Andaluzia: impostos sobre o rendimento, o património e as sucessões em 2026 para quem se muda

Regras regionais

Andaluzia: o que é fixado para 2026?

Andaluzia: as regras fixadas para 2026 além da lei estatal, cada uma com a sua base legal e fonte.

Taxa máxima regional do imposto sobre o rendimento

Na Andaluzia, a taxa máxima da escala regional geral do imposto sobre o rendimento é de 22,5%, fixada pelo art. 23 da Ley 5/2021, na redação do Decreto-ley 7/2022, e mantém-se inalterada para 2026.
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A partir de que valor se aplica a taxa máxima regional

Na Andaluzia, a taxa regional de 22,5% do imposto sobre o rendimento aplica-se à base tributável geral acima de EUR 60 000, nos termos do art. 23 da Ley 5/2021.
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Taxa máxima combinada do imposto sobre o rendimento (Estado e região)

Somando a taxa máxima estatal de 24,5% (Ley 35/2006, art. 63.1, acima de EUR 300 000) à taxa máxima regional desta comunidade, de 22,5%, obtém-se uma taxa marginal máxima combinada de 47,0% sobre o rendimento geral em 2026, quando se atingem ambos os escalões superiores.
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Benefício no imposto sobre o património (bonificación)

Na Andaluzia, a bonificación de 100% do imposto sobre o património do art. 25 bis da Ley 5/2021 não se aplica enquanto estiver em vigor o imposto estatal de solidariedade sobre as grandes fortunas, o que inclui 2026; em seu lugar aplica-se uma bonificación igual ao excesso da quota do imposto sobre o património sobre a quota do imposto de solidariedade (disposição transitória 5).
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Taxa máxima do imposto sobre o património

Na Andaluzia, enquanto o imposto estatal de solidariedade estiver em vigor (incluindo 2026), a escala regional do imposto sobre o património do art. 25 da Ley 5/2021 está suspensa e aplica-se a escala estatal do art. 30 da Ley 19/1991, com uma taxa máxima de 3,5% acima de EUR 10 695 996,06.
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Heranças recebidas pelos filhos

Na Andaluzia, em 2026, os filhos que herdam (grupos I e II) beneficiam de uma redução de EUR 1 000 000 nos termos do art. 28 e de uma bonificación de 99% na quota do imposto sobre sucessões nos termos do art. 39 da Ley 5/2021.
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Heranças recebidas pelo cônjuge

Na Andaluzia, em 2026, o cônjuge sobrevivo (grupo II) beneficia de uma redução de EUR 1 000 000 e de uma bonificación de 99% na quota do imposto sobre sucessões nos termos dos arts. 28 e 39 da Ley 5/2021.
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Doações a filhos

Na Andaluzia, em 2026, as doações a filhos (grupos I e II) têm uma bonificación de 99% na quota do imposto sobre doações nos termos do art. 40 da Ley 5/2021, sujeita a condições formais, incluindo documento público acima de EUR 5 000.
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As regras não indicadas aqui ainda não estão confirmadas em duas fontes oficiais; isso não significa que a regra estatal se aplique sem alterações.

Regras estatais

Que regras estatais continuam a aplicar-se?

Andaluzia: estas regras estatais aplicam-se tal como em todas as regiões do regime comum.

Taxa máxima estatal do imposto sobre o rendimento

A taxa máxima da escala estatal geral do imposto sobre o rendimento de Espanha em 2026 é de 24,5%, aplicável à base tributável geral acima de EUR 300 000, nos termos do artigo 63.1 da Ley 35/2006.
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Mínimo isento estatal do imposto sobre o património

Nos termos do artigo 28 da Ley 19/1991, o imposto sobre o património espanhol deduz à base tributável um mínimo isento de EUR 700 000 quando a comunidade de residência não fixou o seu próprio mínimo, e esse valor estatal aplica-se também aos não residentes.
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Taxa máxima estatal do imposto sobre o património

A escala estatal do imposto sobre o património, no artigo 30 da Ley 19/1991, vai de 0,2% a uma taxa máxima de 3,5% sobre a base tributável acima de EUR 10 695 996,06, e aplica-se quando uma comunidade não aprovou a sua própria escala e aos não residentes.
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Imposto de solidariedade sobre as grandes fortunas: limiar

O Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF) de Espanha tributa o património líquido acima de EUR 3 000 000, deduzindo-se primeiro um mínimo isento de EUR 700 000, nos termos do artigo 3 da Ley 38/2022.
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Critério de residência fiscal

Nos termos do artigo 9.1 da Ley 35/2006, uma pessoa é residente fiscal em Espanha se permanecer em Espanha mais de 183 dias no ano civil, contando as ausências esporádicas, ou se a base principal das suas atividades ou interesses económicos estiver em Espanha, presumindo-se a residência, salvo prova em contrário, quando o cônjuge não separado e os filhos menores dependentes vivem em Espanha.
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Chegada a Espanha

O que é o regime Beckham?

Quem se muda para Espanha por motivos de trabalho pode optar por ser tributado como não residente no ano de chegada e nos cinco anos seguintes, nas condições fixadas pela lei estatal do imposto sobre o rendimento.

Regime Beckham: quem pode beneficiar

Nos termos do artigo 93 da Ley 35/2006, na redação da Ley 28/2022 a partir de 1 de janeiro de 2023, quem se torna residente fiscal em Espanha por força de uma mudança pode optar por pagar o imposto segundo as regras dos não residentes se não foi residente em Espanha nos cinco períodos fiscais anteriores e se mudou por motivo de emprego, trabalho remoto, cargo de administração, atividade empresarial ou trabalho altamente qualificado em empresas emergentes ou em I&D.
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Regime Beckham: taxas

Nos termos do artigo 93.2.e da Ley 35/2006, quem está abrangido pelo regime dos trabalhadores deslocados paga 24% sobre a base tributável até EUR 600 000 e 47% acima desse valor, sendo os dividendos, juros e mais-valias tributados de 19% a 30% segundo a escala da poupança.
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Regime Beckham: duração

O regime dos trabalhadores deslocados, nos termos do artigo 93.1 da Ley 35/2006, dura o ano fiscal em que a pessoa se torna residente e os cinco anos fiscais seguintes.
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Perguntas

Perguntas sobre os impostos: Andaluzia