الضريبة الثابتة الإيطالية البالغة 300,000 يورو مقابل اليونانية البالغة 100,000 يورو: أي نظام لغير المتوطنين يناسبك في 2026؟

ما هي الضريبة الثابتة الإيطالية لغير المتوطنين؟

الضريبة الثابتة الإيطالية لغير المتوطنين هي المادة 24-bis من قانون ضريبة الدخل، وبموجبها يدفع المقيم الضريبي الإيطالي الجديد مبلغاً سنوياً ثابتاً واحداً على كل الدخل من مصادر أجنبية بدلاً من الضريبة التصاعدية العادية عليه. وبدءاً من 1 يناير 2026 يبلغ هذا المبلغ 300,000 يورو سنوياً، بموجب القانون 199/2025 المنشور في الجريدة الرسمية في 30 ديسمبر 2025.

أُطلق النظام عام 2017 بمبلغ 100,000 يورو. وهو اختياري، ويسري لمدة أقصاها خمسة عشر عاماً، ويمكن إلغاؤه. وحجم الدخل لا صلة له بالسعر: فالمبلغ نفسه، 300,000 يورو، يغطي دخلاً أجنبياً قدره 2 مليون يورو أو 200 مليون يورو.

ما هي الضريبة الثابتة اليونانية لغير المتوطنين؟

الضريبة الثابتة اليونانية لغير المتوطنين هي المادة 5A من القانون 4172/2013، وبموجبها يدفع الفرد الذي ينقل إقامته الضريبية إلى اليونان 100,000 يورو سنوياً على كل الدخل من مصادر أجنبية، بشرط استثمار 500,000 يورو على الأقل في اليونان خلال ثلاث سنوات من التقديم. وهي سارية منذ السنة الضريبية 2020 ولم تتغير أرقامها قط.

يجوز توجيه الاستثمار إلى عقارات يونانية أو أعمال تجارية أو أوراق مالية قابلة للتداول أو أسهم في كيانات يونانية. ويُعفى منه إعفاءً تاماً حاملو تصريح الإقامة الخاص بالنشاط الاستثماري، وهو التأشيرة الذهبية اليونانية. وهذا الإعفاء هو النقطة الوحيدة التي يلتقي فيها النظام الضريبي ببرنامج الإقامة.

هل الضريبة اليونانية الثابتة البالغة 100,000 يورو جديدة في 2026؟

لا. مبلغ 100,000 يورو ساري منذ السنة الضريبية 2020، وقد أُدخل بموجب القانون 4646/2019. والمبلغ، ورسم الأسرة البالغ 20,000 يورو، وشرط الاستثمار البالغ 500,000 يورو، وسقف الخمسة عشر عاماً، كلها دون تغيير. وأي وصف له بأنه ابتكار لعام 2026 وصف خاطئ.

ما تغيّر هو الإجراء. فقد ألغت المادة 94 من القانون 5313/2026 (الجريدة الرسمية اليونانية A' 102، 25 يونيو 2026) الموعد النهائي القديم للتقديم في 31 مارس، ونقلت السداد السنوي إلى دفعة واحدة مستحقة بحلول آخر يوم عمل من ديسمبر. ثم وضع قرار هيئة AADE رقم A.1147/2026 المؤرخ 17 يوليو 2026 قواعد التقديم الجديدة: تُقدَّم الطلبات رقمياً عبر بوابة myAADE بحلول 30 سبتمبر من سنة الوصول ليسري عليك النظام من تلك السنة، أو بحلول 30 سبتمبر من السنة التالية ليسري عليك من السنة التي بعدها. ومن ينقلون إقامتهم الضريبية بعد 2 يوليو يتقدمون للسنة التالية. الإطار جديد، لذا ينبغي تأكيد المواعيد مع الهيئة الضريبية اليونانية قبل الاعتماد عليها.

من المؤهل لكل نظام؟

تشترط إيطاليا ألا تكون مقيماً ضريبياً في إيطاليا في تسع على الأقل من الفترات الضريبية العشر السابقة، وتشترط اليونان عدم الإقامة في سبع من السنوات الثماني السابقة. ويتناول الاختباران الإقامة الضريبية في السنوات السابقة لا الجنسية، ولا يفرض أي من النظامين أي قيد على الجنسية.

والفارق الحاسم هو الشرط المقترن بالنظام لا فترة عدم الإقامة السابقة. فاليونان تربط النظام بالاستثمار البالغ 500,000 يورو ما لم ينطبق إعفاء التأشيرة الذهبية. أما إيطاليا فلا تقرن به أي شرط استثماري من أي نوع: تدفع الضريبة البديلة، وهذا هو الترتيب كله.

ويشترط النظامان أيضاً أن تنتقل الإقامة الضريبية فعلاً. فاختيار ضريبة ثابتة مع مواصلة العيش والعمل والاحتفاظ بمنزل الأسرة في مكان آخر يعرّضك للطعن من البلد الذي غادرته، ويُحسم هذا الطعن بالوقائع لا بالخيار الذي قدّمته.

