ضريبة المغادرة وجواز السفر الثاني: المملكة المتحدة وألمانيا وهولندا في عام 2026

جواز السفر الثاني لا يغيّر المكان الذي تدفع فيه الضريبة: فالإقامة الضريبية تتبع المكان الذي تعيش فيه والقانون المحلي للبلد الذي تغادره. وحتى أكتوبر 2026، ليست في المملكة المتحدة ضريبة مغادرة عامة على الأفراد، وتفرض ألمانيا الضريبة على الأرباح غير المحققة في حصص الملكية البالغة 1% أو أكثر بموجب §6 AStG، وتصدر هولندا تقديراً وقائياً على الحصص الجوهرية البالغة 5% أو أكثر.

يعرض هذا الدليل، من المصادر الأولية، ما تفعله كل دولة عندما يغادرها مقيم وأين تندرج الجنسية عن طريق الاستثمار. وهو معلومات لا مشورة ضريبية: تأكد من كل قاعدة مع مستشار مؤهل في كل دولة قبل التصرف.

هل يغيّر جواز السفر الثاني إقامتك الضريبية؟

لا يغيّر جواز السفر الثاني إقامتك الضريبية في المملكة المتحدة أو ألمانيا أو هولندا، لأن الدول الثلاث تفرض الضريبة على الأفراد بحسب الإقامة لا الجنسية. فحمل الجنسية الكاريبية أو أي جنسية أخرى يترك وضعك الضريبي القائم كما هو إلى أن تنتقل إقامتك ومسكنك ومركز حياتك فعلاً بموجب قواعد كل دولة.

وتشير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إلى الأمر نفسه بشأن معيار الإبلاغ الموحد (CRS): إذ تنص إرشاداتها بشأن أنظمة الإقامة والجنسية عن طريق الاستثمار على أن مجرد الحق في الإقامة في ولاية قضائية، أو حمل جنسيتها، لا يجعل الشخص بحد ذاته مقيماً ضريبياً فيها، ولا ينهي الإقامة الضريبية في البلد السابق. ويجب على المصارف جمع إقرارات ذاتية تدرج كل إقامة ضريبية تحملها.

ولذلك فإن الجنسية الثانية أصل للتنقل والعائلة والطوارئ. ويمكنها أن تقف بجانب خطة ضريبية براحة، لكنها ليست أبداً الخطة الضريبية. وللاطلاع على المعالجة الكاملة لكيفية تفاعل الإقامة والجنسية والإبلاغ بموجب معيار الإبلاغ الموحد، راجع دليلنا حول الإقامة الضريبية مقابل الجنسية لحاملي الجنسية عن طريق الاستثمار.

ما هي ضريبة المغادرة؟

ضريبة المغادرة رسم تفرضه دولة ما عندما يتوقف دافع الضريبة عن كونه مقيماً، وعادةً بمعاملة أصول معينة كما لو بيعت بالقيمة السوقية في يوم المغادرة. والغرض منها فرض الضريبة على الأرباح التي تراكمت خلال الإقامة قبل أن تفقد الدولة حق فرضها؛ ولدى ألمانيا وهولندا قواعد من هذا النوع، أما المملكة المتحدة فلا.

وتختلف رسوم المغادرة في ما تغطيه وما يطلقها وكيفية تأجيل السداد، وتتفاعل مع قواعد تلاحقك بعد المغادرة. ويلخّص الجدول أدناه الأنظمة الثلاثة كما قُرئت من المصادر الرسمية في 2 أكتوبر 2026.

هل توجد ضريبة مغادرة في المملكة المتحدة في عام 2026؟

ليست في المملكة المتحدة ضريبة مغادرة عامة على الأفراد في عام 2026: فمغادرة المملكة المتحدة لا تطلق بيعاً افتراضياً لأصولك. وبدلاً من ذلك يعتمد القانون البريطاني على قواعد عدم الإقامة المؤقت، واختبار الإقامة القانونية، وضريبة أرباح رأس المال على الأراضي في المملكة المتحدة لغير المقيمين، واختبار لضريبة الميراث قائم على الإقامة بفترة لاحقة تصل إلى 10 سنوات.

