الضريبة الثابتة الإيطالية 300,000 يورو مقابل اليونانية 100,000 يورو: أي نظام ضريبي لغير المقيمين الأصليين يناسبك في 2026؟

ما هي الضريبة الثابتة الإيطالية لغير المقيمين الأصليين؟

الضريبة الثابتة الإيطالية لغير المقيمين الأصليين هي المادة 24-bis من قانون ضريبة الدخل، بموجبها يدفع المقيم الضريبي الإيطالي الجديد مبلغًا سنويًا ثابتًا واحدًا على كل الدخل من مصادر أجنبية بدلًا من الضريبة التصاعدية العادية عليه. اعتبارًا من 1 يناير 2026 يبلغ هذا المبلغ 300,000 يورو سنويًا، بموجب القانون 199/2025 والمنشور في الجريدة الرسمية بتاريخ 30 ديسمبر 2025.

أُطلق النظام عام 2017 بمبلغ 100,000 يورو. وهو اختياري، ويعمل لمدة أقصاها خمسة عشر عامًا، ويمكن إلغاؤه. حجم الدخل غير ذي صلة بالسعر: المبلغ ذاته 300,000 يورو يُسدد الالتزام عن دخل أجنبي قدره مليونا يورو أو 200 مليون يورو.

ما هي الضريبة الثابتة اليونانية لغير المقيمين الأصليين؟

الضريبة الثابتة اليونانية لغير المقيمين الأصليين هي المادة 5A من القانون 4172/2013، بموجبها يدفع الفرد الذي ينقل إقامته الضريبية إلى اليونان 100,000 يورو سنويًا على كل الدخل من مصادر أجنبية، بشرط استثمار ما لا يقل عن 500,000 يورو في اليونان خلال ثلاث سنوات من تقديم الطلب. وهي سارية منذ السنة الضريبية 2020 ولم تتغير الأرقام أبدًا.

يجوز توجيه الاستثمار نحو العقارات اليونانية أو الأعمال التجارية أو الأوراق المالية القابلة للتداول أو حصص في كيانات يونانية. ويُعفى منه تمامًا حاملو تصريح الإقامة الخاص بالنشاط الاستثماري، وهو التأشيرة الذهبية اليونانية. هذا الإعفاء هو النقطة الوحيدة التي يتقاطع فيها النظام الضريبي مع برنامج الإقامة.

هل ضريبة اليونان الثابتة البالغة 100,000 يورو جديدة في 2026؟

لا. مبلغ 100,000 يورو ساري المفعول منذ السنة الضريبية 2020، وقد أُدخل بموجب القانون 4646/2019. المبلغ، ورسم الأسرة البالغ 20,000 يورو، وشرط الاستثمار البالغ 500,000 يورو، وسقف الخمسة عشر عامًا، جميعها دون تغيير. أي وصف له بأنه ابتكار لعام 2026 هو وصف خاطئ.

ما تغيّر هو إجرائي. ألغى القانون 5222/2025 الموعد النهائي القديم للتقديم في 31 مارس، إلى جانب قاعدة تُلزم بالسداد خلال ثلاثين يومًا في السنة الأولى. ثم وضع قرار من هيئة الضرائب اليونانية في يوليو 2026 جدولًا زمنيًا جديدًا مع تقديم رقمي عبر بوابة myAADE. ينبغي تأكيد مواعيد التقديم بموجب ذلك القرار مباشرة مع هيئة الضرائب اليونانية قبل الاعتماد عليها، لأن الجدول الزمني أُعيد ضبطه مؤخرًا وما زالت الإرشادات المنشورة تلحق به.

من هو المؤهل لكل نظام؟

تشترط إيطاليا ألا تكون مقيمًا ضريبيًا إيطاليًا لتسع سنوات على الأقل من السنوات الضريبية العشر السابقة، بينما تشترط اليونان عدم الإقامة لسبع من السنوات الثماني السابقة. يبحث كلا الاختبارين في الإقامة الضريبية السابقة وليس في الجنسية، ولا يفرض أي من النظامين أي قيد على الجنسية.

الفارق الحاسم هو الشرط المُرفق وليس مدة التطلع للماضي. تُشرط اليونان النظام باستثمار الـ 500,000 يورو ما لم ينطبق إعفاء التأشيرة الذهبية. أما إيطاليا فلا تُرفق أي شرط استثماري من أي نوع: تدفع الضريبة البديلة، وهذا هو الترتيب بأكمله.

يشترط كلا النظامين أيضًا أن تنتقل الإقامة الضريبية فعليًا. اختيار ضريبة ثابتة مع مواصلة العيش والعمل والاحتفاظ بمنزل الأسرة في مكان آخر يدعو إلى اعتراض من البلد الذي غادرته، ويُحسم ذلك الاعتراض بناءً على الوقائع لا على الاختيار الذي قدّمته.

