الانتقال إلى الأندلس: ضريبة الدخل والثروة والإرث في 2026

القواعد الإقليمية

ما القواعد المحددة في الأندلس لعام 2026؟

القواعد المحددة في الأندلس فوق قانون الدولة لعام 2026، لكل منها أساسها القانوني ومصدرها.

أعلى معدل إقليمي لضريبة الدخل

في الأندلس يبلغ أعلى معدل في جدول ضريبة الدخل العام الإقليمي 22.5%، وقد حددته المادة 23 من Ley 5/2021 بصيغتها المعدلة بموجب Decreto-ley 7/2022، ولم يتغير بالنسبة إلى 2026.
المصدر

الحد الذي يبدأ منه أعلى معدل إقليمي

في الأندلس يسري معدل ضريبة الدخل الإقليمي البالغ 22.5% على الوعاء الضريبي العام الذي يتجاوز ⁨60,000 EUR⁩، بموجب المادة 23 من Ley 5/2021.
المصدر

أعلى معدل مشترك لضريبة الدخل (الدولة والمنطقة)

بإضافة أعلى معدل للدولة البالغ 24.5% (المادة 63.1 من Ley 35/2006، فوق ⁨300,000 EUR⁩) إلى أعلى معدل إقليمي لهذه المنطقة البالغ 22.5% يكون أعلى معدل هامشي مشترك 47.0% على الدخل العام في 2026، عند بلوغ أعلى شريحة في كلا الجدولين.
المصدر

تخفيف ضريبة الثروة (bonificación)

في الأندلس لا تسري bonificación ضريبة الثروة البالغة 100% المنصوص عليها في المادة 25 bis من Ley 5/2021 ما دامت الضريبة التضامنية للدولة على الثروات الكبيرة سارية، ومنها عام 2026؛ وتسري بدلًا منها bonificación تعادل أي زيادة في مبلغ ضريبة الثروة على مبلغ الضريبة التضامنية (الحكم الانتقالي 5).
المصدر

أعلى معدل لضريبة الثروة

في الأندلس، ما دامت الضريبة التضامنية للدولة سارية (ومنها عام 2026)، يُعلَّق جدول ضريبة الثروة الإقليمي في المادة 25 من Ley 5/2021 ويسري جدول الدولة في المادة 30 من Ley 19/1991، بأعلى معدل قدره 3.5% فوق ⁨10,695,996.06 EUR⁩.
المصدر

ميراث الأبناء

في الأندلس عام 2026 يحصل الأبناء الوارثون (المجموعتان I وII) على تخفيض قدره ⁨1,000,000 EUR⁩ بموجب المادة 28 وعلى bonificación بنسبة 99% على مبلغ ضريبة الإرث بموجب المادة 39 من Ley 5/2021.
المصدر

ميراث الزوج أو الزوجة

في الأندلس عام 2026 يحصل الزوج أو الزوجة الباقي على قيد الحياة (المجموعة II) على تخفيض قدره ⁨1,000,000 EUR⁩ وعلى bonificación بنسبة 99% على مبلغ ضريبة الإرث بموجب المادتين 28 و39 من Ley 5/2021.
المصدر

الهبات للأبناء

في الأندلس عام 2026 تحظى الهبات للأبناء (المجموعتان I وII) بـ bonificación بنسبة 99% على مبلغ ضريبة الهبات بموجب المادة 40 من Ley 5/2021، مع مراعاة شروط شكلية منها وثيقة رسمية فوق ⁨5,000 EUR⁩.
المصدر

القواعد غير المدرجة هنا لم يُتحقق منها بعد من مصدرين رسميين؛ وهذا لا يعني أن قاعدة الدولة تنطبق دون تغيير.

قواعد الدولة

ما قواعد الدولة التي لا تزال سارية؟

تسري قواعد الدولة هذه في الأندلس كما تسري في كل منطقة خاضعة للنظام المشترك.

