Wegzugsbesteuerung und Zweitpass: Vereinigtes Königreich, Deutschland und die Niederlande im Jahr 2026

Ein zweiter Pass verändert nicht, wo Sie Steuern zahlen: Die Steuerresidenz folgt dem Ort, an dem Sie leben, und dem innerstaatlichen Recht des Landes, das Sie verlassen. Nach dem Stand von Oktober 2026 kennt das Vereinigte Königreich keine allgemeine Wegzugsbesteuerung für Privatpersonen, Deutschland besteuert nicht realisierte Gewinne auf Beteiligungen von 1 % oder mehr nach § 6 AStG, und die Niederlande erlassen eine Sicherungsveranlagung auf wesentliche Beteiligungen ab 5 %.

Dieser Leitfaden legt aus Primärquellen dar, was jedes Land tut, wenn ein Ansässiger wegzieht, und wo die Staatsbürgerschaft durch Investition ihren Platz hat. Er ist Information, keine Steuerberatung: Bestätigen Sie jede Regel mit einem qualifizierten Berater in dem jeweiligen Land, bevor Sie handeln.

Verändert ein zweiter Pass Ihre Steuerresidenz?

Ein zweiter Pass verändert Ihre Steuerresidenz im Vereinigten Königreich, in Deutschland oder in den Niederlanden nicht, weil alle drei Privatpersonen nach dem Wohnsitz und nicht nach der Staatsangehörigkeit besteuern. Eine karibische oder jede andere Staatsbürgerschaft lässt Ihre bestehende steuerliche Stellung genau dort, wo sie ist, bis sich Ihr Wohnsitz, Ihre Wohnung und Ihr Lebensmittelpunkt nach den jeweils eigenen Regeln des Landes tatsächlich verlagern.

Die OECD stellt dies auch für den Gemeinsamen Meldestandard (CRS) klar: Ihre Leitlinien zu Programmen für Aufenthalt und Staatsbürgerschaft durch Investition besagen, dass das bloße Aufenthaltsrecht in einer Rechtsordnung oder der Besitz ihrer Staatsbürgerschaft eine Person dort für sich genommen nicht steuerlich ansässig macht und die Steuerresidenz im bisherigen Land nicht beendet. Banken müssen Selbstauskünfte einholen, die jede Steuerresidenz auflisten, die Sie besitzen.

Eine zweite Staatsbürgerschaft ist daher ein Gut für Mobilität, Familie und Vorsorge. Sie kann gut neben einem Steuerplan stehen, ist aber nie der Steuerplan. Eine ausführliche Behandlung des Zusammenspiels von Wohnsitz, Staatsbürgerschaft und CRS-Meldung finden Sie in unserem Leitfaden zu Steuerresidenz im Vergleich zur Staatsbürgerschaft für CBI-Bürger.

Was ist eine Wegzugsbesteuerung?

Eine Wegzugsbesteuerung ist eine Abgabe, die ein Land erhebt, wenn ein Steuerpflichtiger aufhört, ansässig zu sein, in der Regel indem bestimmte Vermögenswerte am Tag des Wegzugs als zum Marktwert verkauft behandelt werden. Zweck ist es, Gewinne zu besteuern, die während der Ansässigkeit aufgebaut wurden, bevor das Land das Besteuerungsrecht verliert; Deutschland und die Niederlande haben solche Regeln, das Vereinigte Königreich nicht.

Wegzugsabgaben unterscheiden sich darin, was sie erfassen, was sie auslöst und wie die Zahlung gestundet werden kann, und sie wirken mit Regeln zusammen, die Ihnen nach dem Wegzug folgen. Die folgende Tabelle fasst die drei Regelungen zusammen, wie sie am 2. Oktober 2026 aus offiziellen Quellen gelesen wurden.

Hat das Vereinigte Königreich 2026 eine Wegzugsbesteuerung?

Das Vereinigte Königreich hat 2026 keine allgemeine Wegzugsbesteuerung für Privatpersonen: Das Verlassen des Landes löst keine fiktive Veräußerung Ihres Vermögens aus. Das britische Recht stützt sich stattdessen auf die Regeln zur vorübergehenden Nichtansässigkeit, den Statutory Residence Test, die Kapitalgewinnsteuer auf Grundbesitz im Vereinigten Königreich für Nichtansässige und einen wohnsitzbasierten Erbschaftsteuertest mit einer Nachlaufzeit von bis zu 10 Jahren.