وقد أُفيد في الصحافة عن مقترحات لفرض رسم مغادرة على الأثرياء المغادرين، لكن لم يُشرَّع أي منها حتى 2 أكتوبر 2026. ولأن السياسة المالية البريطانية قد تتغير في أي ميزانية، ينبغي لمن يخطط للانتقال أن يتحقق من الوضع وقت المغادرة بدلاً من الاعتماد على القانون الحالي وحده.

أما ما يلاحقك فمحدد بوضوح في إرشادات GOV.UK. فبموجب قواعد عدم الإقامة المؤقت (ورقة مساعدة HMRC رقم HS278)، إذا كنت مقيماً في المملكة المتحدة وحدها في 4 على الأقل من السنوات الضريبية السبع قبل مغادرتك وعدت خلال 5 سنوات، فإن أرباحاً معينة تحققت وأنت في الخارج تخضع للضريبة في السنة التي تعود فيها. كما أن غير المقيمين ملزمون بالإبلاغ وقد يدفعون ضريبة أرباح رأس المال على التصرف في العقارات أو الأراضي في المملكة المتحدة، أياً كانت إقامتهم.

ما الذي تغيّر بالنسبة لغير المتوطنين في المملكة المتحدة في 6 أبريل 2025؟

ألغت المملكة المتحدة أساس التحويل ونظام غير المتوطنين اعتباراً من 6 أبريل 2025 بموجب قانون المالية لعام 2025. ولم يعد الموطن يحدد كيفية فرض الضريبة على الدخل والأرباح الأجنبية؛ بل الإقامة. ويمكن للقادمين الجدد بعد 10 سنوات متتالية على الأقل من عدم الإقامة المطالبة بنظام الدخل والأرباح الأجنبية (FIG) لمدة 4 سنوات بدلاً من ذلك.

وتقع التغييرات التشريعية في الجزء 2 من قانون المالية لعام 2025 على legislation.gov.uk: فالمادة 40 تجعل أساس التحويل غير متاح بعد السنة الضريبية 2024/25، والفصل 1 يستحدث إعفاءً للدخل والأرباح الأجنبية للأفراد الذين يصبحون مقيمين في المملكة المتحدة، والمادة 44 تستبدل اختبار الموطن للممتلكات المستثناة بالنسبة لضريبة الميراث باختبار الإقامة طويلة الأمد.

ووفقاً لـإرشادات GOV.UK بشأن نظام الدخل والأرباح الأجنبية لمدة 4 سنوات، فإن الفرد المؤهل الذي يطالب بالنظام لا يدفع أي ضريبة بريطانية على الدخل والأرباح الأجنبية المؤهلة لمدة تصل إلى 4 سنوات ضريبية من بدء الإقامة في المملكة المتحدة، لكنه يتنازل عن البدل الشخصي وعن المبلغ السنوي المعفى من ضريبة أرباح رأس المال في أي سنة مطالبة. وبعد السنوات الأربع، يخضع الدخل والأرباح في العالم للضريبة على الأساس العادي.

كيف يعمل اختبار الإقامة لضريبة الميراث البريطانية بعد المغادرة؟

منذ 6 أبريل 2025، تسري ضريبة الميراث البريطانية على الأصول في العالم على المقيمين طويلي الأمد في المملكة المتحدة: أي كل من كان مقيماً ضريبياً في المملكة المتحدة في 10 على الأقل من آخر 20 سنة ضريبية. وتستمر صفة الإقامة طويلة الأمد بعد المغادرة لفترة لاحقة من 3 إلى 10 سنوات ضريبية، بحسب المدة التي عشتها في المملكة المتحدة.

وتحدد إرشادات GOV.UK بشأن المقيمين طويلي الأمد في المملكة المتحدة هذه الفترة: فالإقامة من 10 إلى 13 سنة في المملكة المتحدة تعطي فترة لاحقة مدتها 3 سنوات، و14 سنة تعطي 4، و15 سنة تعطي 5، وترتفع الفترة سنة واحدة عن كل سنة إضافية، حتى 10 سنوات بعد المغادرة. وخلال الفترة اللاحقة، يمكن أن تُفرض ضريبة الميراث على الأصول في الخارج التي تملكها ملكية كاملة وعلى بعض الصناديق الاستئمانية التي أنشأتها أو أضفت إليها.

