Verhuizen naar Andalusië: inkomsten-, vermogens- en erfbelasting in 2026

Regionale regels

Wat stelt Andalusië voor 2026 vast?

De regels die Andalusië voor 2026 bovenop de staatswet vaststelt, elk met zijn rechtsgrond en bron.

Hoogste regionale tarief inkomstenbelasting

In Andalusië is het hoogste tarief van de algemene regionale tariefschaal voor de inkomstenbelasting 22,5%, vastgesteld bij art. 23 van Ley 5/2021 zoals gewijzigd bij Decreto-ley 7/2022, en voor 2026 ongewijzigd.
Bron

Vanaf welk bedrag het hoogste regionale tarief geldt

In Andalusië geldt het regionale tarief van 22,5% voor de inkomstenbelasting op de algemene belastbare grondslag boven EUR 60.000, volgens art. 23 van Ley 5/2021.
Bron

Hoogste gecombineerde tarief inkomstenbelasting (staat + regio)

Wanneer het hoogste staatstarief van 24,5% (Ley 35/2006 art. 63.1, boven EUR 300.000) wordt opgeteld bij het hoogste regionale tarief van deze autonome gemeenschap van 22,5%, is het hoogste gecombineerde marginale tarief op algemeen inkomen in 2026 47,0%, waar beide hoogste schijven worden bereikt.
Bron

Vermindering vermogensbelasting (bonificación)

In Andalusië geldt de bonificación van 100% op de vermogensbelasting van art. 25 bis van Ley 5/2021 niet zolang de solidariteitsbelasting van de staat op grote vermogens van kracht is, wat 2026 omvat; in plaats daarvan geldt een bonificación gelijk aan het eventuele bedrag waarmee het belastingbedrag van de vermogensbelasting dat van de solidariteitsbelasting overschrijdt (overgangsbepaling 5).
Bron

Hoogste tarief vermogensbelasting

In Andalusië is, zolang de solidariteitsbelasting van de staat van kracht is (2026 inbegrepen), de regionale tariefschaal voor de vermogensbelasting van art. 25 van Ley 5/2021 opgeschort en geldt de staatstariefschaal van art. 30 van Ley 19/1991, met een hoogste tarief van 3,5% boven EUR 10.695.996,06.
Bron

Erfenis door kinderen

In Andalusië ontvangen kinderen die erven (groepen I en II) in 2026 een verlaging van EUR 1.000.000 volgens art. 28 en een bonificación van 99% op het belastingbedrag van de erfbelasting volgens art. 39 van Ley 5/2021.
Bron

Erfenis door een echtgenoot

In Andalusië ontvangt een langstlevende echtgenoot (groep II) in 2026 een verlaging van EUR 1.000.000 en een bonificación van 99% op het belastingbedrag van de erfbelasting volgens de art. 28 en 39 van Ley 5/2021.
Bron

Schenkingen aan kinderen

In Andalusië geldt in 2026 voor schenkingen aan kinderen (groepen I en II) een bonificación van 99% op het belastingbedrag van de schenkbelasting volgens art. 40 van Ley 5/2021, onder formele voorwaarden waaronder een openbare akte boven EUR 5.000.
Bron

Regels die hier niet staan, zijn nog niet uit twee officiële bronnen bevestigd; dat betekent niet dat de staatsregel ongewijzigd geldt.

Staatsregels

Welke staatsregels gelden nog?

Deze staatsregels gelden in Andalusië zoals in elke regio met het gemeenschappelijke stelsel.

Hoogste staatstarief inkomstenbelasting

Het hoogste tarief van de algemene staatstariefschaal voor de inkomstenbelasting in Spanje is in 2026 24,5%, van toepassing op de algemene belastbare grondslag boven EUR 300.000, volgens artikel 63.1 van Ley 35/2006.
Bron

Vrijgesteld minimum vermogensbelasting van de staat

Volgens artikel 28 van Ley 19/1991 brengt de Spaanse vermogensbelasting een vrijgesteld minimum van EUR 700.000 in mindering op de belastbare grondslag wanneer de autonome gemeenschap van verblijf geen eigen minimum heeft vastgesteld, en dat staatsbedrag geldt ook voor niet-inwoners.
Bron

Hoogste tarief vermogensbelasting van de staat

De staatstariefschaal voor de vermogensbelasting in artikel 30 van Ley 19/1991 loopt van 0,2% tot een hoogste tarief van 3,5% op de belastbare grondslag boven EUR 10.695.996,06, en geldt wanneer een autonome gemeenschap geen eigen tariefschaal heeft goedgekeurd en voor niet-inwoners.
Bron

Solidariteitsbelasting op grote vermogens: drempel

De Spaanse tijdelijke solidariteitsbelasting op grote vermogens (ITSGF) belast netto vermogen boven EUR 3.000.000, waarbij eerst een vrijgesteld minimum van EUR 700.000 in mindering wordt gebracht, volgens artikel 3 van Ley 38/2022.
Bron

Toets voor fiscale woonplaats

Volgens artikel 9.1 van Ley 35/2006 is een persoon fiscaal inwoner van Spanje als hij in het kalenderjaar meer dan 183 dagen in Spanje verblijft, met inbegrip van sporadische afwezigheid, of als de hoofdzetel van zijn economische activiteiten of belangen in Spanje ligt, en wordt woonplaats in Spanje vermoed, tenzij het tegendeel wordt bewezen, wanneer zijn niet duurzaam gescheiden levende echtgenoot en minderjarige kinderen ten laste in Spanje wonen.
Bron

Aankomst in Spanje

Wat is de Beckham-regeling?

Wie voor werk naar Spanje verhuist, kan kiezen om voor het jaar van aankomst en de volgende vijf jaar als niet-inwoner te worden belast, onder de voorwaarden van de staatswet op de inkomstenbelasting.

Beckham-regeling: wie komt in aanmerking

Volgens artikel 93 van Ley 35/2006, zoals gewijzigd bij Ley 28/2022 met ingang van 1 januari 2023, kan wie door een verhuizing fiscaal inwoner van Spanje wordt ervoor kiezen de regels van de inkomstenbelasting voor niet-inwoners te volgen, mits die persoon in de voorgaande vijf belastingtijdvakken niet in Spanje woonde en is verhuisd voor een dienstbetrekking, werk op afstand, een bestuurdersfunctie, een ondernemersactiviteit of hooggekwalificeerd werk voor een start-up of in onderzoek en ontwikkeling.
Bron

Beckham-regeling: tarieven

Volgens artikel 93.2.e van Ley 35/2006 betaalt een persoon onder de regeling voor inkomende werknemers 24% over de belastbare grondslag tot EUR 600.000 en 47% daarboven, terwijl dividenden, rente en winsten worden belast tegen 19% tot 30% volgens de tariefschaal voor spaarinkomen.
Bron

Beckham-regeling: hoe lang zij duurt

De regeling voor inkomende werknemers volgens artikel 93.1 van Ley 35/2006 duurt voor het belastingjaar waarin de persoon inwoner wordt en de vijf daaropvolgende belastingjaren.
Bron

Terug naar het overzicht van de regio's van Spanje · Methodologie en bronnen

Vragen

Vragen over belasting in Andalusië