Fiscale woonplaats op Cyprus 2026: de 60-dagenregel is verbeterd; dit is wat er is veranderd

Klaar om fiscale woonplaats op Cyprus te verkennen? Plan uw gratis consult bij Mirabello Consultancy: onze adviseurs in Zürich en Dubai begeleiden u bij elke stap.

Wat is de 60-dagenregel van Cyprus voor fiscale woonplaats?

Cyprus biedt twee routes naar fiscale woonplaats voor niet-gedomicilieerde particulieren: de standaard 183-dagenregel en de flexibelere 60-dagenregel. De 60-dagenregel, ingevoerd om internationaal mobiele professionals en investeerders aan te trekken, stelt u in staat fiscaal inwoner van Cyprus te worden door minimaal 60 dagen per kalenderjaar op het eiland door te brengen, ruim onder de standaarddrempel.

Voor investeerders die hun tijd verdelen over meerdere landen, is de 60-dagenroute al lang de voorkeursroute. Vóór de hervorming van 2026 gold echter één cruciale beperking die de route ontoegankelijk maakte voor een groot deel van de overigens in aanmerking komende investeerders: u mocht geen fiscaal inwoner zijn van enig ander land in hetzelfde jaar. Deze voorwaarde sloot direct iedereen uit met dubbele woonplaatsregelingen, gevestigde zakelijke banden in een andere jurisdictie, of banden die elders fiscale woonplaats activeerden.

De hervorming van 2026 verwijdert die belemmering volledig.

Wat is er precies veranderd in 2026?

De vorige versie van de 60-dagenregel bevatte een expliciete voorwaarde: om in aanmerking te komen mocht een persoon in dat kalenderjaar geen fiscaal inwoner zijn in enig ander land. Dit betekende dat een investeerder die bijvoorbeeld een geregistreerd bedrijfsadres aanhield in Duitsland, het Verenigd Koninkrijk of de VAE, wat mogelijk woonplaatsclaims in die jurisdicties activeerde, niet tegelijkertijd kon profiteren van de 60-dagenregel van Cyprus.

Met ingang van 2026 is deze beperking ingetrokken. De gewijzigde regel vereist niet langer dat u nergens anders fiscaal inwoner bent. U kunt als fiscaal inwoner van Cyprus onder de 60-dagenregel in aanmerking komen, ook als een andere jurisdictie u tegelijkertijd als inwoner beschouwt onder haar eigen nationale regels.

Wanneer twee landen beide fiscale woonplaats claimen over dezelfde persoon, wordt dit opgelost via verdragen ter voorkoming van dubbele belasting (DTT's). Cyprus beschikt over een uitgebreid netwerk van DTT's, meer dan 60 bilaterale verdragen, zoals vermeld door de Cypriotische Belastingdienst, en deze verdragen bevatten standaard tiebreakbepalingen die bepalen welk land het primaire heffingsrecht heeft, op basis van factoren zoals:

• Waar uw permanente woning zich bevindt
• Waar uw centrum van levensbelangen ligt (persoonlijke en economische relaties)
• Waar u gewoonlijk verblijft
• Uw nationaliteit

In de praktijk zal de tiebreaker doorgaans in het voordeel van Cyprus uitvallen voor een investeerder die daadwerkelijk een permanente woning in Cyprus vestigt en er betekenisvolle economische activiteit ontplooit, waardoor hij kan profiteren van het zeer gunstige non-dom belastingregime van Cyprus.

Weet u niet zeker hoe dit uw persoonlijke situatie beïnvloedt? Plan een gratis kennismakingsgesprek bij Mirabello Consultancy: wij werken samen met gespecialiseerde belastingadviseurs om regelconforme oplossingen voor verblijf te structureren.

Wat zijn de kwalificatiecriteria onder de bijgewerkte 60-dagenregel?