Vorschläge für eine Wegzugsabgabe auf vermögende Wegziehende wurden in der Presse berichtet, doch keiner war zum 2. Oktober 2026 gesetzlich geregelt. Weil die britische Steuerpolitik bei jedem Haushalt geändert werden kann, sollte jeder, der einen Umzug plant, die Rechtslage zum Zeitpunkt des Wegzugs prüfen und sich nicht allein auf das heutige Gesetz verlassen.

Was Ihnen folgt, legen die Leitlinien von GOV.UK klar dar. Nach den Regeln zur vorübergehenden Nichtansässigkeit (HMRC-Merkblatt HS278) werden bestimmte, während des Auslandsaufenthalts realisierte Gewinne im Jahr Ihrer Rückkehr besteuert, wenn Sie in mindestens 4 der 7 Steuerjahre vor Ihrem Wegzug allein im Vereinigten Königreich ansässig waren und innerhalb von 5 Jahren zurückkehren. Nichtansässige müssen außerdem Veräußerungen von Immobilien oder Grundstücken im Vereinigten Königreich melden und können dafür Kapitalgewinnsteuer schulden, unabhängig von ihrem Wohnsitz.

Was änderte sich für britische Non-Doms am 6. April 2025?

Das Vereinigte Königreich hat die Überweisungsbesteuerung und das Non-Dom-Regime mit Wirkung vom 6. April 2025 durch den Finance Act 2025 abgeschafft. Das Domizil entscheidet nicht mehr darüber, wie ausländische Einkünfte und Gewinne besteuert werden; der Wohnsitz entscheidet. Neu Zuziehende nach mindestens 10 aufeinanderfolgenden Jahren der Nichtansässigkeit können stattdessen die 4-Jahres-Regelung für ausländische Einkünfte und Gewinne (FIG) beanspruchen.

Die gesetzlichen Änderungen stehen in Teil 2 des Finance Act 2025 auf legislation.gov.uk: Section 40 schließt die Überweisungsbesteuerung nach dem Steuerjahr 2024/25 aus, Chapter 1 führt eine Entlastung für ausländische Einkünfte und Gewinne von Privatpersonen ein, die im Vereinigten Königreich ansässig werden, und Section 44 ersetzt den Domiziltest für ausgeschlossenes Vermögen durch einen Test des langfristigen Aufenthalts für die Erbschaftsteuer.

Nach den Leitlinien von GOV.UK zur 4-Jahres-FIG-Regelung zahlt eine berechtigte Person, die die Regelung beansprucht, bis zu 4 Steuerjahre ab Beginn der Ansässigkeit im Vereinigten Königreich keine britische Steuer auf berechtigte ausländische Einkünfte und Gewinne, verzichtet aber für jedes Jahr der Inanspruchnahme auf den persönlichen Freibetrag und den jährlichen Freibetrag der Kapitalgewinnsteuer. Nach den 4 Jahren werden weltweite Einkünfte und Gewinne auf der normalen Grundlage besteuert.

Wie funktioniert der Test der britischen Erbschaftsteuer zur Ansässigkeit nach dem Wegzug?

Seit dem 6. April 2025 gilt die britische Erbschaftsteuer auf weltweites Vermögen für langfristig im Vereinigten Königreich Ansässige: jeden, der in mindestens 10 der vorangegangenen 20 Steuerjahre im Vereinigten Königreich steuerlich ansässig war. Der Status als langfristig Ansässiger besteht nach dem Wegzug für eine Nachlaufzeit von 3 bis 10 Steuerjahren fort, abhängig davon, wie lange Sie im Vereinigten Königreich gelebt haben.

