüzel kişi olarak tanımlar. Birinci fıkrası, kanunun Panama kaynaklı saydığı gelirleri sayar; Panama'da yapılan iş karşılığındaki ödemeler ve Panama'daki birine fayda sağlayan hizmetler için yurt dışındaki kişilere yapılan belirli ödemeler gibi. İkinci fıkrası ise Panama kaynaklı sayılmayanları sayar; Panama'daki bir ofisten, etkisini yurt dışında doğuran işlemleri yönetmek gibi.

Kural yakın zamanda değişti mi?

Mülkilik ilkesi, kısa ömürlü bir 2013 değişikliğini yürürlükten kaldıran ve 694. maddeyi 2010 tarihli 8 sayılı Ley ile değiştirilmiş hâline döndüren 2014 tarihli 1 sayılı Ley'den bu yana geçerliliğini korumaktadır. 2015 tarihli bir kanun olan 27 sayılı Ley, yalnızca yerleşik olmayanlara yapılan ödemelerdeki stopaja ilişkin fıkrayı değiştirmiştir. O tarihten bu yana yayımlanan kanunları incelememizde 694. maddede başka bir değişiklik bulunmamıştır.

Bir emeklinin emekli maaşı, temettüleri, faizleri ve kazançları nasıl değerlendirilir?

Bir emeklinin yabancı emekli maaşı, yabancı temettüleri, yabancı faizleri ve yabancı varlıklardan elde ettiği kazançların tamamı mülkilik esası uyarınca Panama gelir vergisinin dışında kalır; çünkü bunların hiçbiri Panama'da doğmaz. Yerel bir mülkün kirası veya Panamalı bir bankanın ödediği faiz gibi Panama kaynaklı gelir ise Panama kurallarına göre değerlendirilir.

Tablo, kaynak kuralının tipik emeklilik gelirlerine nasıl uygulandığını yansıtır. Kanun, emekli maaşı türlerinin bir listesini değil ilkeyi belirler; bu nedenle örneğin kısmen Panama'da yapılmış bir iş için ödenen emekli maaşı gibi karma bir durum ayrıca incelenmeyi hak eder.

Birikimlerinizi Panamalı bir bankaya taşırsanız ne olur?

Birikimlerinizi Panamalı bir bankaya taşımak faizin doğduğu yeri değiştirir: Panamalı bir bankanın ödediği faiz yerel gelirdir, mevcut yabancı hesaplarınızdan elde edilen faiz ise yabancı gelir olarak kalır. Paranızı taşımadan önce söz konusu ürünün Panama'da ve kendi ülkenizde nasıl vergilendirildiğini sorun.

Panama'da vergi mukimliği nedir ve 183 gün kuralı uygulanır mı?

Panama vergi mukimliği, bir mali yılda veya hemen önceki yılda, ardışık olsun ya da olmasın 183 günden fazla Panama'da kalan veya Panama'da daimi bir konut edinmiş kişiye uygulanır. Ölçüt, Código Fiscal'in 2012 tarihli 52 sayılı Ley ile verilen ifadesiyle 762-N maddesinde belirlenmiştir.

Mülkilik esasına dayalı bir sistemde Panama vergi mukimi olmak, yabancı emekli maaşınızı Panama vergisinin kapsamına sokmaz; çünkü kaynak kuralı mukimlere ve mukim olmayanlara aynı şekilde uygulanır. Vergi mukimliği başka nedenlerle önemlidir: Dirección General de Ingresos'un vergi anlaşmaları amacıyla mukimlik belgesi düzenlemesinin dayanağıdır ve ayrıldığınızda kendi ülkenizin çoğu zaman sorduğu husustur.

İkamet izni vergi mukimliğiyle aynı şey midir?

İkamet izni vergi mukimliğiyle aynı şey değildir. Panama Pensionado vizesi veya Nitelikli Yatırımcı izni size Panama'da yaşama hakkı verir; ancak Panama vergi mukimliği, 762-N maddesi uyarınca ülkede geçirilen günlere veya daimi bir konuta bağlıdır. Bir izne sahip olmak, ayrıldığınız ülkedeki vergi mukimliğinizi de sona erdirmez; bu, o ülkenin kendi kurallarına bağlıdır.

Yabancı geliri olan bir emekliye hangi Panama ikamet yolları uygundur?

Panama Pensionado vizesi, yabancı geliri olan emeklilerin çoğuna uygundur; çünkü Servicio Nacional de Migración şartlar belgesine göre ayda en az B/. 1.000 ömür boyu emekli maaşı, B/. 100.000'den yüksek bedelle satın alınmış bir Panama mülkü varsa B/. 750, artı bağımlı kişi başına B/. 250 karşılığında süresiz daimi ikamet verir.

Uyrukları Panama'nın listesinde yer alan emekliler Dost Ülkeler vizesini karşılaştırabilir; sermayeye dayalı bir yolu tercih eden yatırımcılar ise ilk onayda doğrudan daimi ikamet veren Nitelikli Yatırımcı vizesini inceleyebilir. Panama ikamet merkezimiz yolları yan yana koyar; İtalyan vatandaşları için ise İtalyanlar için Panama ikameti konulu ayrı bir sayfa vardır. Hangi yola sahip olursanız olun vergi kuralı aynıdır.

Ana emeklilik yolunun tüm şartları için Panama Pensionado vizesi sayfasına, daha geniş bir karşılaştırma için ise yabancı emekli maaşlarını vergilendirmeyen ülkeler rehberimize ve en iyi emeklilik ikameti programları merkezimize bakın.

Emekliler Panama'da hâlâ neler öder?