Onder de bijgewerkte 60-dagenregel moet u minimaal 60 dagen per kalenderjaar in Cyprus doorbrengen, onder de 183 dagen blijven in enig ander afzonderlijk land, een permanente woning in Cyprus aanhouden (in eigendom of gehuurd), en ten minste één economische band hebben: een dienstverband, een bestuurderschap van een bedrijf of een actief in Cyprus geregistreerd bedrijf. De eerdere voorwaarde ‘geen andere fiscale woonplaats’ werd in 2026 verwijderd.

Om in aanmerking te komen voor fiscale woonplaats op Cyprus onder de bijgewerkte 60-dagenregel moet een persoon aan alle vier de volgende voorwaarden voldoen in het betreffende kalenderjaar:

1. Minimaal 60 dagen in Cyprus: u moet fysiek minimaal 60 dagen binnen Cyprus doorbrengen gedurende het belastingjaar.
2. Niet meer dan 183 dagen in enig ander afzonderlijk land: u mag niet elders fiscaal inwoner zijn doordat u 183 dagen in een jurisdictie overschrijdt.
3. Beschikbaarheid van een permanente woning in Cyprus: u moet het hele jaar door een woning tot uw beschikking hebben, in eigendom of gehuurd. Deze woning hoeft niet uw enige verblijfplaats te zijn.
4. Ten minste één economische band in Cyprus: u moet in loondienst werken, bestuurder zijn van een in Cyprus geregistreerd bedrijf of een in Cyprus geregistreerde bedrijfsactiviteit exploiteren.

De vereiste die in 2026 werd verwijderd, was de vijfde historische voorwaarde: “niet in hetzelfde jaar fiscaal inwoner zijn in een ander land.” Die voorwaarde is nu verdwenen.

Hoe verhoudt fiscale woonplaats op Cyprus zich tot de 183-dagenregel?

De 183-dagenregel vereist minimaal 183 dagen per jaar in Cyprus, zonder aanvullende voorwaarden. De 60-dagenregel (bijgewerkt in 2026) vereist slechts 60 dagen, maar voegt drie criteria toe: een permanente woning in Cyprus, ten minste één economische band, en maximaal 183 dagen in enig ander afzonderlijk land. De 60-dagenroute is optimaal voor wereldwijd mobiele investeerders met regelingen voor meerdere woonplaatsen.

De 183-dagenregel blijft de eenvoudigere route voor investeerders die daadwerkelijk naar Cyprus verhuizen en het grootste deel van hun jaar daar doorbrengen. De 60-dagenregel, met haar lagere vereiste voor fysieke aanwezigheid, is nu aanzienlijk toegankelijker voor wereldwijd mobiele particulieren, met name na het verwijderen van de voorwaarde ‘geen andere fiscale woonplaats’.

Wat zijn de belastingvoordelen van de Cypriotische non-domstatus?

De Cypriotische non-domstatus, geldig gedurende 17 jaar, stelt dividenden en rente-inkomsten vrij van inkomstenbelasting en de bijzondere verdedigingsbijdrage (SDC). Vermogenswinst is grotendeels vrijgesteld. Cyprus kent geen erfbelasting en geen vermogensbelasting. De vennootschapsbelasting bedraagt 15% vanaf 2026, een van de laagste tarieven in de EU. Voor investeerders uit het VK of Duitsland is het fiscale contrast aanzienlijk.

Fiscale woonplaats op Cyprus verleent toegang tot de zeer aantrekkelijke non-domicilestatus (non-dom) van het land, die de volgende belangrijke voordelen biedt:

• Dividenden: volledig vrijgesteld van inkomstenbelasting en bijzondere verdedigingsbijdrage (SDC) gedurende maximaal 17 jaar.
• Rente-inkomsten: volledig vrijgesteld van SDC gedurende maximaal 17 jaar.
• Vermogenswinst: vrijgesteld van vermogenswinstbelasting (behalve bij verkoop van Cypriotisch vastgoed of aandelen in bedrijven die Cypriotisch vastgoed bezitten).
• Erfbelasting: Cyprus kent geen erfbelasting.
• Vermogensbelasting: Cyprus kent geen vermogensbelasting of netto-vermogensbelasting.
• Vennootschapsbelasting: het standaardtarief voor vennootschapsbelasting bedraagt 15% vanaf 2026 (verhoogd van 12,5% om aan te sluiten bij het wereldwijde minimum van Pillar Two van de OESO). Nog altijd een van de laagste in de EU, volgens de Europese Commissie.

