No. Panamá no grava las pensiones extranjeras ni las rentas de inversiones extranjeras, porque el artículo 694 de su Código Fiscal solo grava la renta producida dentro del territorio panameño, sea cual sea el lugar donde se perciba. Una pensión pagada desde el extranjero, así como los dividendos, intereses y ganancias de activos extranjeros, quedan fuera del impuesto sobre la renta panameño; la renta de fuente panameña, como un alquiler o un salario locales, sí tributa.
- Regla territorial. El artículo 694 del Código Fiscal solo grava la renta producida dentro de Panamá, “sea cual fuere el lugar donde se perciba”.
- Ingresos de jubilación extranjeros. Una pensión pagada desde el extranjero, así como los dividendos, intereses y ganancias de activos extranjeros, quedan fuera del impuesto sobre la renta panameño.
- La residencia fiscal es otra cosa. El artículo 762-N le convierte en residente fiscal panameño tras más de 183 días en un año fiscal o en el año anterior, o si tiene una vivienda permanente en Panamá; un permiso de residencia por sí solo no lo hace.
- La renta local tributa. La renta de fuente panameña, como el alquiler de un apartamento en Panamá, tributa al 0% hasta B/. 11.000, al 15% hasta B/. 50.000 y al 25% por encima.
- Su país de origen sigue contando. La regla panameña no impide que el país que le paga la pensión, o el país del que se marcha, le grave.
¿Grava Panamá las pensiones y las rentas de inversiones extranjeras?
Panamá no grava las pensiones extranjeras ni las rentas de inversiones extranjeras, porque su impuesto sobre la renta solo alcanza la renta producida dentro del territorio panameño. El artículo 694 del Código Fiscal, restablecido en su forma actual por la Ley 1 de 2014, define así el objeto del impuesto: la renta de cualquier fuente producida dentro de Panamá, sea cual sea el lugar donde se perciba.
La redacción oficial es breve: “Es objeto de este impuesto la renta gravable que se produzca, de cualquier fuente, dentro del territorio de la República de Panamá sea cual fuere el lugar donde se perciba.” La cláusula final es importante para los jubilados. Ingresar una pensión extranjera en una cuenta bancaria panameña no la convierte en renta panameña, porque el criterio es dónde se produce la renta, no dónde llega. Puede leer el texto en la Ley 1 de 2014 publicada por la Asamblea Nacional (Gaceta Oficial 27450-A).
El balboa (B/.) está a la par con el dólar estadounidense, por lo que las cifras que siguen son las mismas en dólares.
¿Qué es el sistema fiscal territorial de Panamá?
El sistema fiscal territorial de Panamá es una regla de fuente: Panamá grava la renta porque se produce en Panamá, no porque quien la obtiene viva allí. Un ciudadano panameño y un jubilado extranjero reciben el mismo trato, por lo que un residente que solo tiene ingresos extranjeros, por lo general, no paga por ellos impuesto sobre la renta panameño.
El artículo define además al contribuyente como toda persona natural o jurídica, panameña o extranjera, que perciba renta gravable. Su primer párrafo enumera lo que la ley considera de fuente panameña, como la remuneración por un trabajo realizado en Panamá y determinados pagos a personas en el extranjero por servicios que benefician a alguien en Panamá. Su segundo párrafo enumera lo que no se considera de fuente panameña, como dirigir desde una oficina en Panamá transacciones que surten efecto en el extranjero.
¿Ha cambiado la regla recientemente?
El principio territorial se mantiene desde la Ley 1 de 2014, que derogó una breve modificación de 2013 y restableció el artículo 694 tal como lo había reformado la Ley 8 de 2010. Una ley de 2015, la Ley 27, solo modificó el párrafo sobre la retención en los pagos a no residentes. Nuestra revisión de las leyes publicadas desde entonces no encontró ningún otro cambio en el artículo 694.
¿Cómo se tratan la pensión, los dividendos, los intereses y las ganancias de un jubilado?