Die Leitlinien von GOV.UK zu langfristig im Vereinigten Königreich Ansässigen legen die Nachlaufzeit fest: 10 bis 13 Jahre Ansässigkeit im Vereinigten Königreich ergeben eine Nachlaufzeit von 3 Jahren, 14 Jahre ergeben 4, 15 Jahre ergeben 5, und die Nachlaufzeit steigt für jedes weitere Jahr um ein Jahr, bis zu 10 Jahren nach dem Wegzug. Während der Nachlaufzeit kann weiterhin Erbschaftsteuer auf Auslandsvermögen erhoben werden, das Sie uneingeschränkt besitzen, sowie auf bestimmte Trusts, die Sie errichtet oder denen Sie zugewendet haben.

Das ist der Punkt, den britische Familien am häufigsten unterschätzen. Ein Passwechsel oder sogar ein Umzug ins Ausland beendet das Erbschaftsteuerrisiko im Vereinigten Königreich nicht über Nacht. Nachfolgestrukturen müssen daher mit Blick auf die Nachlaufzeit gestaltet werden; unser Leitfaden zu Trusts, Nachfolge und Familienplanung für CBI-Familien erläutert, wie Staatsbürgerschaftsplanung und Nachlassplanung zusammenpassen.

Wie entscheidet der britische Statutory Residence Test, ob Sie weggezogen sind?

Der britische Statutory Residence Test entscheidet die Ansässigkeit für jedes Steuerjahr über automatische Tests für das Ausland, automatische Tests für das Vereinigte Königreich und einen Test der ausreichenden Bindungen. Sie sind automatisch nichtansässig mit weniger als 16 Tagen im Vereinigten Königreich, wenn Sie in einem der vorangegangenen 3 Steuerjahre ansässig waren, und automatisch ansässig ab 183 Tagen.

Die HMRC-Hinweisnotiz RDR3 erläutert die Reihenfolge. Wenn keiner der automatischen Tests die Frage entscheidet, gewichtet der Test der ausreichenden Bindungen Ihre Tage im Vereinigten Königreich gegen Bindungen durch Familie, Unterkunft, Arbeit, 90 Tage und Land. Wer das Vereinigte Königreich nach langer Ansässigkeit verlässt, unterliegt den strengsten Schwellen, weil für ihn die Grenze von 16 Tagen gilt und nicht die Grenze von 46 Tagen, die denjenigen ohne jüngere Ansässigkeit im Vereinigten Königreich offensteht.

Ein karibischer Pass spielt in diesem Test keine Rolle: Entscheidend sind Nachweise zu Wohnung, Familie, Arbeit und Tagen.

Was ist die deutsche Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG?

Die deutsche Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG behandelt Anteile von 1 % oder mehr an einer Gesellschaft als zum Verkehrswert verkauft, wenn eine Person, die in mindestens 7 der letzten 12 Jahre in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig war, die deutsche Steuerresidenz aufgibt. Der fiktive Gewinn wird als Einkommen besteuert.

Die Regel, wie sie mit Wirkung vom 1. Januar 2022 geändert wurde, steht in § 6 des Außensteuergesetzes auf gesetze-im-internet.de. Sie gilt für Beteiligungen im Sinne von § 17 EStG: eine unmittelbare oder mittelbare Beteiligung von mindestens 1 % zu irgendeinem Zeitpunkt in den vorangegangenen 5 Jahren, an deutschen oder ausländischen Gesellschaften. Neben dem Wegzug wird sie durch Schenkungen solcher Anteile an Nichtansässige und durch jeden anderen Verlust des deutschen Besteuerungsrechts am Gewinn ausgelöst.

Nach dem Teileinkünfteverfahren in § 3 Nr. 40 EStG sind 40 % des Veräußerungspreises nach § 17 steuerfrei, sodass der fiktive Gewinn auf die verbleibenden 60 % mit den progressiven Einkommensteuersätzen besteuert wird, zuzüglich des Solidaritätszuschlags, soweit er anfällt. Die resultierende Steuerlast hängt von Ihren sonstigen Einkünften und von der Bewertung der Gesellschaft ab, weshalb eine professionelle Bewertung in der Regel am Anfang jedes deutschen Plans steht.

Wie kann die deutsche Wegzugsbesteuerung gezahlt oder rückgängig gemacht werden?

Deutschland lässt zu, dass die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG in 7 gleichen jährlichen Raten gezahlt wird, in der Regel gegen Sicherheit, und der Anspruch erlischt, wenn Sie innerhalb von 7 Jahren die unbeschränkte deutsche Steuerpflicht wieder aufnehmen und die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Ausschüttungen, die ein Viertel des Wertes der Anteile übersteigen, machen den ausstehenden Betrag sofort fällig.

