Переезд в регион Андалусия: налоги на доходы, богатство и наследство в 2026 году

Региональные правила

Что устанавливает Андалусия на 2026 год?

Правила, которые Андалусия устанавливает сверх государственного закона на 2026 год, каждое с правовым основанием и источником.

Максимальная региональная ставка налога на доходы

В Андалусии максимальная ставка региональной общей шкалы налога на доходы составляет 22,5 %; она установлена статьёй 23 Ley 5/2021 в редакции Decreto-ley 7/2022 и остаётся неизменной на 2026 год.
Источник

С какого дохода применяется максимальная региональная ставка

В Андалусии региональная ставка налога на доходы 22,5 % применяется к общей налоговой базе свыше 60 000 EUR согласно статье 23 Ley 5/2021.
Источник

Максимальная совокупная ставка налога на доходы (государство и регион)

Сложение максимальной государственной ставки 24,5 % (Ley 35/2006, статья 63.1, свыше 300 000 EUR) с максимальной региональной ставкой этого сообщества 22,5 % даёт максимальную совокупную предельную ставку 47,0 % на общий доход в 2026 году, если достигнуты оба верхних диапазона.
Источник

Скидка по налогу на богатство (bonificación)

В Андалусии 100-процентная скидка по налогу на богатство (bonificación) по статье 25 bis Ley 5/2021 не применяется, пока действует государственный налог солидарности на крупные состояния, в том числе в 2026 году; вместо неё применяется скидка (bonificación) в размере превышения суммы налога на богатство над суммой налога солидарности (переходное положение 5).
Источник

Максимальная ставка налога на богатство

В Андалусии, пока действует государственный налог солидарности (в том числе в 2026 году), региональная шкала налога на богатство по статье 25 Ley 5/2021 приостановлена, и применяется государственная шкала статьи 30 Ley 19/1991 с максимальной ставкой 3,5 % свыше 10 695 996,06 EUR.
Источник

Наследование детьми

В Андалусии в 2026 году дети-наследники (группы I и II) получают уменьшение на 1 000 000 EUR по статье 28 и скидку 99 % с суммы налога на наследство (bonificación) по статье 39 Ley 5/2021.
Источник

Наследование супругом

В Андалусии в 2026 году пережившему супругу (группа II) предоставляются уменьшение на 1 000 000 EUR и скидка 99 % с суммы налога на наследство (bonificación) по статьям 28 и 39 Ley 5/2021.
Источник

Дарение детям

В Андалусии в 2026 году к дарениям детям (группы I и II) применяется скидка 99 % с суммы налога на дарение (bonificación) по статье 40 Ley 5/2021 при соблюдении формальных условий, включая публичный документ при сумме свыше 5 000 EUR.
Источник

Правила, не указанные здесь, пока не подтверждены по двум официальным источникам; это не означает, что государственное правило применяется без изменений.

Государственные правила

Какие государственные правила продолжают действовать?

Эти государственные правила действуют в регионе Андалусия, как и во всех регионах с общим режимом.

Максимальная государственная ставка налога на доходы

Максимальная ставка государственной общей шкалы налога на доходы Испании в 2026 году составляет 24,5 % и применяется к общей налоговой базе свыше 300 000 EUR, согласно статье 63.1 Ley 35/2006.
Источник

Государственный необлагаемый минимум налога на богатство

Согласно статье 28 Ley 19/1991, испанский налог на богатство предусматривает вычет необлагаемого минимума в 700 000 EUR из налоговой базы, если автономное сообщество проживания не установило собственный минимум; эта государственная величина применяется и к нерезидентам.
Источник

Максимальная государственная ставка налога на богатство

Государственная шкала налога на богатство по статье 30 Ley 19/1991 идёт от 0,2 % до максимальной ставки 3,5 % при налоговой базе свыше 10 695 996,06 EUR и применяется там, где сообщество не утвердило собственную шкалу, а также к нерезидентам.
Источник

Налог солидарности на крупные состояния: порог

Временный налог солидарности на крупные состояния Испании (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, ITSGF) облагает чистое имущество свыше 3 000 000 EUR, причём сначала вычитается необлагаемый минимум в 700 000 EUR, согласно статье 3 Ley 38/2022.
Источник

Критерий налогового резидентства

Согласно статье 9.1 Ley 35/2006, лицо является налоговым резидентом Испании, если проводит в Испании более 183 дней в календарном году (с учётом эпизодических отлучек) или если основной центр его экономической деятельности или интересов находится в Испании; резидентство презюмируется, если не доказано обратное, когда в Испании проживают его супруг (супруга), с которым не оформлено юридическое раздельное проживание, и несовершеннолетние дети на иждивении.
Источник

Приезд в Испанию

Что такое режим Бекхэма?

Тот, кто переезжает в Испанию ради работы, может выбрать налогообложение как нерезидент в год приезда и в следующие пять лет, на условиях государственного закона о налоге на доходы.

Режим Бекхэма: кто может применить

Согласно статье 93 Ley 35/2006 в редакции Ley 28/2022 с 1 января 2023 года, лицо, ставшее налоговым резидентом Испании в связи с переездом, может выбрать применение правил налога на доходы нерезидентов, если оно не было резидентом Испании в предыдущие пять налоговых периодов и переехало ради трудоустройства, удалённой работы, должности директора, предпринимательской деятельности или высококвалифицированной работы в стартапе либо в сфере НИОКР.
Источник

Режим Бекхэма: ставки

Согласно статье 93.2.e Ley 35/2006, лицо, применяющее режим для прибывающих работников, платит 24 % с налоговой базы до 600 000 EUR и 47 % сверх этой суммы; дивиденды, проценты и прирост капитала облагаются по шкале для доходов от сбережений по ставкам от 19 % до 30 %.
Источник

Режим Бекхэма: срок действия

Режим для прибывающих работников по статье 93.1 Ley 35/2006 действует в течение налогового года, в котором лицо стало резидентом, и пяти следующих налоговых лет.
Источник

Назад к обзору регионов Испании · Методология и источники

Вопросы

Вопросы о налогах в регионе Андалусия