La pensión extranjera, los dividendos extranjeros, los intereses extranjeros y las ganancias sobre activos extranjeros de un jubilado quedan todos fuera del impuesto sobre la renta panameño en virtud de la regla territorial, porque ninguno de ellos se produce en Panamá. Los ingresos de fuente panameña, como el alquiler de un inmueble local o los intereses pagados por un banco panameño, se evalúan conforme a las normas panameñas.
| Ingreso | Fuente habitual | Impuesto sobre la renta panameño |
|---|---|---|
| Pensión pública o de empleo pagada desde el extranjero | Pagador extranjero, por un trabajo realizado en el extranjero | Fuera de su ámbito (territorial) |
| Pensión privada o renta vitalicia de un fondo extranjero | Fondo extranjero | Fuera de su ámbito (territorial) |
| Dividendos de empresas extranjeras | Empresa extranjera | Fuera de su ámbito (territorial) |
| Intereses de una cuenta bancaria o un bono extranjeros | Banco o emisor extranjero | Fuera de su ámbito (territorial) |
| Ganancias sobre acciones, fondos o inmuebles extranjeros | Activo extranjero | Fuera de su ámbito (territorial) |
| Alquiler de un inmueble en Panamá | Panamá | Gravable en Panamá |
| Salario u honorarios por un trabajo realizado en Panamá | Panamá | Gravable en Panamá |
| Ganancia por la venta de un inmueble en Panamá | Panamá | Gravable en Panamá |
La tabla refleja cómo se aplica la regla de fuente a los ingresos de jubilación habituales. La ley fija el principio y no una lista de tipos de pensión, por lo que un caso mixto, por ejemplo una pensión por un trabajo realizado en parte en Panamá, merece un análisis individual.
¿Y si traslada sus ahorros a un banco panameño?
Trasladar los ahorros a un banco panameño cambia el lugar donde se producen los intereses: los intereses pagados por un banco panameño son renta local, mientras que los de sus cuentas extranjeras actuales siguen siendo extranjeros. Antes de mover su dinero, pregunte cómo tributa el producto concreto en Panamá y en su país de origen.
¿Piensa jubilarse en Panamá con una pensión extranjera?
Mirabello Consultancy revisa su pensión, sus inversiones y su situación familiar antes de que elija una vía de residencia. Reserve su consulta gratuita y confidencial y le trazaremos la vía y las preguntas que debe plantear a sus asesores fiscales.
¿Qué es la residencia fiscal en Panamá y se aplica la regla de los 183 días?
La residencia fiscal en Panamá se aplica a la persona que permanece en Panamá más de 183 días, consecutivos o no, en un año fiscal o en el año inmediatamente anterior, o que ha establecido una vivienda permanente en Panamá. El criterio lo fija el artículo 762-N del Código Fiscal, en la redacción dada por la Ley 52 de 2012.
En un sistema territorial, convertirse en residente fiscal panameño no hace que su pensión extranjera tribute en Panamá, porque la regla de fuente se aplica por igual a residentes y no residentes. La residencia fiscal importa por otros motivos: es la base sobre la que la Dirección General de Ingresos certifica la residencia a efectos de los convenios fiscales, y a menudo es el dato por el que pregunta su país de origen cuando usted se marcha.
¿Un permiso de residencia equivale a la residencia fiscal?
Un permiso de residencia no equivale a la residencia fiscal. Una visa Pensionado de Panamá o un permiso de Inversionista Calificado le dan derecho a vivir en Panamá, pero la residencia fiscal panameña depende de los días de presencia o de una vivienda permanente conforme al artículo 762-N. Tener un permiso tampoco pone fin a la residencia fiscal en el país del que se marcha; eso depende de las normas de ese país.
¿Qué vías de residencia panameñas convienen a un jubilado con ingresos extranjeros?
La visa Pensionado de Panamá conviene a la mayoría de los jubilados con ingresos extranjeros, porque concede la residencia permanente indefinida con una pensión vitalicia de al menos B/. 1.000 al mes, o de B/. 750 con un inmueble en Panamá comprado por más de B/. 100.000, más B/. 250 por cada familiar a cargo, según la hoja de requisitos del Servicio Nacional de Migración.
Los jubilados cuya nacionalidad figura en la lista de Panamá pueden valorar la visa de Países Amigos, y los inversionistas que prefieren una vía de capital pueden estudiar la visa de Inversionista Calificado, que concede la residencia permanente directamente desde la primera aprobación. Nuestro centro de residencia en Panamá sitúa las vías una al lado de otra, y los nacionales italianos disponen de una página específica sobre la residencia en Panamá para italianos. La regla fiscal es la misma sea cual sea la vía que tenga.
Para conocer todos los requisitos de la principal vía de jubilación, consulte la página de la visa Pensionado de Panamá y, para una comparación más amplia, lea nuestra guía de países que no gravan las pensiones extranjeras y nuestro centro de los mejores programas de residencia para jubilados.