كم يكلف كل نظام على مدى خمسة عشر عامًا؟

عبر مدة كاملة من خمسة عشر عامًا، يدفع المتقدم الفرد 4,500,000 يورو في إيطاليا و1,500,000 يورو في اليونان، ويلتزم المتقدم اليوناني إضافة إلى ذلك بمبلغ 500,000 يورو في أصول يونانية. بتجاهل التضخم والأتعاب المهنية، فذلك فارق قدره 3,000,000 يورو في الضرائب على مدى المدة.

الاستثمار اليوناني ليس رسمًا. إنه يشتري أصلًا تستمر في امتلاكه، قد يرتفع في قيمته أو يُدرّ دخلًا، وقد تبيعه في نهاية المطاف. القرّاء الذين يزنون هذا الالتزام قد يجدون دليلنا حول شراء العقارات في أوروبا مفيدًا، ويتناول تحليلنا لـ عقارات أثينا السوق الذي يفحصه معظم المتقدمين اليونانيين أولًا.

لا تستحق الضريبة الثابتة الدفع إلا عندما تتجاوز الضريبة العادية على نفس الدخل قيمتها. تصل ضريبة إيطاليا للشريحة العليا إلى 43% قبل الضرائب الإضافية الإقليمية والبلدية، وتصل معدلات اليونان إلى 44%. وفق هذا الحساب، يحتاج السعر الإيطالي إلى دخل أجنبي بالملايين سنويًا قبل أن يُصبح منطقيًا، بينما يتجاوز السعر اليوناني العتبة نفسها عند رقم أصغر بكثير.

ما الذي تستثنيه كل ضريبة ثابتة؟

تُسدد كلتا الضريبتين الثابتتين الدخل من مصادر أجنبية فقط. أما الدخل المحلي فيخضع للقواعد العادية في كلا البلدين، لذا يُفرض على دخل الإيجار الإيطالي الضريبة في إيطاليا، وعلى الأرباح اليونانية الضريبة في اليونان، بالمعدلات التصاعدية الكاملة.

تستثني إيطاليا إضافة إلى ذلك أرباح رأس المال على الحصص المؤهلة المُتصرف بها خلال السنوات الخمس الأولى، والتي تظل خاضعة للضريبة بالطريقة العادية. لا تمنح اليونان أي ائتمان عن الضريبة الأجنبية المدفوعة مسبقًا في الخارج مقابل المبلغ الثابت البالغ 100,000 يورو.

بشأن التركات، يُقدّم كلا النظامين شيئًا ذا قيمة. تحصر إيطاليا ضريبة الميراث والهبة في الأصول الإيطالية طالما ظل النظام ساريًا. وتُعفي اليونان الممتلكات المنقولة الأجنبية من ضريبة الميراث والهبة اليونانية طوال مدة النظام.

هل تزن النظامين مقابل هيكل دخلك الخاص؟ احجز استشارة مجانية وسنُقيّم كليهما مقابل أرقامك الفعلية وحجم أسرتك.

كيف تُقدّم الطلب، وكم يستغرق ذلك؟

في إيطاليا، يُقدَّم الاختيار في الإقرار الضريبي عن السنة التي تُنقل فيها الإقامة، ويتوفر قرار مسبق اختياري من هيئة الإيرادات لكنه غير إلزامي. غالبًا ما يُذكر هذا القرار الاختياري خطأً كشرط، وهو ليس كذلك.

في اليونان، يُقدَّم الطلب إلى هيئة الضرائب عن السنة التي يُلتمس فيها الإدراج، وتتبعه المستندات الداعمة، وتُسدد الضريبة قبل إغلاق السنة. يُصدر محافظ الهيئة القرار. ثم يجب استكمال استثمار الـ 500,000 يورو خلال ثلاث سنوات وإثباته.

عمليًا، ليس الجدول الزمني هو القيد الحقيقي في أي من الحالتين. العمل الذي يُحدد النجاح يحدث مسبقًا: تحديد أين تقع إقامتك الضريبية الحالية، وإنهاؤها بطريقة نظيفة، وتوثيق مصدر الأموال التي ستنتقل، والتأكد من كيفية معاملة بلدك الحالي للمغادرة. يُبيّن دليلنا حول إنشاء الإقامة الضريبية ذلك التمهيد بالتفصيل.

هل توجد بدائل يونانية أقل تكلفة لنظام الـ 100,000 يورو؟

نعم، لفئتين محددتين. تُدير اليونان نظامين إضافيين كثيرًا ما يُخلطان بنظام الـ 100,000 يورو، ولا يشترط أي منهما استثمار 500,000 يورو. نطاقهما أضيق، وبالنسبة لمن يستوفون شروطهما فهما أقل تكلفة بكثير.

تفرض المادة 5B على الدخل الأجنبي للمتقاعدين المُنتقلين ضريبة ثابتة بنسبة 7%، لمدة تصل إلى خمسة عشر عامًا، بشرط ألا يكون المتقدم مقيمًا ضريبيًا يونانيًا لخمس من السنوات الست السابقة وأن يأتي من بلد لديه اتفاقية تعاون ضريبي مع اليونان. بالنسبة لمتقاعد براتب تقاعدي قدره 200,000 يورو، ذلك يعني 14,000 يورو سنويًا بدلًا من 100,000 يورو.