Seit 2022 gilt die Ratenzahlungsregelung für jedes Zielland, einschließlich der EU- und EWR-Staaten, und ersetzt die frühere zinslose Stundung für Umzüge innerhalb Europas. Das Finanzamt kann die Frist von 7 Jahren für die Rückkehr um bis zu 5 weitere Jahre verlängern, wenn die Rückkehr geplant ist und die Abwesenheit beruflich bedingt oder anderweitig gerechtfertigt ist. Auch ein Verkauf der Anteile während der Ratenzahlungsfrist zieht die verbleibende Steuer vor.

Bewertung, Raten, Sicherheit und jede Umstrukturierung werden mit dem deutschen Berater vor dem Abmeldedatum geklärt, nicht danach.

Was ist Deutschlands erweiterte beschränkte Steuerpflicht?

Deutschlands erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG kann für 10 Jahre nach dem Jahr des Wegzugs für einen deutschen Staatsangehörigen gelten, der in mindestens 5 der letzten 10 Jahre in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig war, in ein Niedrigsteuerland zieht und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behält.

§ 2 AStG definiert wesentliche wirtschaftliche Interessen durch Bezug auf deutsche Unternehmensbeteiligungen, Einkünfte aus deutschen Quellen über 30 % der Gesamteinkünfte oder EUR 62.000 oder deutsches Vermögen über 30 % des Gesamtvermögens oder EUR 154.000. Sie gilt nur, wenn die betreffenden Einkünfte aus deutschen Quellen im Jahr EUR 16.500 übersteigen. Niedrige Besteuerung bedeutet eine Steuerbelastung, die mehr als ein Drittel unter der deutschen Einkommensteuer auf dieselben Einkünfte liegt.

Für einen Deutschen, der eine zweite Staatsbürgerschaft erwägt, liegt die maßgebliche Änderung auf der Seite der Staatsangehörigkeit und nicht der Steuer. Seit dem 27. Juni 2024 verlieren Deutsche die deutsche Staatsangehörigkeit nicht mehr automatisch, wenn sie eine ausländische erwerben: Die frühere Verlustregel in § 25 StAG wurde aufgehoben. Die deutsche Staatsbürgerschaft zu behalten hält Sie auch im Anwendungsbereich von § 2 AStG, der für deutsche Staatsangehörige gilt, sodass ein zweiter Pass eine Mobilitätsentscheidung ist und keine deutsche Steuerentscheidung.

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Wie funktioniert die niederländische Sicherungsveranlagung beim Wegzug?

Die Niederlande erlassen eine Sicherungsveranlagung (conserverende aanslag), wenn ein Ansässiger mit einer wesentlichen Beteiligung von 5 % oder mehr an einer Gesellschaft auswandert: Die Anteile gelten als veräußert, und der Gewinn wird dem Einkommen in Box 2 hinzugerechnet, besteuert 2026 mit 24,5 % bis EUR 68.843 und mit 31 % darüber.

Die Hinweise der Belastingdienst zu Sicherungsveranlagungen erläutern, dass derselbe Mechanismus für Pensionen und Renten gilt, für die Sie eine steuerliche Entlastung genossen haben. Bei Auswanderung in ein EU- oder EWR-Land wird die Zahlung automatisch zinslos gestundet. Für andere Zielländer erfordert die Stundung eine Sicherheit wie eine Bankgarantie, ein Hypothekenrecht oder ein Pfand, wobei Norwegen, Island und Liechtenstein wie EU-Staaten behandelt werden.

Die Fristenregeln unterscheiden sich je nach Vermögenswert. Veranlagungen auf Pensionen und Renten können nach 10 Jahren der Regelkonformität aufgehoben werden. Für wesentliche Beteiligungen erhält, wer nach dem 15. September 2015 ausgewandert ist, stattdessen eine Stundung auf Lebenszeit: Die Veranlagung wird nie aufgehoben und wird bei späteren Ereignissen wie einem Verkauf oder bestimmten Dividenden fällig. Die Sätze für Box 2 und die Definition der 5 % werden von der Belastingdienst veröffentlicht.