أعلى معدل لضريبة الدخل على مستوى الدولة

أعلى معدل في جدول ضريبة الدخل العام للدولة في إسبانيا لعام 2026 هو 24.5%، ويسري على الوعاء الضريبي العام الذي يتجاوز ⁨300,000 EUR⁩، بموجب المادة 63.1 من Ley 35/2006.
المصدر

الحد الأدنى المعفى من ضريبة الثروة على مستوى الدولة

بموجب المادة 28 من Ley 19/1991، تخصم ضريبة الثروة الإسبانية حدًا أدنى معفى قدره ⁨700,000 EUR⁩ من الوعاء الضريبي حيث لم تحدد منطقة الإقامة حدها الأدنى الخاص، ويسري رقم الدولة هذا على غير المقيمين أيضًا.
المصدر

أعلى معدل لضريبة الثروة على مستوى الدولة

يمتد جدول ضريبة الثروة للدولة في المادة 30 من Ley 19/1991 من 0.2% إلى أعلى معدل قدره 3.5% على الوعاء الضريبي الذي يتجاوز ⁨10,695,996.06 EUR⁩، ويسري حيث لم تقر المنطقة جدولها الخاص وعلى غير المقيمين.
المصدر

الضريبة التضامنية على الثروات الكبيرة: الحد الأدنى

تفرض الضريبة التضامنية المؤقتة على الثروات الكبيرة (ITSGF) في إسبانيا الضريبة على صافي الثروة الذي يتجاوز ⁨3,000,000 EUR⁩، بعد خصم حد أدنى معفى قدره ⁨700,000 EUR⁩ أولًا، بموجب المادة 3 من Ley 38/2022.
المصدر

معيار الإقامة الضريبية

بموجب المادة 9.1 من Ley 35/2006، يكون الشخص مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا إذا أمضى فيها أكثر من 183 يومًا في السنة التقويمية، مع احتساب الغيابات العرضية، أو إذا كان مركز أنشطته أو مصالحه الاقتصادية الرئيسي في إسبانيا، ويُفترض ثبوت الإقامة، ما لم يثبت العكس، عندما يقيم زوجه غير المنفصل وأولاده القاصرون المعالون في إسبانيا.
المصدر

الوصول إلى إسبانيا

ما هو نظام بيكهام؟

يجوز لمن ينتقل إلى إسبانيا للعمل أن يختار الخضوع للضريبة بوصفه غير مقيم عن سنة الوصول والسنوات الخمس التالية، بالشروط التي يحددها قانون ضريبة الدخل للدولة.

نظام بيكهام: من يستوفي الشروط

بموجب المادة 93 من Ley 35/2006، بصيغتها المعدلة بموجب Ley 28/2022 اعتبارًا من 1 يناير 2023، يجوز لمن يصبح مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا بسبب انتقاله أن يختار الخضوع لقواعد ضريبة دخل غير المقيمين إذا لم يكن مقيمًا في إسبانيا في الفترات الضريبية الخمس السابقة وانتقل للعمل بعقد وظيفي أو العمل عن بُعد أو لتولي منصب إدارة أو لنشاط ريادي أو لعمل عالي التأهيل في شركة ناشئة أو في البحث والتطوير.
المصدر

نظام بيكهام: المعدلات

بموجب المادة 93.2.e من Ley 35/2006، يدفع من يخضع لنظام العمال الوافدين 24% على الوعاء الضريبي حتى ⁨600,000 EUR⁩ و47% فوقه، مع فرض الضريبة على الأرباح الموزعة والفوائد والمكاسب بمعدلات من 19% إلى 30% وفق جدول المدخرات.
المصدر

نظام بيكهام: مدة السريان

يسري نظام العمال الوافدين بموجب المادة 93.1 من Ley 35/2006 عن السنة الضريبية التي يصبح فيها الشخص مقيمًا والسنوات الضريبية الخمس التالية.
المصدر

العودة إلى نظرة عامة على مناطق إسبانيا · المنهجية والمصادر

أسئلة

أسئلة عن الضرائب في الأندلس