Italiens Pauschalsteuer von 300.000 € oder Griechenlands 100.000 €: Welches Non-Dom-Regime passt 2026?

Was ist die italienische Non-Dom-Pauschalsteuer?

Die italienische Non-Dom-Pauschalsteuer beruht auf Artikel 24-bis des italienischen Einkommensteuergesetzes: Wer neu in Italien steuerlich ansässig wird, zahlt auf alle Einkünfte aus ausländischen Quellen einen festen Jahresbetrag statt der regulären progressiven Steuer. Ab dem 1. Januar 2026 beträgt dieser Betrag 300.000 € pro Jahr, festgelegt durch Gesetz 199/2025 und am 30. Dezember 2025 im Amtsblatt Italiens veröffentlicht.

Das Regime wurde 2017 mit 100.000 € eingeführt. Es ist wählbar, läuft höchstens fünfzehn Jahre und kann widerrufen werden. Die Höhe des Einkommens ist für den Preis ohne Belang: Dieselben 300.000 € gelten ausländisches Einkommen von 2 Millionen € ebenso ab wie solches von 200 Millionen €.

Was ist die griechische Non-Dom-Pauschalsteuer?

Die griechische Non-Dom-Pauschalsteuer beruht auf Artikel 5A des Gesetzes 4172/2013: Eine Person, die ihre steuerliche Ansässigkeit nach Griechenland verlegt, 100.000 € pro Jahr auf alle Einkünfte aus ausländischen Quellen zahlt, unter der Bedingung, innerhalb von drei Jahren nach Antragstellung mindestens 500.000 € in Griechenland zu investieren. Sie gilt seit dem Steuerjahr 2020, und die Beträge haben sich nie geändert.

Die Investition kann in griechische Immobilien, Unternehmen, übertragbare Wertpapiere oder Anteile an griechischen Gesellschaften fließen. Sie entfällt vollständig für Inhaber einer Aufenthaltserlaubnis für Investitionstätigkeit, das ist das griechische Golden Visa. Diese Befreiung ist der einzige Punkt, an dem sich das Steuerregime und das Aufenthaltsprogramm berühren.

Ist Griechenlands Pauschalsteuer von 100.000 € im Jahr 2026 neu?

Nein. Der Betrag von 100.000 € gilt seit dem Steuerjahr 2020, eingeführt durch Gesetz 4646/2019. Der Betrag, die Familienabgabe von 20.000 €, die Investitionsbedingung von 500.000 € und die Obergrenze von fünfzehn Jahren sind allesamt unverändert. Jede Darstellung als Neuerung des Jahres 2026 ist falsch.

Geändert hat sich das Verfahren. Artikel 94 des Gesetzes 5313/2026 (Amtsblatt Griechenlands A' 102, 25. Juni 2026) hat die alte Antragsfrist zum 31. März abgeschafft und die jährliche Zahlung auf eine einzige Rate umgestellt, die bis zum letzten Arbeitstag im Dezember fällig ist. Der AADE-Beschluss A.1147/2026 vom 17. Juli 2026 legte anschließend die neuen Einreichungsregeln fest: Anträge werden digital über das Portal myAADE gestellt, und zwar bis zum 30. September des Zuzugsjahres, um ab diesem Jahr einbezogen zu werden, oder bis zum 30. September des Folgejahres, um ab dem nächsten Jahr einbezogen zu werden. Wer seine steuerliche Ansässigkeit nach dem 2. Juli verlegt, stellt den Antrag für das Folgejahr. Die Regelung ist neu, bestätigen Sie die Termine daher bei der griechischen Steuerbehörde, bevor Sie sich darauf verlassen.

Wer kann welches Regime nutzen?

Italien verlangt, dass Sie in mindestens neun der vorangegangenen zehn Steuerperioden nicht in Italien steuerlich ansässig waren, und Griechenland verlangt eine Nichtansässigkeit in sieben der vorangegangenen acht Jahre. Beide Tests blicken auf die steuerliche Ansässigkeit zurück und nicht auf die Staatsangehörigkeit, und keines der beiden Regime kennt eine Beschränkung nach Staatsangehörigkeit.

Der entscheidende Unterschied liegt in der daran geknüpften Bedingung und nicht im Rückblickzeitraum. Griechenland knüpft das Regime an die Investition von 500.000 €, sofern nicht die Befreiung für Golden-Visa-Inhaber greift. Italien knüpft keinerlei Investitionsbedingung an: Sie zahlen die Ersatzsteuer, mehr wird nicht verlangt.

Beide Regime verlangen zudem, dass die steuerliche Ansässigkeit tatsächlich verlegt wird. Wer eine Pauschalsteuer wählt und dabei weiterhin anderswo lebt, arbeitet und einen Familienwohnsitz behält, riskiert eine Anfechtung durch das verlassene Land, und darüber wird anhand der Tatsachen entschieden, nicht anhand der eingereichten Option.

