أصبحت قبرص بصمت واحدة من أكثر الولايات القضائية الضريبية كفاءةً في أوروبا للأفراد ذوي الثروات الكبيرة. إن مزيج قاعدة الإقامة الضريبية لـ60 يوماً ونظام «غير الموطّن الضريبي» (Non-Dom) بمعدل ضريبة صفري على الأرباح والفوائد وضريبة شركات بنسبة 12.5% وانعدام ضريبة الميراث يجعل قبرص جذابة بشكل استثنائي للمستثمرين من أصحاب الثروات الكبيرة الراغبين في تحسين موقعهم الضريبي داخل الاتحاد الأوروبي. هيكلت Mirabello Consultancy استراتيجيات إقامة فعّالة ضريبياً لعملاء من دول الخليج وآسيا وأوروبا الشرقية — يشرح هذا الدليل كيف يعمل النظام الضريبي القبرصي عملياً في 2026.
- النظام الضريبي القبرصي في لمحة — 2026
- قاعدة الإقامة الضريبية لـ60 يوماً
- نظام غير الموطّن الضريبي (Non-Dom)
- ضريبة الشركات: معدل ثابت 12.5%
- لا ضريبة على أرباح رأس المال لمعظم الأصول
- مقارنة: قبرص مقابل خيارات الإقامة الضريبية الأخرى في الاتحاد الأوروبي
المزايا الضريبية للإقامة في قبرص 2026: Non-Dom والأرباح وضريبة الشركات
أصبحت قبرص بصمت واحدة من أكثر الولايات القضائية الضريبية كفاءةً في أوروبا للأفراد ذوي الثروات الكبيرة. إن مزيج قاعدة الإقامة الضريبية لـ60 يوماً ونظام «غير الموطّن الضريبي» (Non-Dom) بمعدل صفري على الأرباح والفوائد وضريبة شركات بنسبة 12.5% وانعدام ضريبة الميراث يجعل قبرص جذابة بشكل استثنائي للمستثمرين من أصحاب الثروات الكبيرة الراغبين في تحسين موقعهم الضريبي داخل الاتحاد الأوروبي. هيكلت Mirabello Consultancy استراتيجيات إقامة فعّالة ضريبياً لعملاء من دول الخليج وآسيا وأوروبا الشرقية — يشرح هذا الدليل كيف يعمل النظام الضريبي القبرصي عملياً في 2026.
إشعار الاستشارة الضريبية: يُقدّم هذا المقال معلومات تعليمية حول النظام الضريبي القبرصي. استشر دائماً مستشاراً ضريبياً قبرصياً مرخصاً للحصول على مشورة شخصية. برنامج الجنسية عن طريق الاستثمار (CBI) في قبرص مغلق — يتعلق هذا المقال ببرنامج الإقامة في قبرص للمستثمرين.
النظام الضريبي القبرصي في لمحة — 2026
| نوع الضريبة | المعدل | ملاحظات |
|---|---|---|
| ضريبة الشركات | 12.5% | من بين الأدنى في الاتحاد الأوروبي. تسري على الشركات المسجلة في قبرص. |
| ضريبة الدخل (دخل العمل) | 0-35% (تصاعدية) | أول 19,500 يورو معفاة. شرائح تصل إلى 35% فوق 60,000 يورو. |
| ضريبة الأرباح (Non-Dom) | 0% | تسري على المقيمين غير الموطّنين الخاضعين للضريبة في قبرص. |
| ضريبة دخل الفوائد (Non-Dom) | 0% | إعفاء Non-Dom؛ يسري بصرف النظر عن بلد المنشأ. |
| ضريبة أرباح رأس المال | 0% (معظم الأصول) | تسري ضريبة أرباح رأس المال فقط على مبيعات العقارات القبرصية (20%). |
| ضريبة الميراث/التركات | 0% | أُلغيت عام 2000. لا توجد ضريبة ميراث أو تركات. |
| ضريبة الثروة | 0% | لا توجد ضريبة سنوية على الثروة. |
| ضريبة القيمة المضافة (معيارية) | 19% | معدلات مخفضة: 9% (المطاعم)، 5% (المسكن الأول). |
قاعدة الإقامة الضريبية لـ60 يوماً
أدخلت قبرص إصلاحاً جوهرياً للمستثمرين الدوليين: قاعدة الـ60 يوماً. بموجب هذه القاعدة، يمكن لمواطن من خارج الاتحاد الأوروبي أن يصبح مقيماً ضريبياً في قبرص بقضاء 60 يوماً فحسب في السنة التقويمية الواحدة في قبرص — بشرط أن:
- لا يكون خاضعاً للضريبة في أي دولة واحدة أخرى لأكثر من 183 يوماً في السنة
- لا يكون قد خضع للضريبة في قبرص في العام السابق
- يحتفظ بمسكن دائم في قبرص (ملكاً أو إيجاراً)
- تربطه صلات بقبرص (عمل أو نشاط تجاري أو صلة مؤهلة أخرى)
هذا أكثر مرونةً بكثير من الولايات القضائية الأخرى — يستلزم نظام Non-Dom في مالطا 183 يوماً؛ ومعظم الدول الأخرى تتطلب 183 يوماً كحد معياري. تجعل قاعدة الـ60 يوماً قبرص في متناول أصحاب الثروات الكبيرة الدوليين الذين يوزّعون وقتهم على دول متعددة.