De non-domstatus geldt gedurende 17 jaar vanaf de datum waarop u voor het eerst fiscaal inwoner van Cyprus wordt, mits u niet door herkomst of keuze in Cyprus gedomicilieerd was. Voor investeerders die afkomstig zijn uit hoogbelaste jurisdicties zoals het Verenigd Koninkrijk, Duitsland of Nederland, is het contrast in fiscale behandeling aanzienlijk.

Wilt u meer weten over hoe het belastingkader van Cyprus zich verhoudt tot andere opties voor investeringsmigratie? Bezoek onze vergelijking van Golden Visa-programma's.

Wie profiteert het meest van deze wijziging?

De hervorming van 2026 komt het meest ten goede aan Britse hoge verdieners die vertrekken na de afschaffing van de non-domstatus, Duitse HNWI's die te maken hebben met de Wegzugsbesteuerung-vertrekbelasting op ETF-belangen, ondernemers met meerdere jurisdicties die tegelijkertijd woonplaatstoetsen in verschillende landen activeren, en houders van een VAE Golden Visa die aanvullende fiscale woonplaats in de EU zoeken. Deze vier groepen waren voorheen door de oude beperking uitgesloten van de 60-dagenroute.

Het verwijderen van de voorwaarde ‘geen andere fiscale woonplaats’ is bijzonder waardevol voor verschillende specifieke investeerdersprofielen:

Britse hoge verdieners die het Verenigd Koninkrijk verlaten

Het Verenigd Koninkrijk verloor in 2025 ongeveer 16.500 vermogende inwoners, de grootste HNWI-uitstroom in een enkel jaar ooit geregistreerd. Velen onderzoeken hoe zij hun belastingzaken na vertrek kunnen structureren. Voorheen kon een investeerder die tijdens een overgangsjaar Britse fiscale woonplaats activeerde, of die Britse zakelijke banden aanhield, niet tegelijkertijd fiscale woonplaats op Cyprus vestigen onder de 60-dagenregel. Die beperking is nu verdwenen.

DACH-investeerders met blootstelling aan Wegzugsbesteuerung

De Duitse vertrekbelasting (Wegzugsbesteuerung, §6 AStG) is sinds januari 2025 ook van toepassing op ETF's en aandelen in beleggingsfondsen, naast bedrijfsdeelnemingen. Duitse onderdanen die van plan zijn te verhuizen, moeten hun Duitse fiscale woonplaats binnen strikte termijnen beëindigen, maar houden tijdens de overgangsperiode vaak zakelijke banden met Duitsland aan. In combinatie met de Duitse hervorming van juni 2024, die dubbele nationaliteit toestaat, kunnen Duitse HNWI's nu fiscale woonplaats op Cyprus nastreven zonder te vrezen dat de eerdere belemmering ‘geen andere fiscale woonplaats’ hun emigratiestructuur zou verstoren. Nederland is bovendien van plan om vanaf januari 2028 belasting te heffen op ongerealiseerde vermogenswinst, wat extra urgentie toevoegt voor Nederlands-Duitse grensoverschrijdende HNWI's.

Executives en ondernemers met meerdere jurisdicties

Ondernemers die bedrijven exploiteren over meerdere jurisdicties (een holdingmaatschappij in een land, operationele dochterondernemingen in andere) activeren vaak woonplaatstoetsen in meer dan een jurisdictie tegelijk. Vóór 2026 was deze groep in de praktijk uitgesloten van de 60-dagenroute. Nu de beperking is verwijderd, kunnen degenen die aan de vereisten voor een permanente woning en een economische band in Cyprus voldoen, Cyprus kiezen als primaire fiscale woonplaats via het DTT-tiebreakproces.