وهذه هي النقطة التي تقلل العائلات البريطانية من شأنها في أغلب الأحيان. فتغيير جواز السفر، بل حتى الانتقال إلى الخارج، لا ينهي التعرض لضريبة الميراث البريطانية بين عشية وضحاها. ولذلك ينبغي تصميم هياكل التوريث مع مراعاة الفترة اللاحقة؛ ويشرح دليلنا حول الصناديق الاستئمانية والتوريث وتخطيط العائلة لعائلات الجنسية عن طريق الاستثمار كيف يتكامل تخطيط الجنسية مع تخطيط التركات.

كيف يحدد اختبار الإقامة القانونية في المملكة المتحدة ما إذا كنت قد غادرت؟

يحدد اختبار الإقامة القانونية في المملكة المتحدة الإقامة في كل سنة ضريبية عبر اختبارات تلقائية للإقامة في الخارج واختبارات تلقائية للإقامة في المملكة المتحدة واختبار الروابط الكافية. وتكون غير مقيم تلقائياً إذا قضيت أقل من 16 يوماً في المملكة المتحدة وكنت مقيماً في أي من السنوات الثلاث السابقة، ومقيماً تلقائياً إذا قضيت 183 يوماً أو أكثر.

وتشرح مذكرة إرشادات HMRC رقم RDR3 التسلسل. فإذا لم يحسم أي من الاختبارين التلقائيين المسألة، يزن اختبار الروابط الكافية أيام وجودك في المملكة المتحدة مقابل روابط الأسرة والسكن والعمل والـ90 يوماً والبلد. ويواجه من يغادرون المملكة المتحدة بعد فترة إقامة طويلة أصرم العتبات، لأن حد الـ16 يوماً ينطبق عليهم بدلاً من حد الـ46 يوماً المتاح لمن ليست لديهم إقامة حديثة في المملكة المتحدة.

ولا يؤدي جواز السفر الكاريبي أي دور في ذلك الاختبار: فما يُحتسب هو أدلة المسكن والأسرة والعمل والأيام.

ما هي ضريبة المغادرة الألمانية بموجب §6 AStG؟

تعامل ضريبة المغادرة الألمانية (Wegzugsbesteuerung) بموجب §6 AStG الأسهم البالغة 1% أو أكثر في شركة كما لو بيعت بالقيمة السوقية العادلة عندما يتخلى فرد كان خاضعاً للضريبة بالكامل في ألمانيا 7 على الأقل من آخر 12 سنة عن إقامته الضريبية الألمانية. وتخضع الأرباح الافتراضية للضريبة كدخل.

وترد القاعدة، بصيغتها المعدّلة اعتباراً من 1 يناير 2022، في §6 من قانون الضرائب الخارجية (Außensteuergesetz) على gesetze-im-internet.de. وتنطبق على الحصص بالمعنى الوارد في §17 EStG: حصة مباشرة أو غير مباشرة لا تقل عن 1% في أي وقت خلال آخر 5 سنوات، في شركات ألمانية أو أجنبية. وإلى جانب المغادرة، يُطلقها إهداء هذه الأسهم لغير المقيمين وأي فقدان آخر لحق ألمانيا في فرض الضريبة على الربح.

وبموجب طريقة الدخل الجزئي في §3 No. 40 EStG، يُعفى 40% من سعر التصرف بموجب §17 من الضريبة، ولذلك تخضع الأرباح الافتراضية للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل التصاعدية على الـ60% المتبقية، إضافةً إلى رسم التضامن حيثما ينطبق. وتعتمد الفاتورة الناتجة على دخلك الآخر وعلى كيفية تقييم الشركة، ولهذا يقع التقييم المهني عادةً في بداية أي خطة ألمانية.

كيف يمكن سداد ضريبة المغادرة الألمانية أو عكسها؟

تتيح ألمانيا سداد ضريبة المغادرة بموجب §6 AStG على 7 أقساط سنوية متساوية، عادةً مقابل ضمان، وتسقط المطالبة إذا استأنفت الخضوع الضريبي الألماني غير المحدود خلال 7 سنوات واستوفيت الشروط القانونية. وتجعل التوزيعات التي تتجاوز ربع قيمة الأسهم المبلغ المتبقي مستحقاً فوراً.