هل تبحث عن توجيه خبراء؟ احجز استشارة مجانية مع Mirabello Consultancy لمناقشة خياراتك مع مستشارينا ذوي الخبرة.
نظام غير الموطّن الضريبي (Non-Dom)
بمجرد الخضوع للضريبة في قبرص، يمنح وضع Non-Dom — المتاح لمن لم يكن موطّناً ضريبياً في قبرص خلال الـ17 عاماً السابقة — ما يلي:
- معدل صفري على الأرباح من أي مصدر عالمي
- معدل صفري على دخل الفوائد من أي مصدر عالمي
- تسري هذه الإعفاءات لمدة أقصاها 17 عاماً
بالنسبة للمستثمرين الذين تُحتفظ بأصولهم في هياكل توزّع أرباحاً — هولدينجات عائلية أو أسهم مدرجة في البورصة أو توزيعات الأسهم الخاصة — هذا تحوّل جذري. عميل يتلقى مليون يورو سنوياً أرباحاً من هولدينج عائلي منظّم عبر شركة قبرصية سيدفع صفراً من الضريبة الشخصية على هذه الأرباح في قبرص، مقارنةً بـ25-30% في ألمانيا أو المملكة المتحدة.
ضريبة الشركات: معدل ثابت 12.5%
يسري معدل ضريبة الشركات القبرصي البالغ 12.5% على صافي أرباح الشركات المسجلة في قبرص. هذا المعدل — مشابه لإيرلندا (12.5% أيضاً) — يُعدّ من بين الأدنى في الاتحاد الأوروبي وأدنى بكثير من اليونان (22%) وألمانيا (نحو 30%) وفرنسا (25%) والمملكة المتحدة (25%). في تضافر مع شبكة المعاهدات الضريبية الشاملة لقبرص (أكثر من 60 اتفاقية)، تُعدّ الشركات القبرصية وسيلة شائعة لهياكل القابضة الدولية وشركات الملكية الفكرية والهياكل التجارية.
يُخفّض نظام Patent Box المعدل الضريبي الفعلي على دخل الملكية الفكرية المؤهل إلى نحو 2.5%، مما يجعل قبرص ولاية قضائية رائدة لهياكل الملكية الفكرية.
لا ضريبة على أرباح رأس المال لمعظم الأصول
لا تفرض قبرص ضريبة على أرباح رأس المال المتأتية من بيع الأسهم والسندات وسائر الأوراق المالية — سواء من الشركات القبرصية أو الأجنبية. تسري ضريبة أرباح رأس المال فقط على بيع العقارات الواقعة في قبرص والشركات التي تستمد قيمتها أساساً من الأراضي القبرصية. بالنسبة للمستثمرين الذين يمتلكون محافظ أسهم أو صناديق أو عقارات خارجية، فإن جميع أرباح رأس المال معفاة من الضرائب في قبرص.
مقارنة: قبرص مقابل خيارات الإقامة الضريبية الأخرى في الاتحاد الأوروبي
سيجد المستثمرون الذين يقارنون قبرص بـبرنامج الإقامة العالمية في مالطا (معدل ثابت 15% على الدخل الأجنبي، بحد أدنى 15,000 يورو) أو نظام الضريبة الإجمالية Non-Dom اليوناني (مبلغ إجمالي سنوي 100,000 يورو على الدخل الأجنبي) أن النظام القبرصي أفضل لمحافظ الأصول ودخل الأرباح.
قراءة ذات صلة
هل أنت مستعد لبدء رحلتك؟
احجز استشارتك المجانية مع Mirabello Consultancy وليجد خبراؤنا البرنامج المثالي لك ولعائلتك.
قراءات ذات صلة
- برامج الجنسية عبر الاستثمار
- برامج التأشيرة الذهبية
- التأشيرة الذهبية اليونانية
- التأشيرة الذهبية البرتغالية
- جنسية سانت كيتس ونيفيس
- جنسية أنتيغوا وباربودا
- التأشيرة الذهبية الإماراتية
- احجز استشارة مجانية
مصادر رسمية
لا تفرض قبرص ضريبة على أرباح رأس المال المتأتية من بيع الأسهم والسندات وسائر الأوراق المالية — سواء من الشركات القبرصية أو الأجنبية. تسري ضريبة أرباح رأس المال فقط على بيع العقارات الواقعة في قبرص والشركات التي تستمد قيمتها أساساً من الأراضي القبرصية. بالنسبة للمستثمرين الذين يمتلكون محافظ أسهم أو صناديق أو عقارات خارجية، فإن جميع أرباح رأس المال معفاة من الضرائب في قبرص.
سيجد المستثمرون الذين يقارنون قبرص ببرنامج الإقامة العالمية في مالطا (معدل ثابت 15% على الدخل الأجنبي بحد أدنى 15,000 يورو) أو نظام الضريبة الإجمالية Non-Dom اليوناني (مبلغ إجمالي سنوي 100,000 يورو على الدخل الأجنبي) أن النظام القبرصي أفضل لمحافظ الأصول ودخل الأرباح.