Was kosten die beiden Regime über fünfzehn Jahre?

Über eine volle Laufzeit von fünfzehn Jahren zahlt ein Einzelantragsteller in Italien 4,5 Millionen € und in Griechenland 1,5 Millionen €, und der griechische Antragsteller bindet zusätzlich 500.000 € in griechischen Vermögenswerten. Ohne Berücksichtigung von Inflation und Beraterhonoraren ergibt das über die Laufzeit einen Unterschied von 3 Millionen € an Steuern.

Die griechische Investition ist keine Gebühr. Mit ihr erwerben Sie einen Vermögenswert, den Sie weiterhin besitzen, der an Wert gewinnen oder Erträge abwerfen kann und den Sie irgendwann verkaufen können. Wenn Sie diese Verpflichtung abwägen, ist unser Leitfaden zum Immobilienkauf in Europa hilfreich, und unsere Analyse zu Immobilien in Athen behandelt den Markt, den die meisten griechischen Antragsteller zuerst prüfen.

Eine Pauschalsteuer lohnt sich nur, wenn die reguläre Steuer auf dasselbe Einkommen sie übersteigen würde. Der italienische Spitzensteuersatz erreicht 43 % vor regionalen und kommunalen Zuschlägen, und die griechischen Sätze erreichen 44 %. Nach dieser Rechnung lohnt sich der italienische Betrag erst bei ausländischen Einkünften in Millionenhöhe pro Jahr, während der griechische dieselbe Hürde schon bei einem deutlich niedrigeren Betrag nimmt.

Was deckt die Pauschalsteuer jeweils nicht ab?

Beide Pauschalsteuern gelten nur für Einkünfte aus ausländischen Quellen. Inländisches Einkommen wird in beiden Ländern nach den regulären Regeln besteuert, italienische Mieteinnahmen also in Italien und griechische Dividenden in Griechenland, jeweils zu den vollen progressiven Sätzen.

Italien schließt zudem Veräußerungsgewinne aus qualifizierten Beteiligungen aus, die innerhalb der ersten fünf Jahre veräußert werden und regulär steuerpflichtig bleiben. Griechenland gewährt keine Anrechnung der im Ausland bereits gezahlten Steuer auf die pauschalen 100.000 €.

Bei Erbschaften bieten beide etwas Wertvolles. Italien beschränkt die Erbschaft- und Schenkungsteuer auf italienische Vermögenswerte, solange das Regime gilt. Griechenland befreit ausländisches bewegliches Vermögen für die Dauer des Regimes von der griechischen Erbschaft- und Schenkungsteuer.

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Wie läuft der Antrag ab, und wie lange dauert er?

In Italien wird die Option in der Steuererklärung für das Jahr ausgeübt, in dem die Ansässigkeit verlegt wird; eine verbindliche Auskunft der Steuerbehörde ist möglich, aber freiwillig. Diese freiwillige Auskunft wird häufig fälschlich als Pflicht dargestellt, was sie nicht ist.

In Griechenland wird der Antrag bis zum 30. September über myAADE eingereicht, die Unterlagen folgen, und die Steuer wird in einer einzigen Rate bis zum letzten Arbeitstag im Dezember gezahlt. Die Entscheidung trifft der Gouverneur der Behörde. Die Investition von 500.000 € muss danach innerhalb von drei Jahren abgeschlossen und nachgewiesen werden.

In der Praxis ist keiner der beiden Zeitpläne der eigentliche Engpass. Die Arbeit, die über den Erfolg entscheidet, geschieht vorher: festzustellen, wo Ihre steuerliche Ansässigkeit derzeit liegt, sie sauber aufzulösen, die Herkunft der Mittel zu dokumentieren, die transferiert werden, und zu klären, wie Ihr derzeitiges Land den Wegzug behandelt. Unser Leitfaden zur Begründung der steuerlichen Ansässigkeit beschreibt diese Vorarbeit im Detail.

Gibt es kostengünstigere griechische Alternativen zum Regime mit 100.000 €?

Ja, für zwei bestimmte Profile. Griechenland kennt zwei weitere Regelungen, die oft mit dem Regime zu 100.000 € verwechselt werden, und keines verlangt eine Investition von 500.000 €. Sie sind enger gefasst, und für Personen, die die Voraussetzungen erfüllen, sind sie weit weniger kostspielig.

Artikel 5B besteuert das ausländische Einkommen zuziehender Rentner pauschal mit 7 %, für bis zu fünfzehn Jahre, sofern der Antragsteller in fünf der sechs vorangegangenen Jahre nicht in Griechenland steuerlich ansässig war und aus einem Land stammt, das mit Griechenland ein Abkommen zur Steuerzusammenarbeit hat. Für einen Rentner mit einer Rente von 200.000 € sind das 14.000 € pro Jahr statt 100.000 €.

