Cyprus' 60-dagenregel, non-dom, 0% belasting op dividenden, 15% vennootschapsbelasting. Volledige belastinggids voor HNWI-investeerders 2026.
- Het Cypriotische belastingstelsel in het kort, 2026
- De 60-dagenregel voor fiscaal inwonerschap
- Het non-domicilieregime (non-dom)
- Vennootschapsbelasting: vast tarief van 15%
- Geen vermogenswinstbelasting op de meeste activa
- Vergelijking: Cyprus versus andere EU-opties voor fiscaal inwonerschap
Belastingvoordelen van Cypriotisch verblijf 2026: non-dom, dividenden en vennootschapsbelasting
Cyprus is in stilte uitgegroeid tot een van de meest fiscaal efficiënte jurisdicties van Europa voor vermogende particulieren. De combinatie van een 60-dagenregel voor fiscaal inwonerschap, een non-domregime (niet-gedomicilieerd) met 0% belasting op dividenden en rente, een vennootschapsbelasting van 15% en geen erfbelasting maakt Cyprus uitzonderlijk aantrekkelijk voor HNWI-investeerders die hun fiscale positie binnen de EU willen optimaliseren. Mirabello Consultancy heeft fiscaal efficiënte verblijfsstrategieën gestructureerd voor cliënten uit de Golfregio, Azië en Oost-Europa; deze gids legt uit hoe het Cypriotische belastingstelsel in de praktijk werkt in 2026.
Fiscale kennisgeving: dit artikel biedt educatieve informatie over het Cypriotische belastingstelsel. Raadpleeg altijd een erkende Cypriotische belastingadviseur voor persoonlijk advies. Het CBI-programma (staatsburgerschap door investering) van Cyprus is gesloten; dit artikel betreft het Cypriotische verblijfsprogramma voor investeerders.
Het Cypriotische belastingstelsel in het kort, 2026
| Belastingtype | Tarief | Opmerkingen |
|---|---|---|
| Vennootschapsbelasting | 15% | Per 1 januari 2026 verhoogd van 12,5% door de belastinghervorming van 2026. Nog altijd een van de laagste in de EU. Geldt voor in Cyprus geregistreerde vennootschappen. |
| Inkomstenbelasting (arbeidsinkomen) | 0-35% (progressief) | De eerste 22.000 EUR is vrijgesteld (vanaf 1 januari 2026). Schijven lopen op tot 35% boven 72.000 EUR. |
| Dividendbelasting (non-dom) | 0% | Geldt voor niet-gedomicilieerde inwoners die in Cyprus belastingplichtig zijn. |
| Belasting op rente-inkomsten (non-dom) | 0% | non-domvrijstelling; geldt ongeacht het land van herkomst. |
| Vermogenswinstbelasting | 0% (meeste activa) | Vermogenswinstbelasting geldt alleen bij verkoop van Cypriotisch onroerend goed (20%). |
| Erf-/successiebelasting | 0% | Afgeschaft in 2000. Geen erf- of successiebelasting. |
| Vermogensbelasting | 0% | Geen jaarlijkse vermogensbelasting. |
| Btw (standaard) | 19% | 19% standaard; 5% alleen voor een hoofd- en permanente verblijfplaats; 9% voor horeca. |
De 60-dagenregel voor fiscaal inwonerschap
Cyprus voerde een belangrijke hervorming door voor internationale investeerders: de 60-dagenregel. Op grond van deze regel kan een natuurlijk persoon fiscaal inwoner van Cyprus worden door in het belastingjaar slechts 60 dagen in Cyprus door te brengen, mits deze persoon in datzelfde jaar aan alle vier de voorwaarden voldoet:
- Ten minste 60 dagen in het belastingjaar in Cyprus doorbrengen
- In totaal niet meer dan 183 dagen in één andere staat doorbrengen
- In Cyprus een bedrijf uitoefenen, in Cyprus in loondienst werken of bestuurder zijn van een in Cyprus fiscaal gevestigde vennootschap
- Een permanente woning in Cyprus aanhouden (eigendom of huur)
Per 1 januari 2026 geldt de vroegere voorwaarde dat men in geen enkele andere staat fiscaal inwoner mag zijn niet meer. Dit kan het risico op dubbel fiscaal inwonerschap vergroten, zodat de tie-breakerregels in de belastingverdragen van Cyprus van belang zijn en gespecialiseerd advies onmisbaar is.
Dit is aanzienlijk flexibeler dan andere jurisdicties: het non-domregime van Malta vereist 183 dagen; de meeste andere landen hanteren 183 dagen als standaarddrempel. Door de 60-dagenregel is Cyprus toegankelijk voor internationale HNWI's die hun tijd over meerdere landen verdelen.
