自2026年1月1日起，意大利对非居籍人士适用的税制要求每年缴纳 30万欧元 ，即可将境外收入排除在常规税制之外。这一数额是最初标准的三倍，也比数周前仍然适用的20万欧元高出50%。希腊自2020年起每年收取 10万欧元 ，且从未调整过这一价格。 表面上的算术看似简单，但这种简单具有误导性。意大利要求缴纳更高的年度款项，除此之外别无他求。希腊要求缴纳较低的款项，但需在三年内于境内投资50万欧元。哪种方案能带来更好的结果，取决于所需庇护的境外收入规模、随行家庭成员的人数，以及您本来是否就有意在希腊进行投资。 本篇对比文章将说明这两种税制在法律上的性质、谁有资格选择、在整个适用期内的真实成本、申请流程如何运作，以及各自的薄弱之处。二者均属于税务居民身份制度，而非居留许可，这一区别十分重要，下文将再次论及。
- 根据2026年预算法《第199/2025号法律》，自2026年1月1日起转移税务居民身份的个人，在意大利每年需就全部境外来源收入缴纳30万欧元。每名家庭成员另需缴纳5万欧元，较此前的2.5万欧元翻倍。
- 在希腊，全部境外来源收入每年需缴纳10万欧元，自2020年以来从未变动，前提是三年内在希腊投资50万欧元。每名家庭成员需缴纳2万欧元。
- 希腊的10万欧元并非新规定。 该规定源自第4172/2013号法律第5A条，自2020税年起生效。2025年及2026年发生变化的是申请程序，而非价格本身。
- 您在意大利适用的金额取决于迁入时间。现有受益人仍适用10万欧元或20万欧元；只有2026年起新加入者才需缴纳30万欧元。
- 两项税制的适用期限均最长15年，仅涵盖境外来源收入，境内收入仍按正常税率征税。
- 两者均非居留许可。非欧盟国民仍需办理相应的移民手续，而欧盟、欧洲经济区及瑞士公民则无需办理。
意大利的非居籍统一税是什么？
意大利的非居籍统一税规定于《所得税法典》第24-bis条，新迁入意大利的税务居民可就全部境外来源收入缴纳一笔固定的年度款项，以取代对该收入按累进税率征收的常规税。自2026年1月1日起，该金额为每年30万欧元，由《第199/2025号法律》确定，并于2025年12月30日刊登于官方公报。
该制度于2017年推出时金额为10万欧元。它属于自愿选择的制度，最长可适用十五年，且可被撤销。收入规模与价格无关：同样的30万欧元既可覆盖200万欧元的境外收入，也可覆盖2亿欧元的境外收入。
希腊的非居籍统一税是什么？
希腊的非居籍统一税规定于《第4172/2013号法律》第5A条，将税务居民身份迁至希腊的个人须就全部境外来源收入每年缴纳10万欧元，前提是在申请后三年内于希腊投资至少50万欧元。该制度自2020税年起适用，相关金额从未变动。
该项投资可投向希腊房地产、企业、可转让证券或希腊实体的股份。持有投资类居留许可（即希腊黄金签证）者可完全免除该投资要求。这正是税制与居留项目唯一相交的一点。
希腊10万欧元统一税是2026年的新规定吗？
不是。10万欧元这一金额自2020税年起已生效，由《第4646/2019号法律》引入。该金额、2万欧元的家庭成员费用、50万欧元投资要求以及十五年的上限均未发生变化。任何将其描述为2026年新创举的说法都是错误的。
真正发生变化的是程序。《第5222/2025号法律》取消了此前3月31日的申请截止日期，以及第一年须在三十天内缴税的规定。希腊税务机关于2026年7月作出的一项决定随后设定了新的时间表，并通过myAADE门户网站进行电子申报。由于该时间表最近才重新设定，相关公开指引尚未完全跟上，读者在依赖这些申报日期之前，应直接向希腊税务机关核实。
谁有资格适用各自的税制？
意大利要求申请人在此前十个税务年度中至少有九年不是意大利税务居民，希腊则要求申请人在此前八年中有七年非本国居民。两项测试考察的都是过去的税务居民身份，而非国籍，且两种税制均未设置任何国籍限制。
真正决定性的差异在于附加条件，而非追溯期本身。除非适用黄金签证豁免，否则希腊会将该税制与50万欧元投资挂钩。意大利则不附加任何投资条件：只需缴纳替代税，安排即告完成。
两种税制均要求税务居民身份确实发生转移。若在继续于他处生活、工作并保留家庭住所的同时选择统一税，则可能引来原居住国的质疑，而该质疑将依据事实而非您所提交的选择申报来裁定。
十五年间，两种税制各自需要花费多少？
在完整的十五年期限内，单身申请人在意大利需缴纳450万欧元，在希腊需缴纳150万欧元，希腊申请人还需额外将50万欧元投入希腊资产。若不计通胀与专业服务费用，整个期限内的税款差额为300万欧元。