Artikel 5C befreit 50 % der griechischen Einkünfte aus nichtselbstständiger oder selbstständiger Tätigkeit sieben Jahre lang von der Steuer, für Personen, die zuziehen, um eine neue Stelle in Griechenland anzutreten. Er gilt für Einkünfte aus griechischen Quellen, genau das, was das Regime zu 100.000 € nicht abdeckt, sodass beide unterschiedliche Probleme lösen.

Keines von beiden sollte als Ersatz für Artikel 5A dargestellt werden. Ein Rentner mit hohen ausländischen Kapitaleinkünften statt Renteneinkünften fällt nicht unter 5B und steht wieder vor der Frage der 100.000 €.

Was geschieht, wenn das Regime endet?

Beide Regime enden nach fünfzehn Jahren und können nicht verlängert werden. Ab diesem Zeitpunkt wird die Person wie jede andere dort steuerlich ansässige Person besteuert, mit ihrem Welteinkommen und zu den vollen progressiven Sätzen, es sei denn, sie hat ihre steuerliche Ansässigkeit zwischenzeitlich erneut verlegt.

Dieses Enddatum sollte von Anfang an eingeplant werden und nicht erst im vierzehnten Jahr. Fünfzehn Jahre reichen aus, damit Kinder eingeschult und heimisch werden, Immobilien erworben werden und die reguläre steuerliche Lage als Ansässiger spürbar teurer wird, als die Pauschalsteuer es je war. Beide Regime können zudem früher widerrufen werden, und italienische Optanten, die wegziehen, verlieren den Vorteil für die verbleibenden Jahre.

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Welches Regime ist stärker, und wo liegen die Schwächen?

Italien ist stärker, wenn das ausländische Einkommen sehr hoch ist, keine Investitionsverpflichtung gewünscht wird und der Haushalt klein ist. Das fachliche Beratungsumfeld ist breit aufgestellt, und die Auskunftspraxis hat sich nach neun Jahren gut eingespielt.

Italien ist schwächer bei der Preisstabilität. Zwei Erhöhungen innerhalb von zwei Jahren, beide mit wenig Vorlauf in Haushaltsgesetzen, sind das wesentliche Risiko: Was der Staat festgelegt hat, kann der Staat neu festlegen. Bestehende Optanten waren bei beiden Gelegenheiten geschützt, was beruhigend ist, sobald man im Regime ist, und für jemanden, der heute entscheidet, kein Trost.

Griechenland ist stärker beim Nominalbetrag, bei der Familienabgabe und für alle, die sich ohnehin an griechischen Immobilien oder Unternehmen beteiligen wollten, da die 500.000 € in diesem Fall überhaupt keine Kosten des Regimes sind. Inhaber der griechischen Aufenthaltserlaubnis für Investoren sind von der Bedingung vollständig befreit.

Griechenland ist schwächer, wo kein Interesse an griechischen Vermögenswerten besteht, weil die 500.000 € tatsächlich eingesetzt und für die Laufzeit gehalten werden müssen. Sein Verwaltungsrahmen wurde zudem gerade erst neu gefasst, sodass die gegenwärtige Praxis neuer und weniger erprobt ist als die italienische.

Welches Regime sollten Sie wählen?

Wählen Sie Griechenland, wenn Sie bereit sind, 500.000 € im Land zu investieren, und Italien, wenn nicht und Ihr ausländisches Einkommen groß genug ist, dass 300.000 € das kostengünstigere Ergebnis bleiben. Für Familien spricht die Rechnung noch stärker für Griechenland, weil vier Angehörige dort 80.000 € pro Jahr kosten gegenüber 200.000 € in Italien.

Keine der beiden Entscheidungen sollte allein auf dem Preis beruhen. Das Zusammenspiel mit den Wegzugsregeln und dem Netz an Doppelbesteuerungsabkommen Ihres derzeitigen Landes ist meist wichtiger als der Nominalbetrag, und ein Regime, das Steuern spart und dabei einen Streit über die Ansässigkeit auslöst, ist ein schlechtes Ergebnis. Anleger, die auch die Aufenthaltsseite vergleichen, können Portugal, Malta und Zypern abwägen, und unser Golden-Visa-Vergleich stellt diese mit geprüften Zahlen dar.

Beide Regime sind von den Behörden dokumentiert, die sie verwalten. Italiens Regime beschreibt die Agenzia delle Entrate, Griechenlands Anreize die Unabhängige Behörde für öffentliche Einnahmen. Lesen Sie diese Unterlagen oder lassen Sie sie für sich prüfen, bevor Sie sich für eines der beiden entscheiden.