Houders van een VAE Golden Visa die fiscale woonplaats in de EU zoeken

De VAE Golden Visa (vastgoedroute van AED 2 miljoen, momenteel sterk in opmars met een stijging van 34,7% op jaarbasis in Q1 2026) verleent verblijf in de VAE, maar de VAE is geen partij bij hetzelfde Europese DTT-kader. Investeerders die een verblijfsvergunning voor de VAE bezitten en aanvullende fiscale woonplaats in de EU willen vestigen voor specifieke inkomstenstromen, kunnen Cyprus nu gemakkelijker overwegen als basis voor dubbele woonplaats. De op werk/vaardigheden gebaseerde route van de VAE Golden Visa is sinds oktober 2025 bevroren; de vastgoedroute blijft volledig open. Zie onze gids voor de VAE Golden Visa voor meer informatie.

Hoe combineert permanent verblijf op Cyprus met fiscale woonplaats?

Permanent verblijf op Cyprus (minimaal 300.000 EUR investering, EU-vergunning met onbeperkte geldigheid die vervalt na twee opeenvolgende jaren afwezigheid, een bezoek per twee jaar) levert in combinatie met de 60-dagenregel voor fiscale woonplaats EU-verblijfsrechten op, 17 jaar non-domvrijstellingen op dividenden en vermogenswinst en een route van 8 jaar naar EU-staatsburgerschap, terwijl u banden met andere jurisdicties behoudt. De twee programma's zijn juridisch afzonderlijk, maar strategisch complementair.

De hervorming van de fiscale woonplaats van Cyprus staat los van het programma voor permanent verblijf door investering, maar de twee vormen een krachtige combinatie voor langetermijnplanning.

De Cypriotische immigratievergunning (voorschrift 6(2)) verleent permanent verblijf aan niet-EU-onderdanen die minimaal 300.000 EUR investeren in:

• Nieuw residentieel vastgoed: gekocht van een projectontwikkelaar (alleen eerste verkoop); de 300.000 EUR wordt geteld exclusief btw, die bij een aankoop als investering tegen het standaardtarief van 19% wordt geheven
• Commercieel vastgoed: kantoren, winkels, hotels
• Aandelen van een Cypriotisch bedrijf: in een bedrijf met ten minste 5 werknemers
• Collectieve beleggingsfondsen: kwalificerende fondsen van de Cyprus Investment Funds Association (CIFA)

De vergunning voor permanent verblijf is onbeperkt geldig, maar vervalt na twee opeenvolgende jaren afwezigheid van Cyprus of wanneer de houder zich permanent in een ander land vestigt. Daarnaast moeten investeerders een jaarlijks buitenlands inkomen aantonen van minimaal 50.000 EUR (plus 15.000 EUR per echtgenoot of echtgenote en 10.000 EUR per kind ten laste). Belangrijk: de minimumvereiste is slechts één bezoek aan Cyprus per twee jaar, een zeer lage drempel voor fysieke aanwezigheid voor permanent verblijf.

De investeringsvergunning geeft geen recht om op Cyprus te werken: de investeerder en de echtgenoot of echtgenote mogen daar geen dienstbetrekking aannemen, met als enige uitzondering het bestuurderschap van de vennootschap waarin de investering is gedaan. Een vergunninghouder die de 60-dagenregel wil gebruiken, heeft daarom een economische band nodig die binnen deze grens past, zoals dat bestuurderschap, en doet er goed aan de situatie met een adviseur te bevestigen voordat hij hierop vertrouwt.