تُعفي المادة 5C 50% من دخل التوظيف أو العمل الحر اليوناني من الضريبة لمدة سبع سنوات، للأفراد المُنتقلين لتولي منصب جديد في اليونان. تنطبق على الدخل من مصادر يونانية، وهو بالضبط ما لا يغطيه نظام الـ 100,000 يورو، لذا يحل النظامان مشكلتين مختلفتين.

لا ينبغي تقديم أي منهما كبديل عن المادة 5A. المتقاعد ذو دخل استثماري أجنبي كبير، بدلًا من دخل التقاعد، يقع خارج نطاق المادة 5B ويعود إلى سؤال الـ 100,000 يورو.

ماذا يحدث عند انتهاء النظام؟

يتوقف كلا النظامين بعد خمسة عشر عامًا ولا يمكن تجديدهما. من تلك النقطة، يُفرض على الفرد ضريبة كمقيم عادي في البلد، على الدخل العالمي، بالمعدلات التصاعدية الكاملة، ما لم يكن قد نقل إقامته الضريبية مرة أخرى في تلك الأثناء.

يستحق تاريخ الانتهاء ذلك التخطيط له من البداية وليس في السنة الرابعة عشرة. خمسة عشر عامًا مدة كافية لتعليم الأطفال واستقرارهم، ولاقتناء العقارات، ولأن يصبح وضع الضريبة العادي للمقيم أكثر تكلفة ماديًا مما كانت عليه الضريبة الثابتة في أي وقت مضى. يمكن أيضًا إلغاء كلا النظامين مبكرًا، ويخسر المُختارون الإيطاليون الذين يغادرون الفائدة عن السنوات المتبقية.

لست متأكدًا من أي جانب من هذه المقارنة تقع؟ تحدث إلى Mirabello Consultancy قبل نقل إقامتك الضريبية، لأن وضع الخروج عادة ما يكون أصعب من وضع الوصول.

أي نظام أقوى، وأين يكمن ضعف كل منهما؟

تكون إيطاليا أقوى حيث يكون الدخل الأجنبي كبيرًا جدًا، وحيث لا يُرغب في أي التزام استثماري، وحيث تكون الأسرة صغيرة. بنيتها المهنية عميقة وممارسة قراراتها المسبقة راسخة جيدًا بعد تسع سنوات من التشغيل.

إيطاليا أضعف من حيث استقرار السعر. زيادتان خلال عامين، وصلتا كلتاهما في تشريع الموازنة بإشعار قليل، هي المخاطرة الجوهرية: ما وضعته الدولة قد تُعيد الدولة ضبطه. حُمي المُختارون الحاليون في كلتا المرتين، وهو أمر مطمئن بمجرد أن تكون داخل النظام ولا يُقدّم أي راحة لمن يقرر اليوم.

تكون اليونان أقوى من حيث التكلفة الظاهرة، ورسم الأسرة، ولمن أراد التعرض لعقارات أو أعمال يونانية على أي حال، إذ في تلك الحالة لا يُعد مبلغ الـ 500,000 يورو تكلفة للنظام على الإطلاق. يتجنب حاملو تصريح الاستثمار اليوناني الشرط تمامًا.

تكون اليونان أضعف حيث لا توجد رغبة في أصول يونانية، لأن مبلغ الـ 500,000 يورو يجب استثماره فعليًا والاحتفاظ به طوال المدة. أُعيدت كتابة إطارها الإداري للتو أيضًا، لذا الممارسة الحالية أحدث وأقل اختبارًا من الممارسة الإيطالية.

أي نظام يجب أن تختار؟

اختر اليونان إذا كنت مستعدًا لاستثمار 500,000 يورو في البلاد، وإيطاليا إذا لم تكن كذلك وكان دخلك الأجنبي كبيرًا بما يكفي بحيث يظل مبلغ 300,000 يورو النتيجة الأقل تكلفة. بالنسبة للأسر يميل الحساب أكثر نحو اليونان، لأن أربعة معالين يُكلّفون 80,000 يورو سنويًا هناك مقابل 200,000 يورو في إيطاليا.

لا ينبغي أن يستند أي قرار إلى السعر وحده. التفاعل مع قواعد الخروج وشبكة المعاهدات في بلدك الحالي يهم عادة أكثر من الرقم الظاهر، ونظام يُوفر ضريبة بينما يخلق نزاعًا في الإقامة نتيجة سيئة. المستثمرون الذين يزنون جانب الإقامة أيضًا قد يرغبون في مقارنة البرتغال، ومالطا، وقبرص، ويُبيّن مقارنة التأشيرة الذهبية لدينا ذلك بأرقام موثقة.

كلا النظامين موثّق من قِبل السلطات التي تُديرهما. تصف Agenzia delle Entrate النظام الإيطالي، وتصف الهيئة المستقلة للإيرادات العامة الحوافز اليونانية. اقرأها، أو دع من يقرأها لك، قبل الالتزام بأي منهما.