كم يكلف كل نظام على مدى خمسة عشر عاماً؟

على مدى مدة كاملة من خمسة عشر عاماً، يدفع مقدم الطلب الفرد 4.5 مليون يورو في إيطاليا و1.5 مليون يورو في اليونان، ويلتزم مقدم الطلب في اليونان إضافة إلى ذلك بمبلغ 500,000 يورو في أصول يونانية. وبتجاهل التضخم والأتعاب المهنية، يمثل ذلك فارقاً قدره 3 مليون يورو في الضريبة على مدى المدة.

الاستثمار اليوناني ليس رسماً. فهو يشتري أصلاً تواصل امتلاكه، وقد يرتفع قيمةً أو يدر دخلاً، وقد تبيعه في نهاية المطاف. وقد يجد من يوازنون هذا الالتزام في دليلنا عن شراء العقارات في أوروبا فائدة، ويتناول تحليلنا لـعقارات أثينا السوق الذي يفحصه معظم المتقدمين لليونان أولاً.

لا تستحق الضريبة الثابتة الدفع إلا حين تتجاوز الضريبة العادية على الدخل نفسه قيمتها. وتصل ضريبة الشريحة العليا في إيطاليا إلى 43% قبل الضرائب الإضافية الإقليمية والبلدية، وتصل المعدلات اليونانية إلى 44%. وبحسب هذا الحساب، يحتاج السعر الإيطالي إلى دخل أجنبي بالملايين كل عام قبل أن يصبح منطقياً، بينما يتجاوز السعر اليوناني العتبة نفسها عند رقم أصغر بكثير.

ما الذي تستثنيه كل ضريبة ثابتة؟

لا تغطي الضريبتان الثابتتان إلا الدخل من مصادر أجنبية. أما الدخل المحلي فيخضع للضريبة بحسب القواعد العادية في البلدين، فالدخل الإيجاري الإيطالي يخضع للضريبة في إيطاليا والأرباح الموزعة اليونانية تخضع للضريبة في اليونان، بالمعدلات التصاعدية الكاملة.

وتستثني إيطاليا كذلك أرباح رأس المال على الحصص المؤهلة المبيعة خلال السنوات الخمس الأولى، وتبقى خاضعة للضريبة بالطريقة العادية. أما اليونان فلا تسمح بخصم الضريبة الأجنبية المدفوعة سلفاً في الخارج من مبلغ الـ100,000 يورو الثابت.

وفي شؤون التركات يقدم كلاهما شيئاً قيّماً. فإيطاليا تحصر ضريبة الميراث والهبات في الأصول الإيطالية ما دام النظام ساري المفعول. واليونان تعفي المنقولات الأجنبية من ضريبة الميراث والهبات اليونانية طوال مدة النظام.

هل تقارن النظامين بملف دخلك؟ احجز استشارتك المجانية الآن وسنقارن كليهما بأرقامك الفعلية وحجم أسرتك.

كيف يجري التقديم، وكم يستغرق؟

في إيطاليا يُمارَس الخيار في الإقرار الضريبي للسنة التي تنتقل فيها الإقامة، ويمكن طلب رأي مسبق من وكالة الإيرادات الإيطالية لكنه اختياري. وكثيراً ما يُقدَّم هذا الرأي الاختياري خطأً على أنه شرط، وهو ليس كذلك.

وفي اليونان يُقدَّم الطلب عبر myAADE بحلول 30 سبتمبر، وتتبعه المستندات الداعمة، وتُسدَّد الضريبة في دفعة واحدة بحلول آخر يوم عمل من ديسمبر. ويبتّ في الطلب رئيس الهيئة. ثم يجب إتمام استثمار الـ500,000 يورو خلال ثلاث سنوات وتوثيقه.

وعملياً، لا يشكل أي من الجدولين الزمنيين القيد الحقيقي. فالعمل الذي يحدد النجاح يجري قبل ذلك: تحديد موضع إقامتك الضريبية الحالية، وفك ارتباطك بها بصورة سليمة، وتوثيق مصدر الأموال التي ستنتقل، وتأكيد كيفية معاملة بلدك الحالي للمغادرة. ويعرض دليلنا عن إثبات الإقامة الضريبية هذا الأساس بالتفصيل.

هل توجد بدائل يونانية أقل تكلفة من النظام البالغ 100,000 يورو؟

نعم، لملفين محددين. تدير اليونان نظامين إضافيين كثيراً ما يُخلط بينهما وبين نظام الـ100,000 يورو، ولا يتطلب أي منهما استثماراً قدره 500,000 يورو. نطاقهما أضيق، وهما أقل تكلفة بكثير لمن يستوفون شروطهما.

تفرض المادة 5B ضريبة ثابتة بنسبة 7% على الدخل الأجنبي للمتقاعدين المنتقلين، لمدة تصل إلى خمسة عشر عاماً، بشرط ألا يكون مقدم الطلب مقيماً ضريبياً في اليونان في خمس من السنوات الست السابقة وأن يأتي من بلد تربطه باليونان اتفاقية للتعاون الضريبي. فبالنسبة إلى متقاعد معاشه 200,000 يورو، يبلغ ذلك 14,000 يورو سنوياً بدلاً من 100,000 يورو.