Door permanent verblijf (voor het vastgoed- en immigratievoordeel) te combineren met fiscale woonplaats via de 60-dagenregel (voor de non-domvrijstellingen), kunnen investeerders:

1. Een EU-vergunning voor permanent verblijf met onbeperkte geldigheid aanhouden (deze vervalt na twee opeenvolgende jaren afwezigheid of bij vestiging van een permanente verblijfplaats in het buitenland)
2. Profiteren van 17 jaar non-domvrijstellingen op dividenden, rente en vermogenswinst
3. EU-staatsburgerschap nastreven na 8 jaar
4. Tegelijkertijd zakelijke en persoonlijke banden in andere jurisdicties behouden

Cyprus is EU-lid, maar maakt geen deel uit van het Schengengebied: belangrijk om te weten bij het plannen van reizen. EU-burgers genieten vrij verkeer binnen de EU, ongeacht Schengenlidmaatschap. Voor een volledig overzicht van onze Europese verblijfsopties, bezoek onze pagina met Golden Visa-investeringsprogramma's.

Is fiscale woonplaats op Cyprus geschikt voor u?

Fiscale woonplaats op Cyprus past bij investeerders die hun tijd verdelen over meerdere landen, aanzienlijke dividend- of passieve beleggingsinkomsten hebben, en een echte economische band met Cyprus kunnen vestigen, zoals een bestuurderschap van een bedrijf. De hervorming van 2026 maakt dit haalbaar voor HNWI's met meerdere woonplaatsen die voorheen automatisch werden uitgesloten door gelijktijdige buitenlandse fiscale woonplaats. Minimaal 60 dagen in Cyprus zijn vereist.

Fiscale woonplaats op Cyprus, nu aanzienlijk toegankelijker na de hervorming van 2026, is bijzonder zinvol voor investeerders die:

• Hun tijd verdelen over meerdere landen en zich niet kunnen vastleggen op 183+ dagen in een enkele jurisdictie
• Aanzienlijke dividend- of beleggingsinkomsten hebben die zij willen beschermen tegen hoge belastingheffing
• Van plan zijn te vertrekken uit een hoogbelaste jurisdictie (VK, Duitsland, Nederland) en een regelconforme bestemming voor hun primaire fiscale woonplaats nodig hebben
• Verblijf in de EU willen combineren met een laag effectief belastingtarief op passief inkomen
• Een langetermijnvisie hebben op EU-staatsburgerschap (route van 8 jaar)
• Hun Cyprus-strategie willen combineren met een VAE Golden Visa of een ander verblijfsrecht voor maximale flexibiliteit

Cyprus vereist wel echte economische betrokkenheid: een bestuurderschap, dienstverband of actief bedrijf. Dit is geen passieve regeling. Voor investeerders die al een bedrijf of bestuurderschap op Cyprus hebben, of dit kunnen vestigen, is de vereiste van 60 dagen echter werkelijk haalbaar zonder ingrijpende gevolgen voor uw levensstijl.

Vergelijk Cyprus met andere Europese verblijfsopties in onze gids voor Golden Visa-investeringsprogramma's, of spreek met onze adviseurs om te bepalen welk programma het beste bij uw profiel past.

Wat zijn de meest gestelde vragen over fiscale woonplaats op Cyprus?

Wat is er in 2026 veranderd in de 60-dagenregel van Cyprus?

Cyprus heeft in 2026 de voorwaarde ‘geen andere fiscale woonplaats’ verwijderd uit de 60-dagenregel. Voorheen kwam u niet in aanmerking als u in hetzelfde jaar fiscaal inwoner was van enig ander land. Deze beperking is opgeheven, wat betekent dat u nu fiscale woonplaats op Cyprus kunt nastreven, ook als een andere jurisdictie u tegelijkertijd als inwoner beschouwt. Verdragen ter voorkoming van dubbele belasting lossen eventuele conflicten op via standaard tiebreakregels.

Moet ik nog steeds 60 dagen in Cyprus doorbrengen?

