Italiens Pauschalsteuer von 300.000 € vs. Griechenlands 100.000 €: Welches Non-Dom-Regime passt 2026?

Was ist die italienische Non-Dom-Pauschalsteuer?

Die italienische Non-Dom-Pauschalsteuer ist Artikel 24-bis des Einkommensteuergesetzes, wonach ein neuer italienischer Steuerresident einen festen Jahresbetrag auf sein gesamtes ausländisches Einkommen zahlt, anstelle der ordentlichen progressiven Besteuerung. Seit dem 1. Januar 2026 beträgt dieser Betrag 300.000 € pro Jahr, festgelegt durch Gesetz 199/2025 und am 30. Dezember 2025 im Amtsblatt veröffentlicht.

Das Regime wurde 2017 mit 100.000 € eingeführt. Es ist optional, läuft maximal fünfzehn Jahre und kann widerrufen werden. Die Höhe des Einkommens ist für den Preis irrelevant: Dieselben 300.000 € gelten für ausländisches Einkommen von 2 Millionen € ebenso wie für 200 Millionen €.

Was ist die griechische Non-Dom-Pauschalsteuer?

Die griechische Non-Dom-Pauschalsteuer ist Artikel 5A des Gesetzes 4172/2013, wonach eine Person, die ihren Steuerwohnsitz nach Griechenland verlegt, 100.000 € pro Jahr auf ihr gesamtes ausländisches Einkommen zahlt, unter der Bedingung, mindestens 500.000 € innerhalb von drei Jahren nach Antragstellung in Griechenland zu investieren. Sie gilt seit dem Steuerjahr 2020, und die Beträge haben sich nie geändert.

Die Investition kann in griechische Immobilien, Unternehmen, übertragbare Wertpapiere oder Anteile an griechischen Gesellschaften fliessen. Sie entfällt vollständig für Inhaber einer Aufenthaltserlaubnis für Investitionstätigkeit, dem griechischen Golden Visa. Diese Befreiung ist der einzige Punkt, an dem sich das Steuerregime und das Aufenthaltsprogramm berühren.

Ist Griechenlands Pauschalsteuer von 100.000 € im Jahr 2026 neu?

Nein. Der Betrag von 100.000 € gilt seit dem Steuerjahr 2020, eingeführt durch Gesetz 4646/2019. Der Betrag, die Familienabgabe von 20.000 €, die Investitionsanforderung von 500.000 € und die Obergrenze von fünfzehn Jahren sind allesamt unverändert. Jede Darstellung als Neuerung des Jahres 2026 ist unzutreffend.

Was sich tatsächlich änderte, war das Verfahren. Gesetz 5222/2025 hob die alte Antragsfrist zum 31. März auf, ebenso wie die Regel, wonach die Zahlung im ersten Jahr innerhalb von dreissig Tagen zu erfolgen hatte. Eine Entscheidung der griechischen Steuerbehörde vom Juli 2026 legte anschliessend einen neuen Zeitplan mit digitaler Einreichung über das myAADE-Portal fest. Die Fristen dieser Entscheidung sollten direkt bei der griechischen Steuerbehörde bestätigt werden, bevor Sie sich darauf verlassen, da der Zeitplan kürzlich neu festgelegt wurde und die veröffentlichten Hinweise noch nachziehen.

Wer ist für welches Regime berechtigt?

Italien verlangt, dass Sie in mindestens neun der vorangegangenen zehn Steuerperioden keine italienische Steuerresidenz hatten, Griechenland verlangt eine Nichtansässigkeit in sieben der vorangegangenen acht Jahre. Beide Tests blicken auf die Steuerresidenz zurück und nicht auf die Staatsangehörigkeit, und keines der beiden Regime kennt eine Staatsangehörigkeitsbeschränkung.

Der entscheidende Unterschied liegt in der angehängten Bedingung und nicht im Rückblickzeitraum. Griechenland knüpft das Regime an die Investition von 500.000 €, sofern nicht die Golden-Visa-Befreiung greift. Italien knüpft keinerlei Investitionsbedingung an: Sie zahlen die Ersatzsteuer, und das ist die gesamte Regelung.

Beide Regime verlangen zudem, dass der Steuerwohnsitz tatsächlich verlegt wird. Wer eine Pauschalsteuer wählt und dabei weiterhin anderswo lebt, arbeitet und den Familienwohnsitz behält, riskiert einen Einspruch des verlassenen Landes, und dieser Einspruch wird nach den Tatsachen entschieden, nicht nach der eingereichten Wahl.

Wie viel kostet jedes Regime über fünfzehn Jahre?