¿Qué siguen pagando los jubilados en Panamá?
Los jubilados en Panamá siguen pagando el impuesto sobre la renta por cualquier renta de fuente panameña, al 0% sobre la renta gravable hasta B/. 11.000, al 15% sobre la parte comprendida entre B/. 11.000 y B/. 50.000, y B/. 5.850 más el 25% sobre la parte que exceda de B/. 50.000, conforme al artículo 700 del Código Fiscal en la redacción dada por la Ley 8 de 2010.
| Renta gravable de fuente panameña | Impuesto |
|---|---|
| Hasta B/. 11.000 | 0% |
| De B/. 11.000 a B/. 50.000 | 15% sobre el exceso de B/. 11.000 |
| Más de B/. 50.000 | B/. 5.850 más el 25% sobre el exceso de B/. 50.000 |
Un jubilado que vive únicamente de una pensión extranjera no tiene renta de fuente panameña que declarar conforme a esta escala. Un jubilado que alquila un apartamento en Panamá o acepta un trabajo remunerado en el país sí la tiene, y debe planificarlo.
¿Cómo se trata el impuesto de inmuebles para los jubilados?
El impuesto de inmuebles sobre la vivienda queda congelado para los jubilados en virtud de la Ley 6 de 1987, la ley de beneficios para jubilados, cuando la vivienda está a nombre del beneficiario y es su único inmueble, según el texto único publicado en la Gaceta Oficial. La misma ley exime esa vivienda de la contribución por valorización.
La ley ampara a los residentes que superan la edad exigida (55 años para las mujeres, 60 para los hombres) y a todos los jubilados y pensionados, pero no precisa qué documento presenta un titular extranjero de la visa Pensionado para solicitar el beneficio, así que confírmelo antes de contar con él. Nuestra guía de beneficios del Pensionado de Panamá recoge la lista completa de la Ley 6. Las tarifas del impuesto de inmuebles y otros costes inmobiliarios dependen del inmueble y quedan fuera del alcance de esta guía.
¿Puede su país de origen seguir gravando su pensión?
Su país de origen puede seguir gravando su pensión, aunque Panamá no cobre nada, porque la regla territorial panameña solo limita el impuesto panameño. El país que paga la pensión puede conservar el derecho a gravarla conforme a su propia ley o a un convenio fiscal, y el país del que usted se marcha decide por sí mismo cuándo termina allí su residencia fiscal.
Conviene aclarar tres preguntas con un asesor fiscal de su país de origen antes de mudarse:
- ¿Quién puede gravar la pensión? Según el convenio fiscal entre ambos países, algunas pensiones, por ejemplo una pensión pagada por un gobierno por servicios públicos, pueden tributar solo en el país pagador.
- ¿Cuándo termina su residencia en su país? Los días, una vivienda, los vínculos familiares o un registro pueden mantenerle como residente en su país, sea cual sea su estatus en Panamá.
- ¿Se aplican normas basadas en la ciudadanía o de salida? Algunos países gravan por ciudadanía o en el momento de la salida, y esas normas no se ven afectadas por un traslado a Panamá.
Este artículo es información general, no asesoramiento fiscal. Mirabello Consultancy es una asesoría de inmigración y trabaja junto a asesores fiscales habilitados en Panamá y en su país de origen. Contáctenos para una consulta gratuita y le ayudaremos a plantear estas preguntas antes de presentar su solicitud.
¿Cómo planificar un traslado a Panamá teniendo en cuenta los impuestos?
Un traslado a Panamá que tenga en cuenta los impuestos empieza por clasificar cada fuente de ingresos según su origen, continúa con la confirmación de su situación de salida en su país y solo entonces pasa a elegir la vía de residencia y el calendario de la mudanza. Hacerlo en ese orden evita pagar impuestos dos veces o seguir siendo residente en un país que creía haber dejado.
- Enumere sus ingresos por fuente. Separe la pensión extranjera, las inversiones extranjeras y cualquier ingreso que vaya a obtener en Panamá.
- Asesórese en su país de origen. Confirme cómo tributa su pensión después de marcharse y qué pone fin a su residencia fiscal.
- Elija la vía de residencia. Pensionado, Países Amigos o Inversionista Calificado, según sus ingresos, su nacionalidad y su capital.
- Planifique la renta local. Un alquiler o un trabajo en Panamá tributan en el país, así que estructúrelos con un asesor panameño.