Ja. De vereiste van minimaal 60 dagen fysieke aanwezigheid in Cyprus blijft ongewijzigd. U moet ook het hele jaar door een permanente woning tot uw beschikking hebben in Cyprus (in eigendom of gehuurd), niet meer dan 183 dagen doorbrengen in enig ander afzonderlijk land, en ten minste één economische band met Cyprus hebben, zoals een dienstverband, een bestuurderschap van een bedrijf of een actief bedrijf. Alleen de voorwaarde ‘geen andere fiscale woonplaats’ werd verwijderd.

Welke belastingvoordelen biedt de Cypriotische non-domstatus?

De Cypriotische non-domstatus stelt dividenden en rente-inkomsten vrij van de bijzondere verdedigingsbijdrage (SDC) en inkomstenbelasting gedurende maximaal 17 jaar. Vermogenswinst is eveneens grotendeels vrijgesteld (met beperkte uitzonderingen voor Cypriotische vastgoedtransacties). Cyprus kent geen erfbelasting en geen vermogensbelasting. De vennootschapsbelasting bedraagt 15% vanaf 2026, nog altijd een van de laagste tarieven in de EU. Deze vrijstellingen gelden vanaf de datum waarop u voor het eerst fiscale woonplaats op Cyprus vestigt, mits u niet eerder in Cyprus gedomicilieerd was.

Hoe verhoudt fiscale woonplaats op Cyprus zich tot de Duitse Wegzugsbesteuerung?

Duitse onderdanen die Duitsland verlaten, moeten hun Duitse fiscale woonplaats beëindigen om voortdurende Duitse belastingheffing te voorkomen. De Wegzugsbesteuerung (§6 AStG-vertrekbelasting) is sinds januari 2025 ook van toepassing op ETF's en beleggingsfondsen. Cyprus, met zijn DTT met Duitsland en non-domregime, is een erkende verhuisbestemming voor Duitse HNWI's. Sinds juni 2024 kunnen Duitse onderdanen een tweede nationaliteit of verblijfsrecht verkrijgen zonder hun Duitse paspoort te verliezen, wat de eerdere belemmering van dubbele nationaliteit heeft weggenomen.

Kan ik permanent verblijf op Cyprus en fiscale woonplaats op Cyprus combineren?

Ja, en dit is de optimale structuur voor langetermijnplanning. Permanent verblijf op Cyprus (300.000 EUR investering, een vergunning met onbeperkte geldigheid) biedt EU-verblijfsrechten met minimale vereisten voor fysieke aanwezigheid (een bezoek per twee jaar; de vergunning vervalt na twee opeenvolgende jaren afwezigheid of bij vestiging van een permanente verblijfplaats in het buitenland). Fiscale woonplaats op Cyprus (60-dagenregel) biedt toegang tot het non-domregime en de 17-jarige vrijstellingen op dividenden, rente en vermogenswinst. Samen vormen de twee een robuuste basis voor EU-verblijf en belastingplanning, met een route naar EU-staatsburgerschap na 8 jaar verblijf. Houd er rekening mee dat de investeringsvergunning geen dienstbetrekking op Cyprus toestaat, afgezien van het bestuurderschap van de vennootschap waarin de investering is gedaan, zodat de economische band voor de 60-dagenregel binnen die grens moet passen.

Hoe begin ik met Mirabello Consultancy?

Mirabello Consultancy is een in Zwitserland gevestigd adviesbureau voor investeringsmigratie met kantoren in Zürich en Dubai. Met een goedkeuringspercentage van 99% over meer dan 250 zaken, een IMC-lidmaatschap en een ACAMS-gecertificeerd team adviseren wij HNWI-cliënten wereldwijd bij het structureren van regelconforme, fiscaal efficiënte oplossingen voor verblijf en staatsburgerschap. Wilt u fiscale woonplaats op Cyprus en permanent verblijf door investering verkennen? Plan uw gratis consult op mirabelloconsultancy.com/contact-us-for-your-free-consultation. Onze adviseurs in Zürich en Dubai staan klaar om uw persoonlijke situatie te beoordelen en de meest geschikte programmastructuur aan te bevelen.