Panama'daki emekliler, Panama kaynaklı her gelir üzerinden, 2010 tarihli 8 sayılı Ley ile belirlenen Código Fiscal'in 700. maddesi uyarınca gelir vergisi ödemeye devam eder: B/. 11.000'e kadar vergiye tabi gelirde %0, B/. 11.000 ile B/. 50.000 arasındaki kısımda %15 ve B/. 50.000'i aşan kısımda B/. 5.850 artı %25.

Yalnızca yabancı bir emekli maaşıyla yaşayan bir emeklinin bu tarifeye göre beyan edeceği Panama kaynaklı geliri yoktur. Panama'da bir daire kiraya veren veya yerel olarak ücretli bir işte çalışan bir emeklinin ise vardır ve buna göre plan yapmalıdır.

Emekliler için emlak vergisi nasıl uygulanır?

Gaceta Oficial'de yayımlanan konsolide metne göre, emekli avantajları kanunu olan 1987 tarihli 6 sayılı Ley uyarınca, konut yararlanıcının kendi adına kayıtlı ve tek mülkü olduğunda, emeklilerin konutuna ilişkin emlak vergisi dondurulur. Aynı kanun bu konutu şerefiye vergisinden de muaf tutar.

Kanun, gerekli yaşın üzerindeki mukimleri (kadınlar için 55, erkekler için 60) ve tüm emeklileri ve emekli maaşı alanları kapsar; ancak yabancı bir Pensionado izni sahibinin bu avantajdan yararlanmak için hangi belgeyi göstereceğini belirtmez; bu nedenle buna güvenmeden önce teyit edin. Panama Pensionado avantajları rehberimiz Ley 6'nın tam listesini sunar. Emlak vergisi oranları ve diğer mülk masrafları mülke göre değişir ve bu rehberin kapsamı dışındadır.

Kendi ülkeniz emekli maaşınızı hâlâ vergilendirebilir mi?

Panama hiçbir vergi almasa bile kendi ülkeniz emekli maaşınızı hâlâ vergilendirebilir; çünkü Panama'nın mülkilik esası yalnızca Panama vergisini sınırlar. Emekli maaşını ödeyen ülke, kendi kanunu veya bir vergi anlaşması uyarınca onu vergilendirme hakkını koruyabilir; ayrıldığınız ülke de oradaki vergi mukimliğinizin ne zaman sona ereceğine kendisi karar verir.

Taşınmadan önce kendi ülkenizdeki bir vergi danışmanıyla netleştirilmeye değer üç soru vardır:

• Emekli maaşını kim vergilendirebilir? İki ülke arasındaki vergi anlaşmasına bağlı olarak bazı emekli maaşları, örneğin kamu hizmeti karşılığında bir devletin ödediği emekli maaşı, yalnızca ödeyen ülkede vergilendirilebilir.
• Kendi ülkenizdeki mukimliğiniz ne zaman sona erer? Günler, bir konut, aile bağları veya bir kayıt, Panama'daki statünüz ne olursa olsun sizi kendi ülkenizde mukim tutabilir.
• Vatandaşlığa dayalı veya çıkış kuralları uygulanır mı? Bazı ülkeler vatandaşlığa göre ya da ülkeden ayrılışta vergilendirme yapar ve bu kurallar Panama'ya taşınmaktan etkilenmez.

Bu yazı genel bilgi niteliğindedir; vergi danışmanlığı değildir. Mirabello Consultancy bir göç danışmanlık şirketidir ve Panama'da ve kendi ülkenizde lisanslı vergi danışmanlarıyla birlikte çalışır. Ücretsiz bir danışmanlık için bizimle iletişime geçin; başvurmadan önce bu soruları netleştirmenize yardımcı olalım.

Panama'ya vergiyi gözeten bir taşınma nasıl planlanır?

Panama'ya vergiyi gözeten bir taşınma, her gelir akışını kaynağına göre haritalandırmakla başlar; ardından kendi ülkenizdeki çıkış durumunuzu teyit eder, ancak bundan sonra ikamet yolunu ve taşınmanızın zamanlamasını seçersiniz. Bu sırayı izlemek, iki kez vergi ödemenizi veya ayrıldığınızı sandığınız bir ülkede mukimliğinizin sürmesini önler.

1. Gelirinizi kaynağına göre listeleyin. Yabancı emekli maaşını, yabancı yatırımları ve Panama'da elde edeceğiniz her geliri birbirinden ayırın.
2. Kendi ülkenizde danışmanlık alın. Ayrıldıktan sonra emekli maaşınızın nasıl vergilendirileceğini ve vergi mukimliğinizi neyin sona erdirdiğini teyit edin.
3. İkamet yolunu seçin. Gelirinize, uyruğunuza ve sermayenize göre Pensionado, Dost Ülkeler veya Nitelikli Yatırımcı.
4. Yerel geliri planlayın. Panama'daki kira veya çalışma gelirleri yerel olarak vergilendirilir; bu nedenle bunları Panamalı bir danışmanla yapılandırın.
5. Kayıt tutun. Panama'da ve yurt dışında geçirdiğiniz günler ve konutunuzun nerede olduğu, her iki ülkenin de soracağı olgulardır.

Kendi sözlerinizle bir ilk kontrol için, bu yazıyla aynı doğrulanmış verilerden yararlanan Mirabello Immigration Intelligence'ın yapay zekâ danışmanı Mira, by Mirabello'ya sorun. Panama'yı başka bölgelerle karşılaştırıyorsanız altın vize merkezimiz dünya genelindeki yatırımcı yollarını ortaya koyar.