Über eine volle Laufzeit von fünfzehn Jahren zahlt ein Einzelantragsteller in Italien 4,5 Millionen € und in Griechenland 1,5 Millionen €, und der griechische Antragsteller bindet zusätzlich 500.000 € in griechische Vermögenswerte. Ohne Berücksichtigung von Inflation und Beraterhonoraren ergibt das über die Laufzeit einen Unterschied von 3 Millionen € an Steuern.

Die griechische Investition ist keine Gebühr. Sie erwirbt damit einen Vermögenswert, den Sie weiterhin besitzen, der an Wert gewinnen oder Erträge abwerfen kann und den Sie irgendwann veräussern können. Leser, die dieses Engagement abwägen, finden unseren Leitfaden zum Immobilienkauf in Europa nützlich, und unsere Analyse zu Immobilien in Athen behandelt den Markt, den die meisten griechischen Antragsteller zuerst prüfen.

Eine Pauschalsteuer lohnt sich nur, wenn die ordentliche Besteuerung desselben Einkommens sie übersteigen würde. Der italienische Spitzensteuersatz erreicht 43 % vor regionalen und kommunalen Zuschlägen, der griechische Satz erreicht 44 %. Nach dieser Rechnung braucht der italienische Preis ein ausländisches Einkommen im zweistelligen Millionenbereich pro Jahr, damit er sich lohnt, während der griechische Preis dieselbe Schwelle bereits bei einem wesentlich kleineren Betrag überwindet.

Was deckt jede Pauschalsteuer nicht ab?

Beide Pauschalsteuern gelten ausschliesslich für ausländisches Einkommen. Inländisches Einkommen wird in beiden Ländern nach den ordentlichen Regeln besteuert, sodass italienische Mieteinnahmen in Italien und griechische Dividenden in Griechenland besteuert werden, jeweils zum vollen progressiven Satz.

Italien schliesst zusätzlich Kapitalgewinne aus qualifizierten Beteiligungen aus, die innerhalb der ersten fünf Jahre veräussert werden, diese bleiben nach den ordentlichen Regeln steuerpflichtig. Griechenland gewährt keine Anrechnung für im Ausland bereits gezahlte Steuern auf die Pauschale von 100.000 €.

Bei Nachlässen bieten beide etwas Wertvolles. Italien beschränkt die Erbschafts- und Schenkungssteuer auf italienische Vermögenswerte, solange das Regime gilt. Griechenland befreit ausländisches bewegliches Vermögen für die Dauer des Regimes von der griechischen Erbschafts- und Schenkungssteuer.

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Wie beantragt man das Regime, und wie lange dauert es?

In Italien erfolgt die Wahl in der Steuererklärung für das Jahr, in dem die Residenz verlegt wird, ein vorab eingeholter Bescheid der Steuerbehörde (Agenzia delle Entrate) ist verfügbar, aber optional. Dieser optionale Bescheid wird häufig fälschlich als Pflicht dargestellt, was er nicht ist.

In Griechenland wird der Antrag bei der Steuerbehörde für das Jahr gestellt, für das die Einbeziehung beantragt wird, Belege folgen, und die Steuer wird vor Jahresende gezahlt. Der Leiter der Behörde entscheidet. Die Investition von 500.000 € muss anschliessend innerhalb von drei Jahren abgeschlossen und nachgewiesen werden.

In der Praxis ist keiner der beiden Zeitpläne die eigentliche Beschränkung. Die entscheidende Arbeit geschieht vorab: die Feststellung, wo Ihr Steuerwohnsitz derzeit liegt, dessen saubere Auflösung, die Dokumentation der Herkunft der zu verlegenden Mittel, und die Klärung, wie Ihr aktuelles Land den Wegzug behandelt. Unser Leitfaden zur Begründung der Steuerresidenz legt diese Vorarbeit im Detail dar.

Gibt es kostengünstigere griechische Alternativen zum 100.000-€-Regime?

Ja, für zwei spezifische Profile. Griechenland führt zwei weitere Regime, die häufig mit dem 100.000-€-Regime verwechselt werden, und keines davon verlangt eine Investition von 500.000 €. Sie sind enger gefasst, und für die Personen, die dafür infrage kommen, sind sie deutlich günstiger.

Artikel 5B besteuert das ausländische Einkommen umziehender Rentner pauschal mit 7 %, für bis zu fünfzehn Jahre, sofern der Antragsteller in fünf der vorangegangenen sechs Jahre keine griechische Steuerresidenz hatte und aus einem Land mit einem Steuerkooperationsabkommen mit Griechenland stammt. Für einen Rentner mit 200.000 € Rente sind das 14.000 € pro Jahr anstelle von 100.000 €.