ومنذ عام 2022 ينطبق نظام الأقساط على كل وجهة، ومنها دول الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية، ليحل محل التأجيل بلا فوائد الذي كان سارياً للانتقالات داخل أوروبا. ويجوز لمصلحة الضرائب تمديد نافذة العودة البالغة 7 سنوات بما يصل إلى 5 سنوات أخرى حيث تكون العودة مخططاً لها ويكون الغياب مرتبطاً بالعمل أو مبرراً بطريقة أخرى. كما أن بيع الأسهم خلال فترة السداد بالأقساط يُقدّم موعد سداد الضريبة المتبقية.

وتُسوّى مسائل التقييم والأقساط والضمان وأي إعادة هيكلة مع المستشار الألماني قبل تاريخ إلغاء التسجيل، لا بعده.

ما هو الخضوع الضريبي المحدود الممتد في ألمانيا؟

يمكن أن ينطبق الخضوع الضريبي المحدود الممتد في ألمانيا بموجب §2 AStG لمدة 10 سنوات بعد سنة المغادرة على مواطن ألماني كان خاضعاً للضريبة بالكامل في ألمانيا 5 سنوات على الأقل من آخر 10 سنوات، وينتقل إلى بلد منخفض الضرائب ويحتفظ بمصالح اقتصادية جوهرية في ألمانيا.

ويعرّف §2 AStG المصالح الاقتصادية الجوهرية بالإشارة إلى الحصص التجارية الألمانية، أو الدخل من مصدر ألماني الذي يتجاوز 30% من إجمالي الدخل أو 62,000 يورو، أو الأصول الألمانية التي تتجاوز 30% من إجمالي الأصول أو 154,000 يورو. وهو ينطبق فقط حيث يتجاوز الدخل ذو المصدر الألماني المعني 16,500 يورو في السنة. ويعني انخفاض الضريبة عبئاً ضريبياً أقل بأكثر من الثلث من ضريبة الدخل الألمانية على الدخل نفسه.

وبالنسبة لألماني يفكر في جنسية ثانية، فإن التغيير ذا الصلة يقع في جانب الجنسية لا في الجانب الضريبي. فمنذ 27 يونيو 2024 لم يعد الألمان يفقدون الجنسية الألمانية تلقائياً عندما يكتسبون جنسية أجنبية: فقد أُلغيت قاعدة الفقدان السابقة في §25 StAG. كما أن الاحتفاظ بالجنسية الألمانية يُبقيك ضمن نطاق §2 AStG، الذي ينطبق على المواطنين الألمان، ولذلك فإن جواز السفر الثاني قرار تنقل لا قرار ضريبي ألماني.

هل تخطط للانتقال وفي سجلك الضريبي ألمانيا أو هولندا أو المملكة المتحدة؟ تنسّق ميرابيلو كونسلتنسي جانب الجنسية مع مستشاريك الضريبيين في كل دولة، بحيث يكون ترتيب الخطوات صحيحاً منذ البداية. احجز استشارة مجانية وسرية مع فريقنا في زيورخ أو دبي أو منطقة هونغ كونغ الإدارية الخاصة.

كيف يعمل التقدير الوقائي الهولندي عند الهجرة؟

تفرض هولندا تقديراً وقائياً (conserverende aanslag) عندما يهاجر مقيم لديه حصة جوهرية تبلغ 5% أو أكثر في شركة: فتُعامل الأسهم كما لو جرى التصرف فيها ويُضاف الربح إلى دخل الصندوق 2، الذي يخضع للضريبة في عام 2026 بنسبة 24.5% حتى 68,843 يورو و31% فوق ذلك.

وتوضح إرشادات مصلحة الضرائب الهولندية (Belastingdienst) بشأن التقديرات الوقائية أن الآلية نفسها تنطبق على المعاشات والإيرادات الدورية التي استفدت من إعفاء ضريبي عليها. وعند الهجرة إلى دولة في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية يؤجَّل السداد تلقائياً دون فوائد. أما الوجهات الأخرى فيتطلب التأجيل فيها ضماناً مثل كفالة مصرفية أو حق رهن عقاري أو رهن حيازي، وتُعامل النرويج وأيسلندا وليختنشتاين معاملة دول الاتحاد الأوروبي.

