Zypern hat sich still zu einer der steuerlich effizientesten Jurisdiktionen Europas für vermögende Privatpersonen entwickelt. Die Kombination aus einer 60-Tage-Steueransässigkeitsregel, einem Non-Dom-Regime mit Nullbesteuerung auf Dividenden und Zinsen, einer Körperschaftsteuer von 12,5 % und dem Fehlen einer Erbschaftsteuer macht Zypern außerordentlich attraktiv für HNWI-Investoren, die ihre Steuerposition innerhalb der EU optimieren möchten. Mirabello Consultancy hat steuerlich effiziente Aufenthaltsstrategien für Kunden aus dem GCC, aus Asien und Osteuropa strukturiert — dieser Leitfaden erklärt, wie das zyprische Steuersystem 2026 in der Praxis funktioniert.
- Zyprisches Steuersystem im Überblick — 2026
- Die 60-Tage-Steueransässigkeitsregel
- Das Non-Domiciled-Regime (Non-Dom)
- Körperschaftsteuer: Pauschalsteuersatz von 12,5 %
- Keine Kapitalertragssteuer auf die meisten Vermögenswerte
- Vergleich: Zypern vs. andere EU-Steueraufenthaltoptionen
Steuervorteile der Aufenthaltserlaubnis Zypern 2026: Non-Dom, Dividenden und Körperschaftsteuer
Letzte Aktualisierung: 24. März 2026
Zypern hat sich still zu einer der steuerlich effizientesten Jurisdiktionen Europas für vermögende Privatpersonen entwickelt. Die Kombination aus einer 60-Tage-Steueransässigkeitsregel, einem Non-Dom-Regime mit Nullbesteuerung auf Dividenden und Zinsen, einer Körperschaftsteuer von 12,5 % und dem Fehlen einer Erbschaftsteuer macht Zypern außerordentlich attraktiv für HNWI-Investoren, die ihre Steuerposition innerhalb der EU optimieren möchten. Mirabello Consultancy hat steuerlich effiziente Aufenthaltsstrategien für Kunden aus dem GCC, aus Asien und Osteuropa strukturiert — dieser Leitfaden erklärt, wie das zyprische Steuersystem 2026 in der Praxis funktioniert.
Steuerberatungshinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken zum zyprischen Steuersystem. Konsultieren Sie stets einen zugelassenen zyprischen Steuerberater für eine individuelle Beratung. Das zyprische CBI-Programm (Staatsbürgerschaft durch Investition) ist geschlossen — dieser Artikel behandelt das zyprische Aufenthaltsprogramm für Investoren.
Zyprisches Steuersystem im Überblick — 2026
| Steuerart | Steuersatz | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Körperschaftsteuer | 12,5 % | Eine der niedrigsten in der EU. Gilt für in Zypern registrierte Gesellschaften. |
| Einkommensteuer (Arbeitseinkommen) | 0–35 % (progressiv) | Erste 19.500 € steuerfrei. Stufen bis 35 % über 60.000 €. |
| Dividendensteuer (Non-Dom) | 0 % | Gilt für steueransässige Personen mit Non-Dom-Status in Zypern. |
| Zinsertragsteuer (Non-Dom) | 0 % | Non-Dom-Ausnahme; gilt unabhängig vom Herkunftsland. |
| Kapitalertragssteuer | 0 % (die meisten Vermögenswerte) | Kapitalertragssteuer gilt nur für Verkäufe zyprischer Immobilien (20 %). |
| Erbschaftsteuer/Nachlasssteuer | 0 % | 2000 abgeschafft. Keine Erbschaft- oder Nachlasssteuer. |
| Vermögensteuer | 0 % | Keine jährliche Vermögensteuer. |
| Mehrwertsteuer (Standard) | 19 % | Ermäßigte Sätze: 9 % (Gastronomie), 5 % (erstes Eigenheim). |
Die 60-Tage-Steueransässigkeitsregel
Zypern hat eine bedeutende Reform für internationale Investoren eingeführt: die 60-Tage-Regel. Gemäß dieser Regelung kann ein Nicht-EU-Bürger steuerlich in Zypern ansässig werden, indem er nur 60 Tage pro Kalenderjahr auf Zypern verbringt — unter der Voraussetzung, dass:
- Er in keinem anderen einzelnen Land für mehr als 183 Tage pro Jahr steuerpflichtig ist
- Er im Vorjahr nicht in Zypern steuerpflichtig war
- Er eine ständige Wohnung auf Zypern unterhält (im Eigentum oder zur Miete)
- Er Verbindungen zu Zypern hat (Arbeit, Geschäftstätigkeit oder ein anderer qualifizierender Anknüpfungspunkt)
Dies ist deutlich flexibler als andere Jurisdiktionen — Maltas Non-Dom-Regime erfordert 183 Tage; die meisten anderen Länder verlangen ebenfalls 183 Tage als Standardschwelle. Die 60-Tage-Regel macht Zypern für internationale HNWI zugänglich, die ihre Zeit auf mehrere Länder verteilen.