وتعفي المادة 5C من الضريبة 50% من الدخل اليوناني من العمل أو العمل لحساب النفس لمدة سبع سنوات، للأفراد المنتقلين لتولي منصب جديد في اليونان. وتسري على الأجور ذات المصدر اليوناني، وهو بالضبط ما لا يغطيه نظام الـ100,000 يورو، فالنظامان يعالجان مشكلتين مختلفتين.

ولا ينبغي تقديم أي منهما بديلاً عن المادة 5A. فالمتقاعد الذي لديه دخل استثماري أجنبي كبير، لا دخل معاش، خارج نطاق 5B ويعود إلى مسألة الـ100,000 يورو.

ماذا يحدث عند انتهاء النظام؟

يتوقف النظامان بعد خمسة عشر عاماً ولا يمكن تجديدهما. ومنذ تلك اللحظة يخضع الفرد للضريبة بوصفه مقيماً عادياً في البلد، على دخله العالمي، بالمعدلات التصاعدية الكاملة، ما لم يكن قد نقل إقامته الضريبية مرة أخرى في غضون ذلك.

ويستحق تاريخ الانتهاء هذا تخطيطاً منذ البداية لا في العام الرابع عشر. فخمسة عشر عاماً مدة تكفي لأن يدرس الأبناء ويستقروا، ولأن تُقتنى عقارات، ولأن يصبح الوضع الضريبي للإقامة العادية أكثر كلفة بكثير مما كانت عليه الضريبة الثابتة. ويمكن أيضاً إلغاء النظامين قبل ذلك، ومن يغادر من المنتفعين بالنظام الإيطالي يفقد المزية عن السنوات المتبقية.

لست متأكداً في أي جانب من هذه المقارنة تقع؟ تحدث إلى ميرابيلو كونسلتنسي قبل أن تنقل إقامتك الضريبية، لأن وضع الخروج أصعب عادةً من الوصول.

أي نظام أقوى، وأين يضعف كل منهما؟

إيطاليا أقوى حيث يكون الدخل الأجنبي كبيراً جداً، وحيث لا يُراد التزام استثماري، وحيث تكون الأسرة صغيرة. وبنيتها المهنية عميقة وممارسة الآراء المسبقة فيها راسخة بعد تسع سنوات من التطبيق.

وإيطاليا أضعف في ثبات السعر. فزيادتان خلال عامين، وكلتاهما جاءت في تشريعات الموازنة بمهلة قصيرة، هي الخطر الجوهري: فما حددته الدولة قد تعيد تحديده. وقد حُمي المنتفعون الحاليون بالنظام في المرتين، وهذا مطمئن حين تكون داخل النظام ولا عزاء فيه إطلاقاً لمن يقرر اليوم.

واليونان أقوى في التكلفة المعلنة، وفي رسم الأسرة، ولمن أراد العقار اليوناني أو الحضور التجاري اليوناني على أي حال، إذ لا تكون الـ500,000 يورو حينئذ كلفة للنظام أصلاً. ويتجنب حاملو تصريح الاستثمار اليوناني الشرط تماماً.

واليونان أضعف حيث لا رغبة في أصول يونانية، لأن الـ500,000 يورو يجب أن تُوظَّف فعلاً وتُحفظ طوال المدة. كما أُعيدت صياغة إطارها الإداري للتو، فالممارسة الحالية أحدث وأقل اختباراً من الممارسة الإيطالية.

أي نظام ينبغي أن تختار؟

اختر اليونان إذا كنت مستعداً لاستثمار 500,000 يورو في البلد، وإيطاليا إذا لم تكن كذلك وكان دخلك الأجنبي كبيراً بما يكفي لتبقى الـ300,000 يورو هي النتيجة الأقل تكلفة. وبالنسبة للأسر يميل الحساب أكثر نحو اليونان، لأن أربعة معالين يكلفون 80,000 يورو سنوياً هناك مقابل 200,000 يورو في إيطاليا.

ولا ينبغي أن يقوم أي من القرارين على السعر وحده. فالتفاعل مع قواعد الخروج وشبكة الاتفاقيات في بلدك الحالي يهم عادةً أكثر من الرقم المعلن، والنظام الذي يوفر الضريبة بينما يثير نزاعاً حول الإقامة يفضي إلى نتيجة سيئة. وقد يرغب من يقارنون جانب الإقامة أيضاً في الموازنة بين البرتغال ومالطا وقبرص، وتعرضها مقارنتنا لبرامج التأشيرة الذهبية بأرقام تم التحقق منها.

وكلا النظامين موثق لدى الجهات التي تديرهما. فالنظام الإيطالي تصفه وكالة الإيرادات الإيطالية (Agenzia delle Entrate)، وحوافز اليونان تصفها الهيئة المستقلة للإيرادات العامة. اقرأهما، أو اطلب من يقرؤهما لك، قبل الالتزام بأي منهما.