وتختلف قواعد التوقيت بحسب الأصل. فيمكن إلغاء تقديرات المعاشات والإيرادات الدورية بعد 10 سنوات من الامتثال. أما الحصص الجوهرية، فمن هاجر بعد 15 سبتمبر 2015 يحصل على تأجيل مدى الحياة بدلاً من ذلك: فالتقدير لا يُلغى أبداً ويصبح مستحق الدفع عند أحداث لاحقة مثل البيع أو توزيعات أرباح معينة. وتنشر Belastingdienst معدلات الصندوق 2 وتعريف نسبة 5%.

ما وضع الصندوق 3 الهولندي الحالي؟

في عام 2026، يفرض الصندوق 3 الهولندي الضريبة على المدخرات والاستثمارات بنسبة 36% على عائد افتراضي قدره 1.28% على الأرصدة المصرفية و6.00% على الاستثمارات، مع خصم 2.70% على الديون وإعفاء ضريبي قدره 59,357 يورو للشخص الواحد. ويجوز لدافعي الضرائب إثبات عائد فعلي أقل في تقديرهم النهائي.

وتأتي هذه الأرقام من صفحة Belastingdienst عن التقدير المؤقت لعام 2026. والصندوق 3 ليس ضريبة مغادرة: فالحصص في المحافظ التي تقل عن 5% لا تُعد مباعة عند الهجرة وتخرج من الصندوق 3 الهولندي بمجرد أن تتوقف عن كونك مقيماً، باستثناء العقارات الهولندية التي تبقى خاضعة للضريبة في هولندا.

والنظام في حالة تغيّر. فمشروع القانون الخاص بنظام جديد قائم على العوائد الفعلية (Wet werkelijk rendement box 3، مشروع القانون 36.748) أقرّه مجلس النواب (Tweede Kamer) في 12 فبراير 2026 وهو لا يزال معلقاً في مجلس الشيوخ (Eerste Kamer) حتى 2 أكتوبر 2026، مع بدء مقصود في 1 يناير 2028 وتعديلات أعلنتها الحكومة. وينبغي إعادة فحص أي خطة هولندية على النص النهائي.

هل يمكن للمواطنين الهولنديين الاحتفاظ بجنسيتهم إذا حصلوا على جواز سفر ثانٍ؟

كقاعدة عامة، يفقد المواطنون الهولنديون الجنسية الهولندية عندما يكتسبون طوعاً جنسية أخرى، ومنها الجنسية عن طريق الاستثمار. وتحدد الحكومة الهولندية ثلاثة استثناءات: الولادة والإقامة الرئيسية في البلد الجديد، أو 5 سنوات على الأقل من الإقامة الرئيسية المتواصلة هناك كقاصر، أو اكتساب جنسية الزوج أو الشريك المسجَّل.

ويأتي هذا من صفحة حكومة هولندا عن الفقدان التلقائي للجنسية الهولندية، ولا يشمل أي من الاستثناءات مسار الاستثمار. وبالنسبة لمواطن هولندي، فإن جواز السفر الكاريبي ليس إضافة بل بديل، بعواقب على حقوق الاتحاد الأوروبي والأسرة والتقاعد تتجاوز الضريبة بكثير. ويتطلب تأملاً دقيقاً ومشورة متخصصة قبل أي طلب.

والوضع مختلف بالنسبة للمواطنين البريطانيين والألمان. فالمملكة المتحدة تسمح بالجنسية المزدوجة، وتقبل ألمانيا تعدد الجنسيات منذ 27 يونيو 2024.

أين تندرج الجنسية عن طريق الاستثمار في خطة عابرة للحدود؟

تندرج الجنسية عن طريق الاستثمار في الخطة العابرة للحدود كطبقة للتنقل والطوارئ: فهي تمنح العائلة جنسية ثانية وخيارات سفر أوسع وملاذاً بديلاً، لكنها لا تنقل الإقامة الضريبية ولا تنهي رسم مغادرة ولا تحل محل المشورة. وتبدأ البرامج الكاريبية من 200,000 دولار أمريكي في دومينيكا.

وبرامج شرق الكاريبي الخمسة هي الأكثر رسوخاً. ويمثل كل منها مساراً تديره الحكومة تفضي فيه المساهمة أو الاستثمار المؤهل والعناية الواجبة الكاملة والموافقة إلى جنسية مدى الحياة، تنتقل إلى الأجيال القادمة. ويستخدم الجدول أدناه الأرقام المعتمدة من قاعدة بياناتنا، مُدقَّقة مقابل كل موقع رسمي للبرنامج.