| 项目 | 意大利（第24-bis条） | 希腊（第5A条） |
|---|---|---|
| 年度统一税 | 30万欧元 | 10万欧元 |
| 每名家庭成员 | 5万欧元 | 2万欧元 |
| 所需投资 | 无 | 三年内50万欧元 |
| 追溯期测试 | 此前10年中的9年 | 此前8年中的7年 |
| 最长期限 | 15年 | 15年 |
| 生效时间 | 2017年起，2026年1月1日起为现行价格 | 2020年起，价格未变 |
| 单身申请人15年税务成本 | 450万欧元 | 150万欧元，另加投资50万欧元 |
希腊的投资并非一笔费用。它购买的是一项您将继续持有的资产，该资产可能升值或产生收益，您最终也可以将其出售。正在权衡这项承诺的读者，或可参考我们关于在欧洲购置房产的指南，我们对雅典房地产的分析也涵盖了大多数希腊申请人首先考察的市场。
只有当相同收入按常规税率征税会超过统一税时，缴纳统一税才是划算的。意大利最高税率在加计地区及市政附加税之前已达43%，希腊税率则达44%。按此计算，意大利的价格需要每年数百万欧元的境外收入才具有意义，而希腊的价格在收入规模小得多的情况下即可跨过同样的门槛。
两种统一税各自不涵盖哪些内容？
两种统一税都只免除境外来源收入的常规税负。两国境内收入均按正常规则征税，因此意大利的租金收入在意大利征税，希腊的股息在希腊征税，均按完整的累进税率计算。
意大利还将前五年内处置的合格股权所产生的资本利得排除在统一税之外，该部分收益仍按常规方式征税。希腊对已在境外缴纳的外国税款不给予任何抵免，全额10万欧元统一税照常缴纳。
在遗产方面，两种税制都提供了有价值的安排。意大利在该制度适用期间将遗产税与赠与税限定于意大利境内资产。希腊在该制度适用期间将境外动产免于希腊遗产税与赠与税。
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如何申请，需要多长时间？
在意大利，选择在转移居民身份当年的纳税申报表中作出，税务局提供的事先裁定虽然可用，但并非强制要求。这项可选裁定常被误报为强制要求，实际并非如此。
在希腊，申请须在寻求纳入该制度的年度向税务机关提交，随后补交证明文件，并在当年结束前缴纳税款。由税务机关负责人作出决定。此后须在三年内完成50万欧元投资并提供证明。
实践中，真正的制约因素并非时间表本身。决定成败的工作在此之前就已完成：确认您当前税务居民身份所在地，妥善解除该身份，记录即将转移资金的来源，并确认您目前所在国家对迁出的处理方式。我们关于建立税务居民身份的指南详细说明了这些前期工作。
是否存在成本更低的希腊替代方案，可取代10万欧元制度？
是的，针对两类特定人群存在替代方案。希腊还实施另外两项常与10万欧元制度混淆的税制，二者均不要求50万欧元投资。它们的适用范围较窄，但对符合条件的人而言，成本要低得多。
第5B条对迁入的退休人员境外收入按7%的统一税率征税，最长可达十五年，前提是申请人在此前六年中有五年非希腊税务居民，且来自与希腊签有税务合作协议的国家。对于一位养老金收入为20万欧元的退休人员而言，这意味着每年缴纳1.4万欧元，而非10万欧元。
第5C条为迁入希腊任职的个人提供希腊雇佣或自雇收入50%的免税待遇，为期七年。它适用于希腊来源收入，恰好是10万欧元制度所不涵盖的部分，因此这两项制度解决的是不同的问题。
两者均不应被视为第5A条的替代方案。若退休人员拥有大量境外投资收入而非养老金收入，则不符合5B条件，仍需回到10万欧元制度的问题上。
制度到期后会发生什么？
两种制度均在十五年后终止，且不可续期。自此之后，除非在此期间又一次转移了税务居民身份，否则个人将按该国普通居民身份，就全球收入按完整累进税率征税。
这一终止日期理应从一开始就纳入规划，而不是拖到第十四年才考虑。十五年的时间足以让子女完成学业并安顿下来，足以购置房产，也足以使普通居民身份下的税务状况变得比统一税昂贵得多。两种制度也都可能提前被撤销，选择意大利制度的人若中途离境，将丧失剩余年限的优惠。
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哪种制度更具优势，各自的弱点又在哪里？
当境外收入非常庞大、不希望承担投资义务且家庭规模较小时，意大利更具优势。经过九年运作，其专业服务体系深厚，裁定实践也已相当成熟。
