Die kurze Antwort
Wie hoch ist der höchste Einkommensteuersatz in Andalusien im Jahr 2026?
Andalusien: Der für 2026 festgelegte höchste Einkommensteuersatz beträgt 22,5 %; daraus ergibt sich ein kombinierter Höchstgrenzsteuersatz von 47 %, wo die obersten Stufen erreicht werden. Die regionalen Regeln zu Vermögensteuer und Erbschaft sind unten mit ihrer Rechtsgrundlage aufgeführt.
Belege: Amtliche Quelle · Maschinenlesbare Daten · Stand: 15. November 2026
Regionale Regeln
Was legt Andalusien für 2026 fest?
Die Regeln, die Andalusien für 2026 zusätzlich zum staatlichen Gesetz festlegt, jeweils mit Rechtsgrundlage und Quelle.
- Höchster regionaler Einkommensteuersatz
- In Andalusien beträgt der Höchstsatz der regionalen allgemeinen Einkommensteuerskala 22,5 %, festgelegt durch Art. 23 der Ley 5/2021 in der Fassung des Decreto-ley 7/2022, und er bleibt für 2026 unverändert.
Quelle - Ab wann der regionale Höchstsatz gilt
- In Andalusien gilt der regionale Einkommensteuersatz von 22,5 % für die allgemeine Steuerbemessungsgrundlage oberhalb von EUR 60.000, nach Art. 23 der Ley 5/2021.
Quelle - Höchster kombinierter Einkommensteuersatz (Staat + Region)
- Addiert man den staatlichen Höchstsatz von 24,5 % (Ley 35/2006 Art. 63.1, oberhalb von EUR 300.000) zum regionalen Höchstsatz dieser Autonomen Gemeinschaft von 22,5 %, ergibt sich 2026 ein kombinierter Höchstgrenzsteuersatz von 47,0 % auf allgemeine Einkünfte, wo beide obersten Stufen erreicht werden.
Quelle - Vermögensteuer-Ermäßigung (Bonificación)
- In Andalusien gilt die Bonificación von 100 % auf die Vermögensteuer nach Art. 25 bis der Ley 5/2021 nicht, solange die staatliche Solidaritätssteuer auf große Vermögen in Kraft ist, was 2026 einschließt; stattdessen gilt eine Bonificación in Höhe eines etwaigen Überschusses der Vermögensteuerschuld über die Schuld aus der Solidaritätssteuer (Disposición transitoria 5).
Quelle - Höchster Vermögensteuersatz
- In Andalusien ist, solange die staatliche Solidaritätssteuer in Kraft ist (einschließlich 2026), die regionale Vermögensteuerskala nach Art. 25 der Ley 5/2021 ausgesetzt und es gilt die staatliche Skala nach Art. 30 der Ley 19/1991 mit einem Höchstsatz von 3,5 % oberhalb von EUR 10.695.996,06.
Quelle - Erbschaft durch Kinder
- In Andalusien erhalten erbende Kinder (Gruppen I und II) 2026 eine Ermäßigung von EUR 1.000.000 nach Art. 28 und eine Bonificación von 99 % auf die Erbschaftsteuerschuld nach Art. 39 der Ley 5/2021.
Quelle - Erbschaft durch den Ehegatten
- In Andalusien erhält 2026 ein überlebender Ehegatte (Gruppe II) eine Ermäßigung von EUR 1.000.000 und eine Bonificación von 99 % auf die Erbschaftsteuerschuld nach den Art. 28 und 39 der Ley 5/2021.
Quelle - Schenkungen an Kinder
- In Andalusien gilt 2026 für Schenkungen an Kinder (Gruppen I und II) eine Bonificación von 99 % auf die Schenkungsteuerschuld nach Art. 40 der Ley 5/2021, vorbehaltlich formaler Bedingungen, darunter eine öffentliche Urkunde ab EUR 5.000.
Quelle
Regeln, die hier nicht aufgeführt sind, sind noch nicht aus zwei amtlichen Quellen bestätigt; das heißt nicht, dass die staatliche Regel unverändert gilt.
Staatliche Regeln
Welche staatlichen Regeln gelten weiterhin?
Diese staatlichen Regeln gelten in Andalusien wie in jeder Region des gemeinsamen Systems.
- Höchster staatlicher Einkommensteuersatz
- Der Höchstsatz der staatlichen allgemeinen Einkommensteuerskala Spaniens beträgt 2026 24,5 % und gilt für die allgemeine Steuerbemessungsgrundlage oberhalb von EUR 300.000, nach Artikel 63.1 der Ley 35/2006.
Quelle - Staatliche Vermögensteuer: steuerfreier Mindestbetrag
- Nach Artikel 28 der Ley 19/1991 zieht die spanische Vermögensteuer einen steuerfreien Mindestbetrag von EUR 700.000 von der Bemessungsgrundlage ab, wenn die Autonome Gemeinschaft des Wohnsitzes keinen eigenen Mindestbetrag festgelegt hat; dieser staatliche Betrag gilt auch für Nichtansässige.