وقد أُنشئت جهة تنظيمية إقليمية، هي ECCIRA (هيئة تنظيم الجنسية عن طريق الاستثمار في شرق الكاريبي)، في ديسمبر 2025 بمكتب في غرينادا لكنها لم تبدأ عملها بعد؛ ويتوقع البنك المركزي لشرق الكاريبي أن تبدأ في وقت لاحق من عام 2026. وقاعدة الوجود المقترحة لمدة 30 يوماً غير سارية. ويغطي دليلنا للقواعد السارية في كل دولة والمقارنة الكاملة لجميع البرامج الخمسة التفاصيل.

ما هي الجنسية عن طريق الاستثمار في دومينيكا؟

تمنح الجنسية عن طريق الاستثمار في دومينيكا الجنسية مقابل مساهمة قدرها 200,000 دولار أمريكي في صندوق التنويع الاقتصادي للمتقدم الأعزب، دون شرط إقامة. راجع صفحة برنامج دومينيكا.

ما هي الجنسية عن طريق الاستثمار في أنتيغوا وباربودا؟

تمنح الجنسية عن طريق الاستثمار في أنتيغوا وباربودا الجنسية مقابل تبرع قدره 230,000 دولار أمريكي لصندوق التنمية الوطنية، مع اشتراط الوجود لمدة 5 أيام خلال أول 5 سنوات. راجع صفحة برنامج أنتيغوا وباربودا.

ما هي الجنسية عن طريق الاستثمار في غرينادا؟

تمنح الجنسية عن طريق الاستثمار في غرينادا الجنسية مقابل تبرع قدره 235,000 دولار أمريكي لصندوق التحول الوطني، دون شرط إقامة. راجع صفحة برنامج غرينادا.

ما هي الجنسية عن طريق الاستثمار في سانت لوسيا؟

تمنح الجنسية عن طريق الاستثمار في سانت لوسيا الجنسية مقابل مساهمة قدرها 240,000 دولار أمريكي في الصندوق الاقتصادي الوطني لمتقدم ومعه ما يصل إلى 3 معالين. راجع صفحة برنامج سانت لوسيا.

ما هي الجنسية عن طريق الاستثمار في سانت كيتس ونيفيس؟

تمنح الجنسية عن طريق الاستثمار في سانت كيتس ونيفيس الجنسية مقابل مساهمة الدولة الجزرية المستدامة البالغة 250,000 دولار أمريكي لمتقدم رئيسي أو عائلة من 4 أفراد على الأكثر. راجع صفحة برنامج سانت كيتس ونيفيس.

بأي ترتيب ينبغي أن تخطط للمغادرة ولجواز السفر الثاني؟

تسير الخطة المسؤولة بترتيب ثابت: أولاً افهم وضعك الضريبي الحالي وأي رسم مغادرة مع مستشار مؤهل في بلدك الأصلي، ثم قرّر أين ستعيش فعلاً، ثم واءم الخدمات المصرفية والهياكل، وبعد ذلك فقط تعامل مع الجنسية الثانية كطبقة التنقل التي تدعم الخطة.

1. ارسم خريطة وضع البلد الأصلي. حدّد الأصول التي تمسّها قاعدة المغادرة: الأراضي في المملكة المتحدة وفترة ضريبة الميراث اللاحقة، والحصص الألمانية البالغة 1% أو أكثر، والحصص الجوهرية الهولندية البالغة 5% أو أكثر والمعاشات. واحصل على تقييمات حيثما لزم.
2. قرّر أين ستعيش فعلاً. تتبع الإقامة الضريبية الحياة الواقعية: المسكن والأسرة والعمل والأيام. ولبلد الإقامة الجديد قواعده الخاصة، وفي أغلب الأحيان تصريح إقامته الخاص. وتمنح مسارات الإقامة مثل تصريح الإقامة الذهبية في البرتغال أو التأشيرة الذهبية في دولة الإمارات العربية المتحدة الحق في العيش في مكان ما؛ أما ما إذا كنت ستصبح مقيماً ضريبياً هناك فيعتمد على قانون ذلك البلد وعلى كيفية عيشك.
3. تحقّق من المعاهدات والتوقيت. فتواريخ المغادرة ونهاية السنة الضريبية وقواعد حسم التعارض في المعاهدات ونوافذ عدم الإقامة المؤقت كلها تؤثر على النتيجة.
4. واءم الخدمات المصرفية والهياكل. ستطلب المصارف كل إقامة ضريبية بموجب معيار الإبلاغ الموحد. ويشرح دليلانا حول الخدمات المصرفية بجواز سفر كاريبي وتأسيس شركات IBC الكاريبية ما هو واقعي.
5. أضف الجنسية الثانية. اختر برنامجاً لقيمته في التنقل والأسرة والطوارئ، مستخدماً مركز برامج الجنسية عن طريق الاستثمار لمقارنة المسارات. ويجب على المواطنين الهولنديين أن يزنوا أولاً فقدان الجنسية الهولندية.