意大利在价格稳定性方面较为薄弱。两年内两次上调，且均随预算立法仓促出台，这才是真正的风险所在：国家设定的规则，国家也可能重新设定。现有选择该制度者两次均获得了保护，这对已在制度内的人而言是一种安心，但对正在做决定的人而言毫无助益。
在总体成本、家庭成员费用方面，以及对本来就希望获得希腊房地产或企业投资敞口的人而言，希腊更具优势，因为在这种情况下，50万欧元根本算不上该制度的成本。持有希腊投资类许可者可完全免除该项条件。
在对希腊资产没有投资意愿的情况下，希腊的劣势便显现出来，因为50万欧元必须真正投入并在整个期限内持有。其行政框架也刚刚经过全面修订，因此目前的实践比意大利更新、检验也更少。
应当选择哪种制度？
若您愿意在希腊投资50万欧元，则应选择希腊；若不愿意，且您的境外收入足够庞大，使得30万欧元仍是成本更低的方案，则应选择意大利。对于有家庭的申请人而言，算法进一步向希腊倾斜，因为在希腊，四名受抚养人每年花费8万欧元，而在意大利则需20万欧元。
任何一项决定都不应仅凭价格作出。与您当前所在国家的迁出规则及税收协定网络之间的相互作用，通常比表面数字更为重要，而一项虽然节省税款却引发居民身份争议的制度，绝非理想结果。同时权衡居留方案的投资者，不妨考虑葡萄牙、马耳他与塞浦路斯，我们的黄金签证对比页面以经核实的数据对这些方案进行了梳理。
两项制度均由各自的主管机关予以说明。意大利的制度由意大利税务局（Agenzia delle Entrate）予以说明，希腊的相关优惠则由希腊独立公共收入管理局予以说明。在作出任何一项决定之前，请亲自查阅，或请专业人士为您解读。
小结
意大利的30万欧元与希腊的10万欧元并非在完全相同的条件下竞争，表面上的差距夸大了两者的真实差异。希腊较低的税额附带了必须投资并持有的50万欧元，而意大利较高的税额除了款项本身之外别无其他负担。对于一个有四名受抚养人的家庭而言，希腊在两项指标上都明显更低。而对于境外收入极为可观、且对希腊资产没有兴趣的单身申请人而言，意大利仍可能是更优的选择。
真正应引起潜在申请人警惕的是意大利价格的变化轨迹：两年内从10万欧元升至20万欧元，再升至30万欧元。现有受益人每次都获得了保护，这对已身处该制度内的人是一种安心，但对仍在决策中的人而言并无实际意义。
Mirabello Consultancy作为完整搬迁规划的一部分，就上述两项制度提供咨询，其中也包括支撑税务选择所必需的移民途径。预约一次免费咨询，探讨哪种制度适合您的具体情况。
常见问题
常见问题
希腊10万欧元统一税是新规定吗？
不是。该规定源自《第4172/2013号法律》第5A条，由《第4646/2019号法律》引入，自2020税年起适用。该金额、2万欧元的家庭成员费用、50万欧元投资要求以及十五年上限均未发生变化。2025年及2026年发生变化的是程序层面：原先3月31日的申请截止日期已被取消，并引入了带有电子申报的新时间表。
如果我已经适用该制度，意大利上调至30万欧元会影响我吗？
不会。该金额由您将税务居民身份转移至意大利的日期决定：2024年8月10日之前为10万欧元，此后至2025年12月31日为20万欧元，自2026年1月1日起为30万欧元。现有受益人在其十五年剩余期限内将继续适用原有金额。
使用希腊的这项制度是否必须投资50万欧元？
一般而言是的，可投向希腊房地产、企业、可转让证券或希腊实体股份，须在申请后三年内完成。持有投资类居留许可（即希腊黄金签证）者可免除该项要求。
这两项统一税是否赋予我在该国居住的权利？
不会。两者均为税务居民身份制度，而非居留许可。欧盟、欧洲经济区及瑞士公民本就享有在两国居住的权利，无需申请许可。非欧盟国民需要单独办理移民手续，该手续应与税务选择同步安排，而非取而代之。
在意大利或希腊境内取得的收入会如何处理？
按正常方式征税。两种统一税都只免除境外来源收入的税负。意大利来源收入按意大利常规规则征税，希腊来源收入按希腊常规规则征税，加计附加税前的税率分别可达43%和44%。
可以纳入多少名家庭成员？各自需要多少费用？
两项制度均可将家庭成员纳入其中，每人按固定年度金额收费：在意大利，2026年起新加入者每名亲属需缴纳5万欧元，较此前的2.5万欧元翻倍；在希腊，每名亲属需缴纳2万欧元。以四名受抚养人计算，意大利每年需缴纳20万欧元，希腊则为8万欧元。
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