Wie ist die aktuelle Lage bei Box 3 in den Niederlanden?

Im Jahr 2026 besteuert die niederländische Box 3 Ersparnisse und Anlagen mit 36 % auf eine fiktive Rendite von 1,28 % auf Bankguthaben und 6,00 % auf Anlagen, bei 2,70 % abzugsfähig auf Schulden und einem Steuerfreibetrag von EUR 59.357 je Person. Steuerpflichtige können in ihrer endgültigen Veranlagung eine niedrigere tatsächliche Rendite nachweisen.

Diese Zahlen stammen von der Seite der Belastingdienst zur vorläufigen Veranlagung 2026. Box 3 ist keine Wegzugsbesteuerung: Portfoliobeteiligungen unter 5 % gelten beim Wegzug nicht als verkauft und fallen aus der niederländischen Box 3 heraus, sobald Sie nicht mehr ansässig sind, mit Ausnahme niederländischer Immobilien, die in den Niederlanden steuerpflichtig bleiben.

Die Regelung ist im Fluss. Der Gesetzentwurf für ein neues System auf Grundlage der tatsächlichen Rendite (Wet werkelijk rendement box 3, Entwurf 36.748) wurde am 12. Februar 2026 von der Tweede Kamer angenommen und ist zum 2. Oktober 2026 noch in der Eerste Kamer anhängig, mit einem vorgesehenen Beginn am 1. Januar 2028 und von der Regierung angekündigten Änderungen. Jeder niederländische Plan sollte anhand des endgültigen Textes erneut geprüft werden.

Können niederländische Staatsbürger ihre Staatsangehörigkeit behalten, wenn sie einen zweiten Pass erwerben?

In der Regel verlieren niederländische Staatsbürger die niederländische Staatsangehörigkeit, wenn sie freiwillig eine andere Staatsbürgerschaft erwerben, einschließlich der Staatsbürgerschaft durch Investition. Die niederländische Regierung nennt drei Ausnahmen: Geburt und Hauptwohnsitz im neuen Land, mindestens 5 ununterbrochene Jahre Hauptwohnsitz dort als Minderjähriger oder der Erwerb der Staatsangehörigkeit eines Ehepartners oder eingetragenen Lebenspartners.

Dies stammt von der Seite der Regierung der Niederlande zum automatischen Verlust der niederländischen Staatsbürgerschaft, und keine der Ausnahmen erfasst einen Investitionsweg. Für einen niederländischen Staatsbürger ist ein karibischer Pass daher keine Ergänzung, sondern ein Ersatz, mit Folgen für EU-Rechte, Familie und Altersversorgung, die weit über die Steuer hinausgehen. Er erfordert sorgfältige Überlegung und fachkundige Beratung vor jedem Antrag.

Für britische und deutsche Staatsbürger ist die Lage anders. Das Vereinigte Königreich erlaubt die doppelte Staatsbürgerschaft, und Deutschland akzeptiert seit dem 27. Juni 2024 die Mehrstaatigkeit.

Wo passt die Staatsbürgerschaft durch Investition in einen grenzüberschreitenden Plan?

Die Staatsbürgerschaft durch Investition passt als Ebene für Mobilität und Vorsorge in einen grenzüberschreitenden Plan: Sie gibt einer Familie eine zweite Staatsangehörigkeit, weitere Reisemöglichkeiten und eine Rückfalloption, verlagert aber nicht die Steuerresidenz, beendet keine Wegzugsabgabe und ersetzt keine Beratung. Karibische Programme beginnen ab USD 200.000 in Dominica.

Die fünf ostkaribischen Programme sind die etabliertesten. Jedes ist ein staatlich geführter Weg, in dem ein Beitrag oder eine qualifizierende Investition, vollständige Due Diligence und Genehmigung zu einer lebenslangen Staatsbürgerschaft führen, die an künftige Generationen weitergegeben wird. Die folgende Tabelle verwendet die maßgeblichen Zahlen unseres Datenbestands, abgeglichen mit der jeweiligen offiziellen Programmseite.