Quelle - Höchster staatlicher Vermögensteuersatz
- Die staatliche Vermögensteuerskala in Artikel 30 der Ley 19/1991 reicht von 0,2 % bis zu einem Höchstsatz von 3,5 % auf die Bemessungsgrundlage oberhalb von EUR 10.695.996,06 und gilt, wo eine Autonome Gemeinschaft keine eigene Skala beschlossen hat, sowie für Nichtansässige.
Quelle - Solidaritätssteuer auf große Vermögen: Schwellenwert
- Spaniens Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF) besteuert das Nettovermögen oberhalb von EUR 3.000.000, wobei zuvor ein steuerfreier Mindestbetrag von EUR 700.000 abgezogen wird, nach Artikel 3 der Ley 38/2022.
Quelle - Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit
- Nach Artikel 9.1 der Ley 35/2006 ist eine Person in Spanien steuerlich ansässig, wenn sie sich im Kalenderjahr mehr als 183 Tage in Spanien aufhält, wobei gelegentliche Abwesenheiten mitgezählt werden, oder wenn sich der Mittelpunkt ihrer wirtschaftlichen Tätigkeiten oder Interessen in Spanien befindet; die Ansässigkeit wird vermutet, solange nichts anderes bewiesen wird, wenn ihr nicht getrennt lebender Ehegatte und ihre abhängigen minderjährigen Kinder in Spanien leben.
Quelle
Ankunft in Spanien
Was ist die Beckham-Regelung?
Wer aus beruflichen Gründen nach Spanien zieht, kann sich unter den Bedingungen des staatlichen Einkommensteuergesetzes für das Jahr der Ankunft und die folgenden fünf Jahre wie ein Nichtansässiger besteuern lassen.
- Beckham-Regelung: wer sie nutzen kann
- Nach Artikel 93 der Ley 35/2006 in der Fassung der Ley 28/2022 ab dem 1. Januar 2023 kann eine Person, die wegen eines Umzugs in Spanien steuerlich ansässig wird, für die Einkommensteuerregeln für Nichtansässige optieren, wenn sie in den vorangegangenen fünf Steuerperioden nicht in Spanien ansässig war und wegen einer abhängigen Beschäftigung, Telearbeit, einer Geschäftsführertätigkeit, einer unternehmerischen Tätigkeit oder hochqualifizierter Start-up- oder FuE-Arbeit umgezogen ist.
Quelle - Beckham-Regelung: Steuersätze
- Nach Artikel 93.2.e der Ley 35/2006 zahlt eine Person unter der Regelung für zugezogene Arbeitnehmer 24 % auf die Bemessungsgrundlage bis EUR 600.000 und 47 % darüber; Dividenden, Zinsen und Gewinne werden mit 19 % bis 30 % nach der Skala für Kapitaleinkünfte besteuert.
Quelle - Beckham-Regelung: wie lange sie gilt
- Die Regelung für zugezogene Arbeitnehmer nach Artikel 93.1 der Ley 35/2006 gilt für das Steuerjahr, in dem die Person ansässig wird, und die fünf folgenden Steuerjahre.
Quelle
Fragen
Fragen zur Steuer in Andalusien
Wie hoch ist der regionale Einkommensteuersatz in Andalusien?
In Andalusien beträgt der Höchstsatz der regionalen allgemeinen Einkommensteuerskala 22,5 %, festgelegt durch Art. 23 der Ley 5/2021 in der Fassung des Decreto-ley 7/2022, und er bleibt für 2026 unverändert.
Wie funktioniert die Vermögensteuer in Andalusien?
In Andalusien gilt die Bonificación von 100 % auf die Vermögensteuer nach Art. 25 bis der Ley 5/2021 nicht, solange die staatliche Solidaritätssteuer auf große Vermögen in Kraft ist, was 2026 einschließt; stattdessen gilt eine Bonificación in Höhe eines etwaigen Überschusses der Vermögensteuerschuld über die Schuld aus der Solidaritätssteuer (Disposición transitoria 5).
Wie werden Kinder bei einer Erbschaft in Andalusien besteuert?
In Andalusien erhalten erbende Kinder (Gruppen I und II) 2026 eine Ermäßigung von EUR 1.000.000 nach Art. 28 und eine Bonificación von 99 % auf die Erbschaftsteuerschuld nach Art. 39 der Ley 5/2021.
Hängt die Beckham-Regelung von der Region ab?
Nein. Die Beckham-Regelung ist eine staatliche Regel: Wer nach ihr besteuert wird, zahlt auf spanische Einkünfte die staatlichen Pauschalsätze, unabhängig davon, wo in Spanien er lebt; die regionalen Einkommensteuerskalen gelten für diese Einkünfte nicht.
Informationen, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die spanischen regionalen Steuerregeln ändern sich jedes Jahr mit den regionalen Haushaltsgesetzen; die Region, in der Sie im gesamten Steuerjahr ansässig sind, die Art der Einkünfte und der Ort der Vermögenswerte entscheiden darüber, was gilt. Klären Sie die Lage für Ihren Fall mit der genannten Steuerbehörde oder einem qualifizierten Berater.