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Das Non-Domiciled-Regime (Non-Dom)
Sobald Sie steuerlich in Zypern ansässig sind, bietet der Non-Dom-Status — verfügbar für Personen, die in den vergangenen 17 Jahren nicht in Zypern domiziliert waren — folgende Vorteile:
- Nullbesteuerung auf Dividenden aus allen globalen Quellen
- Nullbesteuerung auf Zinserträge aus allen globalen Quellen
- Diese Ausnahmen gelten für maximal 17 Jahre
Für Investoren, deren Vermögen in dividendenausschüttenden Strukturen gehalten wird — Familienholdinggesellschaften, börsennotierte Aktien, Private-Equity-Ausschüttungen —, ist dies transformativ. Ein Kunde, der jährlich 1.000.000 € an Dividenden aus einer über eine zyprische Gesellschaft strukturierten Familienholding erhält, würde auf diese Dividenden in Zypern null persönliche Einkommensteuer zahlen, verglichen mit 25–30 % in Deutschland oder Großbritannien.
Körperschaftsteuer: Pauschalsteuersatz von 12,5 %
Der zyprische Körperschaftsteuersatz von 12,5 % gilt für den Nettogewinn von in Zypern registrierten Gesellschaften. Dies ist zusammen mit Irland (ebenfalls 12,5 %) der niedrigste in der EU und liegt deutlich unter Griechenland (22 %), Deutschland (ca. 30 %), Frankreich (25 %) oder dem Vereinigten Königreich (25 %). Weitere Details finden Sie auf der Website des zyprischen Finanzministeriums. In Kombination mit Zyperns umfassendem Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen (über 60 Vereinbarungen) sind zyprische Gesellschaften ein beliebtes Vehikel für internationale Holdingstrukturen, IP-Holdinggesellschaften und Handelsstrukturen.
Das Patent-Box-Regime reduziert den effektiven Steuersatz auf qualifizierendes Einkommen aus geistigem Eigentum auf bis zu 2,5 %, was Zypern zu einer führenden Jurisdiktion für IP-Holdingstrukturen macht. Zypern hat auch keine CFC-Regelungen (Controlled Foreign Company), was die Planungsflexibilität für international strukturierte Unternehmen verbessert.
Keine Kapitalertragssteuer auf die meisten Vermögenswerte
Zypern erhebt keine Kapitalertragssteuer auf Gewinne aus dem Verkauf von Aktien, Anleihen oder anderen Wertpapieren — weder von zyprischen noch von ausländischen Gesellschaften. Die Kapitalertragssteuer gilt nur für den Verkauf von Immobilien in Zypern und von Gesellschaften, deren Wert hauptsächlich aus zyprischem Grundbesitz stammt. Für Investoren mit Portfolios aus Aktien, Fonds oder ausländischen Immobilien sind alle Kapitalgewinne in Zypern steuerfrei.
Vergleich: Zypern vs. andere EU-Steueraufenthaltoptionen
Investoren, die Zypern mit dem Global Residence Programme Malta (Pauschalsteuersatz von 15 % auf ausländisches Einkommen, min. 15.000 €) oder dem griechischen Non-Dom-Pauschalsteuerregime (Jahrespauschale von 100.000 € für ausländisches Einkommen) vergleichen, werden feststellen, dass das zyprische System für Vermögensportfolios und Dividendeneinkommen überlegen ist.
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Zypern erhebt keine Kapitalertragssteuer auf Gewinne aus dem Verkauf von Aktien, Anleihen oder anderen Wertpapieren — weder von zyprischen noch von ausländischen Gesellschaften. Die Kapitalertragssteuer gilt nur für den Verkauf von Immobilien in Zypern und von Gesellschaften, deren Wert hauptsächlich aus zyprischem Grundbesitz stammt. Für Investoren mit Portfolios aus Aktien, Fonds oder ausländischen Immobilien sind alle Kapitalgewinne in Zypern steuerfrei.
Investoren, die Zypern mit dem Global Residence Programme Malta (Pauschalsteuersatz von 15 % auf ausländisches Einkommen, min. 15.000 €) oder dem griechischen Non-Dom-Pauschalsteuerregime (Jahrespauschale von 100.000 € für ausländisches Einkommen) vergleichen, werden feststellen, dass das zyprische System für Vermögensportfolios und Dividendeneinkommen überlegen ist.