Eine regionale Aufsichtsbehörde, ECCIRA (die Eastern Caribbean Citizenship by Investment Regulatory Authority), wurde im Dezember 2025 mit Sitz in Grenada errichtet, ist aber noch nicht in Betrieb; die Eastern Caribbean Central Bank erwartet, dass sie später im Jahr 2026 den Betrieb aufnimmt. Die vorgeschlagene Präsenzregel von 30 Tagen ist nicht in Kraft. Unser länderweiser Leitfaden zu den geltenden Regeln und der vollständige Vergleich aller fünf Programme behandeln die Einzelheiten.

Was ist die Staatsbürgerschaft durch Investition in Dominica?

Die Staatsbürgerschaft durch Investition in Dominica verleiht die Staatsbürgerschaft ab einem Beitrag von USD 200.000 zum Economic Diversification Fund für einen Einzelantragsteller, ohne Wohnsitzpflicht. Siehe die Programmseite zu Dominica.

Was ist die Staatsbürgerschaft durch Investition in Antigua und Barbuda?

Die Staatsbürgerschaft durch Investition in Antigua und Barbuda verleiht die Staatsbürgerschaft ab einer Spende von USD 230.000 an den National Development Fund, mit 5 Tagen Anwesenheit in den ersten 5 Jahren. Siehe die Programmseite zu Antigua und Barbuda.

Was ist die Staatsbürgerschaft durch Investition in Grenada?

Die Staatsbürgerschaft durch Investition in Grenada verleiht die Staatsbürgerschaft ab einer Spende von USD 235.000 an den National Transformation Fund, ohne Wohnsitzpflicht. Siehe die Programmseite zu Grenada.

Was ist die Staatsbürgerschaft durch Investition in St. Lucia?

Die Staatsbürgerschaft durch Investition in St. Lucia verleiht die Staatsbürgerschaft ab einem Beitrag von USD 240.000 zum National Economic Fund für einen Antragsteller und bis zu 3 Angehörige. Siehe die Programmseite zu St. Lucia.

Was ist die Staatsbürgerschaft durch Investition in St. Kitts und Nevis?

Die Staatsbürgerschaft durch Investition in St. Kitts und Nevis verleiht die Staatsbürgerschaft ab einem Sustainable Island State Contribution von USD 250.000 für einen Hauptantragsteller oder eine Familie mit bis zu 4 Personen. Siehe die Programmseite zu St. Kitts und Nevis.

In welcher Reihenfolge sollten Sie einen Wegzug und einen zweiten Pass planen?

Ein verantwortungsvoller Plan folgt einer festen Reihenfolge: zuerst Ihre aktuelle steuerliche Stellung und jede Wegzugsabgabe mit einem qualifizierten Berater in Ihrem Heimatland verstehen, dann entscheiden, wo Sie tatsächlich leben werden, dann Bankverbindungen und Strukturen abstimmen und erst dann eine zweite Staatsbürgerschaft als Mobilitätsebene behandeln, die den Plan stützt.

1. Die Lage im Heimatland erfassen. Stellen Sie fest, welche Vermögenswerte eine Wegzugsregel berührt: Grundbesitz im Vereinigten Königreich und die Nachlaufzeit der Erbschaftsteuer, deutsche Beteiligungen von 1 % oder mehr, niederländische wesentliche Beteiligungen von 5 % oder mehr und Pensionen. Holen Sie, wo nötig, Bewertungen ein.
2. Entscheiden, wo Sie tatsächlich leben werden. Die Steuerresidenz folgt dem wirklichen Leben: Wohnung, Familie, Arbeit und Tage. Ein neues Wohnsitzland hat eigene Regeln und oft eine eigene Aufenthaltsgenehmigung. Aufenthaltswege wie die Portugal Golden Residence Permit oder das UAE Golden Visa gewähren ein Recht, irgendwo zu leben; ob Sie dort steuerlich ansässig werden, hängt vom Recht dieses Landes und von Ihrer Lebensführung ab.
3. Abkommen und Zeitpunkt prüfen. Wegzugsdaten, das Ende des Steuerjahres, Tie-Breaker-Regeln der Abkommen und Fenster der vorübergehenden Nichtansässigkeit wirken sich alle auf das Ergebnis aus.
4. Bankverbindungen und Strukturen abstimmen. Banken fragen nach dem CRS nach jeder Steuerresidenz. Unsere Leitfäden zum Bankgeschäft mit einem karibischen Pass und zur Gründung einer karibischen IBC erläutern, was realistisch ist.
5. Die zweite Staatsbürgerschaft ergänzen. Wählen Sie ein Programm wegen seines Werts für Mobilität, Familie und Vorsorge und vergleichen Sie die Wege im Hub der Programme zur Staatsbürgerschaft durch Investition. Niederländische Staatsbürger müssen zuerst den Verlust der niederländischen Staatsangehörigkeit abwägen.