Artikel 5C befreit 50 % des griechischen Erwerbs- oder Selbstständigeneinkommens für sieben Jahre von der Steuer, für Personen, die zur Aufnahme einer neuen Tätigkeit nach Griechenland umziehen. Er gilt für Einkommen aus griechischer Quelle, genau das, was das 100.000-€-Regime nicht abdeckt, sodass beide unterschiedliche Probleme lösen.

Keines der beiden sollte als Ersatz für Artikel 5A dargestellt werden. Ein Rentner mit hohen ausländischen Kapitalerträgen, statt Renteneinkommen, fällt nicht unter 5B und steht wieder vor der Frage der 100.000 €.

Was passiert, wenn das Regime endet?

Beide Regime enden nach fünfzehn Jahren und können nicht verlängert werden. Ab diesem Zeitpunkt wird die Person als gewöhnlicher Resident des Landes besteuert, mit dem weltweiten Einkommen, zum vollen progressiven Satz, es sei denn, sie hat inzwischen den Steuerwohnsitz erneut verlegt.

Dieser Endzeitpunkt verdient Planung von Anfang an und nicht erst im vierzehnten Jahr. Fünfzehn Jahre reichen aus, damit Kinder eingeschult und sesshaft werden, Immobilien erworben werden, und die steuerliche Position als gewöhnlicher Resident deutlich teurer wird, als es die Pauschalsteuer je war. Beide Regime können zudem vorzeitig widerrufen werden, und italienische Optanten, die das Land verlassen, verlieren den Vorteil für die verbleibenden Jahre.

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Welches Regime ist stärker, und wo liegen die jeweiligen Schwächen?

Italien ist im Vorteil, wenn das ausländische Einkommen sehr hoch ist, kein Investitionsengagement gewünscht wird und der Haushalt klein ist. Seine professionelle Infrastruktur ist ausgereift, und seine Auslegungspraxis ist nach neun Jahren Betrieb gut etabliert.

Italien ist bei der Preisstabilität im Nachteil. Zwei Erhöhungen innerhalb von zwei Jahren, beide über Haushaltsgesetzgebung mit wenig Vorlauf eingeführt, sind das wesentliche Risiko: Was der Staat festgelegt hat, kann der Staat neu festlegen. Bestehende Optanten wurden beide Male geschützt, was beruhigend ist, sobald man im Regime ist, und keinerlei Trost für jemanden, der heute entscheidet.

Griechenland ist im Vorteil bei den Kopfkosten, bei der Familienabgabe, und für jeden, der ohnehin griechische Immobilien- oder Unternehmensbeteiligungen wollte, denn in diesem Fall sind die 500.000 € überhaupt keine Kosten des Regimes. Inhaber der griechischen Investitionsaufenthaltserlaubnis entgehen der Bedingung vollständig.

Griechenland ist im Nachteil, wenn kein Interesse an griechischen Vermögenswerten besteht, denn die 500.000 € müssen tatsächlich eingesetzt und für die Laufzeit gehalten werden. Sein Verwaltungsrahmen wurde zudem gerade erst neu gefasst, sodass die aktuelle Praxis neuer und weniger erprobt ist als die italienische.

Welches Regime sollten Sie wählen?

Wählen Sie Griechenland, wenn Sie bereit sind, 500.000 € im Land zu investieren, und Italien, wenn nicht und Ihr ausländisches Einkommen gross genug ist, dass 300.000 € das kostengünstigere Ergebnis bleiben. Für Familien verschiebt sich die Rechnung weiter zugunsten Griechenlands, denn vier unterhaltsberechtigte Angehörige kosten dort 80.000 € pro Jahr gegenüber 200.000 € in Italien.

Keine der beiden Entscheidungen sollte allein auf dem Preis beruhen. Das Zusammenspiel mit den Wegzugsregeln und dem Steuerabkommensnetz Ihres aktuellen Landes zählt in der Regel mehr als die Kopfzahl, und ein Regime, das Steuern spart, dabei aber einen Residenzstreit auslöst, ist ein schlechtes Ergebnis. Investoren, die auch die Aufenthaltsseite vergleichen möchten, sollten Portugal, Malta und Zypern gegeneinander abwägen, und unser Golden-Visa-Vergleich stellt diese mit verifizierten Zahlen dar.

Beide Regime sind von den zuständigen Behörden dokumentiert. Das italienische wird von der Agenzia delle Entrate beschrieben, und die griechischen Anreize von der Independent Authority for Public Revenue. Lesen Sie diese, oder lassen Sie sie sich vorlegen, bevor Sie sich für eines der beiden Regime entscheiden.