Op zoek naar deskundige begeleiding? Plan uw gratis consult bij Mirabello Consultancy om uw opties te bespreken met onze ervaren adviseurs.
Het non-domicilieregime (non-dom)
Zodra iemand belastingplichtig is in Cyprus, biedt de non-domstatus, beschikbaar voor wie in de voorgaande 17 jaar niet in Cyprus was gedomicilieerd, het volgende:
- 0% belasting op dividenden uit elke wereldwijde bron
- 0% belasting op rente-inkomsten uit elke wereldwijde bron
- Deze vrijstellingen gelden voor maximaal 17 jaar
Voor investeerders wier vermogen wordt aangehouden in structuren die dividenden uitkeren (familieholdings, beursgenoteerde aandelen, uitkeringen van private equity) is dit een ingrijpend voordeel. Een cliënt die jaarlijks 1.000.000 EUR aan dividenden ontvangt uit een familieholding, gestructureerd via een Cypriotische entiteit, betaalt geen persoonlijke inkomstenbelasting over die dividenden in Cyprus, tegenover 25-30% in Duitsland of het VK.
Vennootschapsbelasting: vast tarief van 15%
Het Cypriotische vennootschapsbelastingtarief bedraagt per 1 januari 2026 15% (verhoogd van 12,5% door de belastinghervorming van 2026) en geldt voor de nettowinst van in Cyprus geregistreerde vennootschappen. Het blijft een van de laagste in de EU en is aanzienlijk lager dan Griekenland (22%), Duitsland (circa 30%), Frankrijk (25%) of het VK (25%). In combinatie met het uitgebreide netwerk van belastingverdragen van Cyprus (meer dan 60 verdragen) zijn Cypriotische vennootschappen een populair vehikel voor internationale holdingstructuren, houdstermaatschappijen voor intellectueel eigendom en handelsstructuren.
Het Patent Box-regime verlaagt het effectieve belastingtarief op kwalificerende inkomsten uit intellectueel eigendom tot slechts 2,5%, waardoor Cyprus een toonaangevende jurisdictie is voor holdingstructuren voor intellectueel eigendom.
Geen vermogenswinstbelasting op de meeste activa
Cyprus heft geen vermogenswinstbelasting op winsten uit de verkoop van aandelen, obligaties of andere effecten, ongeacht of het gaat om Cypriotische of buitenlandse vennootschappen. Vermogenswinstbelasting geldt alleen bij de verkoop van onroerend goed gelegen in Cyprus en van vennootschappen wier waarde voornamelijk voortkomt uit Cypriotische grond. Voor investeerders met portefeuilles van aandelen, fondsen of buitenlands vastgoed geldt: alle vermogenswinsten zijn belastingvrij in Cyprus.
Vergelijking: Cyprus versus andere EU-opties voor fiscaal inwonerschap
Investeerders die Cyprus vergelijken met Malta's Global Residence Programme (vast tarief van 15% op buitenlands inkomen, minimaal 15.000 EUR) of het Griekse forfaitaire non-dombelastingregime (jaarlijks forfaitair bedrag van 100.000 EUR voor buitenlands inkomen) zullen merken dat het Cypriotische systeem superieur is voor beleggingsportefeuilles en dividendinkomen.
Gerelateerde artikelen
Klaar om uw reis te beginnen?
Plan uw gratis consult bij Mirabello Consultancy en laat onze experts het perfecte programma voor u en uw gezin vinden.
Meer informatie
- Programma's voor staatsburgerschap door investering
- Golden Visa-programma's
- Griekenland Golden Visa
- Portugal Golden Visa
- Staatsburgerschap van Saint Kitts en Nevis
- Staatsburgerschap van Antigua en Barbuda
- Verenigde Arabische Emiraten Golden Visa
- Vraag een gratis consult aan
Officiële bronnen
Samengevat
Voor investeerders van wie het vermogen in dividenden, rente en effecten zit, combineert Cyprus EU-verblijf met een van de gunstigste non-domregimes van de Europese Unie. De juiste structuur hangt nog steeds af van uw inkomensmix, uw gezin en waar u uw tijd doorbrengt, dus toets de bovenstaande cijfers aan uw eigen situatie voordat u zich vastlegt. Plan een gratis consult bij Mirabello Consultancy voor een vertrouwelijke beoordeling.
Klaar om uw mogelijkheden te verkennen?
Een vertrouwelijk, vrijblijvend gesprek met een specialist van Mirabello Consultancy. Zwitserse precisie, wereldwijd bereik, absolute discretie.
Plan uw gratis consult