Wie wirkt sich die CRS-Meldung auf Zweitstaatsbürger aus?

Nach dem Gemeinsamen Meldestandard der OECD melden Banken Konten an jede Rechtsordnung, in der der Inhaber steuerlich ansässig ist, nicht an das Land des Passes, mit dem das Konto eröffnet wurde. Die Staatsbürgerschaft eines karibischen Staates verhindert nicht die Meldung an das Vereinigte Königreich, Deutschland oder die Niederlande, solange Sie dort ansässig bleiben.

Die OECD beobachtet auch Programme für Aufenthalt und Staatsbürgerschaft durch Investition, die missbraucht werden könnten, um die Steuerresidenz zu verschleiern. Sie behandelt jedes Programm als potenziell hochriskant, das Zugang zu einem persönlichen Einkommensteuersatz unter 10 % auf Finanzvermögen im Ausland verschafft, ohne mindestens 90 Tage physische Anwesenheit zu verlangen, und erwartet, dass Finanzinstitute ihre Analyse in ihrer Due Diligence berücksichtigen. Die ehrliche Offenlegung jeder Steuerresidenz ist der einzig solide Ansatz, und auf ihm bestehen wir.

Welche Fehler sollten Sie vermeiden?

Die häufigsten Fehler sind die Annahme, ein neuer Pass beende die Steuerresidenz, ein Wegzug, bevor Anteile bewertet wurden, die von einer Wegzugsbesteuerung erfasst sind, das Übersehen der Nachlaufzeit der britischen Erbschaftsteuer, das Versäumnis, gegenüber Banken jede Steuerresidenz anzugeben, und, bei niederländischen Staatsbürgern, ein Antrag auf eine weitere Staatsangehörigkeit, ohne zu wissen, dass die niederländische Staatsangehörigkeit verloren geht.

• Staatsbürgerschaft mit Wohnsitz verwechseln. Keine Steuerbehörde in diesem Leitfaden behandelt einen ausländischen Pass als Grund, einen Ansässigen nicht mehr zu besteuern.
• Handeln, bevor beraten wurde. Deutsche und niederländische Wegzugsabgaben werden am Wegzugstag festgeschrieben; eine Umstrukturierung nach diesem Datum ist weit schwieriger.
• Die Rückkehr ignorieren. Die Rückkehr in das Vereinigte Königreich innerhalb von 5 Jahren oder nach Deutschland innerhalb von 7 verändert die Behandlung von Gewinnen und Wegzugsabgaben.
• Sich auf veraltete Regeln verlassen. Das britische Non-Dom-Regime endete am 6. April 2025, und die niederländische Box 3 befindet sich mitten in der Reform. Vor diesen Daten geschriebene Artikel können falsch sein.

Wie Mirabello Consultancy hilft

Mirabello Consultancy ist eine Schweizer Beratung für Investitionsmigration mit Büros in Zürich, Dubai und Hongkong SAR. Wir übernehmen die Seite von Staatsbürgerschaft und Aufenthalt bei einem Umzug: Programmauswahl, Vorbereitung der Due Diligence, Dokumentation der Mittelherkunft und den Antrag selbst, in 11 Sprachen. Wir arbeiten an der Seite Ihrer eigenen Steuerberater im Vereinigten Königreich, in Deutschland oder in den Niederlanden, damit der Schritt zur Staatsbürgerschaft der Steueranalyse folgt und ihr nicht vorangeht.

Wir sind IMC-Mitglieder und ACAMS-zertifiziert, und wir empfehlen ein Programm nur, wenn es tatsächlich zu Ihrer Familie passt.