- Conserve registros. Los días en Panamá y en el extranjero, y dónde está su vivienda, son los datos por los que preguntarán ambos países.
Para una primera comprobación, pregunte con sus propias palabras a Mira, by Mirabello, la asesora de IA de Mirabello Immigration Intelligence, que se basa en los mismos datos verificados que este artículo. Si compara Panamá con otras regiones, nuestro centro de golden visas expone las vías para inversionistas en todo el mundo.
En resumen
El sistema territorial de Panamá es uno de los más claros del mundo para un jubilado: el artículo 694 del Código Fiscal solo grava la renta producida en Panamá, por lo que una pensión extranjera y los dividendos, intereses y ganancias extranjeros quedan fuera del impuesto sobre la renta panameño, mientras que un alquiler o un trabajo locales tributan según una escala del 0%, el 15% y el 25%. Los puntos que conviene planificar con cuidado son su situación fiscal en su país de origen, la diferencia entre un permiso y la residencia fiscal, y cualquier ingreso que vaya a obtener en Panamá.
Mirabello Consultancy prepara solicitudes de residencia panameña con precisión suiza y se coordina con asesores fiscales habilitados. Reserve su consulta gratuita y le confirmaremos qué vía se adapta a su pensión y qué conviene resolver antes de mudarse. Este artículo es información general y no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico.
Preguntas frecuentes
Preguntas frecuentes
¿Grava Panamá las pensiones extranjeras?
No. Panamá solo grava la renta producida dentro de su territorio conforme al artículo 694 del Código Fiscal, por lo que una pensión pagada desde el extranjero por un trabajo realizado en el extranjero queda fuera del impuesto sobre la renta panameño, aunque se ingrese en una cuenta bancaria panameña. Su país de origen puede seguir gravándola.
¿Grava Panamá los ingresos extranjeros de sus residentes?
No. La regla territorial se aplica por igual a residentes y no residentes: los dividendos, intereses, ganancias de capital y pensiones extranjeros no tributan en Panamá. Solo tributa la renta de fuente panameña, como un alquiler o un salario locales.
¿Cuántos días le convierten en residente fiscal en Panamá?
Más de 183 días, consecutivos o no, en un año fiscal o en el año inmediatamente anterior, conforme al artículo 762-N del Código Fiscal. También es residente fiscal si ha establecido una vivienda permanente en Panamá.
¿La visa Pensionado me convierte en residente fiscal panameño?
No por sí sola. La visa Pensionado le da derecho a vivir en Panamá, mientras que la residencia fiscal depende de los días de presencia o de una vivienda permanente conforme al artículo 762-N. En virtud de la regla territorial, la residencia fiscal en Panamá no hace que su pensión extranjera tribute en Panamá.
¿Tributa el alquiler de un inmueble en Panamá?
Sí. El alquiler de un inmueble en Panamá es renta de fuente panameña. Las personas naturales pagan el 0% sobre la renta gravable hasta B/. 11.000, el 15% sobre la parte hasta B/. 50.000, y B/. 5.850 más el 25% sobre la parte que exceda de B/. 50.000.
¿Pagan los jubilados el impuesto de inmuebles en Panamá?
La Ley 6 de 1987 congela el impuesto de inmuebles sobre la vivienda de un jubilado cuando está a su nombre y es su único inmueble, y la exime de la contribución por valorización. El texto oficial no indica qué documento presenta un titular extranjero de la visa Pensionado, así que confirme que tiene derecho antes de contar con ello.
¿Dejará mi país de origen de gravar mi pensión si me mudo a Panamá?
No necesariamente. El país pagador puede conservar el derecho a gravar una pensión conforme a su propia ley o a un convenio fiscal, y su país de origen decide cuándo termina allí su residencia fiscal. Asesórese en su país antes de mudarse.
¿Tributan los intereses de una cuenta bancaria panameña?
Los intereses pagados por un banco panameño son renta producida en Panamá, a diferencia de los intereses de sus cuentas extranjeras. Pregunte a un asesor fiscal panameño cómo se trata la cuenta o el depósito concreto antes de trasladar sus ahorros.
¿Ha cambiado Panamá su sistema fiscal territorial?
Una modificación de 2013 del artículo 694 fue derogada por la Ley 1 de 2014, que restableció el principio territorial. Una ley de 2015 solo modificó la retención sobre los pagos a no residentes. El principio sigue vigente en 2026.
¿Cómo empiezo con Mirabello Consultancy?
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