كيف يؤثر الإبلاغ بموجب معيار الإبلاغ الموحد على حاملي الجنسية الثانية؟

بموجب معيار الإبلاغ الموحد لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، تبلّغ المصارف عن الحسابات إلى كل ولاية قضائية يكون صاحب الحساب مقيماً ضريبياً فيها، لا إلى بلد جواز السفر المستخدم لفتح الحساب. والجنسية الكاريبية لا توقف الإبلاغ إلى المملكة المتحدة أو ألمانيا أو هولندا ما دمت مقيماً فيها.

وترصد المنظمة أيضاً أنظمة الإقامة والجنسية عن طريق الاستثمار التي يمكن إساءة استخدامها لإخفاء الإقامة الضريبية. فهي تعدّ عالية المخاطر محتملة أي نظام يتيح الوصول إلى معدل ضريبة دخل شخصي أقل من 10% على الأصول المالية في الخارج دون اشتراط 90 يوماً على الأقل من الوجود الفعلي، وتتوقع من المؤسسات المالية أن تأخذ تحليلها في الحسبان في عنايتها الواجبة. والإفصاح الصادق عن كل إقامة ضريبية هو النهج السليم الوحيد، وهو النهج الذي نصرّ عليه.

ما الأخطاء التي ينبغي تجنبها؟

أكثر الأخطاء شيوعاً هي افتراض أن جواز سفر جديداً ينهي الإقامة الضريبية، والمغادرة قبل تقييم الأسهم التي تطالها ضريبة المغادرة، وإغفال فترة ضريبة الميراث البريطانية اللاحقة، وعدم التصريح بكل إقامة ضريبية للمصارف، وبالنسبة للمواطنين الهولنديين، التقدم للحصول على جنسية أخرى دون إدراك أن الجنسية الهولندية تُفقد.

• الخلط بين الجنسية والإقامة. لا تعدّ أي سلطة ضريبية في هذا الدليل جواز السفر الأجنبي سبباً لوقف فرض الضريبة على مقيم.
• التصرف قبل المشورة. رسوم المغادرة الألمانية والهولندية تتبلور في تاريخ المغادرة؛ وإعادة الهيكلة بعد ذلك التاريخ أصعب بكثير.
• تجاهل العودة. فالعودة إلى المملكة المتحدة خلال 5 سنوات، أو إلى ألمانيا خلال 7، تغيّر طريقة معاملة الأرباح ورسوم المغادرة.
• الاعتماد على قواعد قديمة. فقد انتهى نظام غير المتوطنين البريطاني في 6 أبريل 2025، والصندوق 3 الهولندي في منتصف إصلاح. وقد تكون المقالات المكتوبة قبل هذين التاريخين خاطئة.

كيف تساعدك ميرابيلو كونسلتنسي

ميرابيلو كونسلتنسي شركة استشارات سويسرية في الهجرة الاستثمارية لها مكاتب في زيورخ ودبي ومنطقة هونغ كونغ الإدارية الخاصة. نتولى جانب الجنسية والإقامة من الانتقال: اختيار البرنامج، وإعداد العناية الواجبة، وتوثيق مصدر الثروة ومصدر الأموال، والطلب نفسه، بـ11 لغة. ونعمل إلى جانب مستشاريك الضريبيين في المملكة المتحدة أو ألمانيا أو هولندا، بحيث تتبع خطوة الجنسية التحليل الضريبي ولا تسبقه.

ونحن أعضاء في IMC وحاصلون على شهادة ACAMS، ولا نوصي ببرنامج إلا حين يناسب عائلتك فعلاً.