塞浦路斯税务居民2026:60天规则刚刚变得更好——这是变化所在

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塞浦路斯60天税务居民规则是什么?

塞浦路斯为非定居个人提供两种税务居民路径:标准的183天规则和更灵活的60天规则。60天规则旨在吸引国际流动专业人士和投资者,允许您每个日历年在岛上停留至少60天即可成为塞浦路斯税务居民——远低于标准门槛。

对于将时间分散于多国的投资者来说,60天路径长期以来一直是首选途径。然而,在2026年改革之前,有一项关键限制使大批本来符合条件的投资者无法适用:您在同一年度不能是任何其他国家的税务居民。这一条件立即排除了任何拥有双重居住安排、在另一司法管辖区有既定商业关联、或触发其他地方税务居住的人士。

2026年改革彻底消除了这一障碍。

2026年具体变了什么?

60天规则的旧版包含一项明确条件:为获得资格,个人在该日历年内不得是任何其他国家的税务居民。这意味着,例如在德国、英国或阿联酋维持注册商业地址的投资者——可能因此触发这些司法管辖区的居住主张——不能同时享受塞浦路斯60天规则的好处。

自2026年起,这一限制已被废除。修订后的规则不再要求您在其他地方都不是税务居民。即使另一司法管辖区根据其本国规则同时主张您为居民,您仍可根据60天规则取得塞浦路斯税务居民资格。

当两国都对同一个人主张税务居住时,通过双重征税协定(DTT)来解决。塞浦路斯拥有广泛的DTT网络——超过60项双边协定,如塞浦路斯税务局所列——这些协定包含标准的「打破平局」条款,通过审查以下因素来确定哪一国拥有优先征税权:

• 您的永久住所所在地
• 您重要利益中心所在地(个人和经济关系)
• 您通常居住地
• 您的国籍

实际操作中,对于在塞浦路斯真正建立永久住所并开展实质经济活动的投资者,打破平局通常会向塞浦路斯倾斜——使其能受益于塞浦路斯极具吸引力的非定居税收制度。

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更新后60天规则下的资格条件是什么?

根据更新后的60天规则,您必须每个日历年在塞浦路斯停留至少60天,在任何单一其他国家停留少于183天,在塞浦路斯保有永久住所(自有或租赁),并持有至少一项经济关联——就业、塞浦路斯注册公司董事职位或活跃业务。原先的「无其他税务居住地」条件已于2026年取消。

要根据更新后的60天规则取得塞浦路斯税务居民资格,个人必须在相关日历年同时满足以下四项条件全部:

1. 在塞浦路斯最少60天——您必须在该税年内实际在塞浦路斯停留至少60天。
2. 在任何单一其他国家不超过183天——您不得因在某一司法管辖区超过183天而成为他处税务居民。
3. 塞浦路斯永久住所可用——您必须有一处全年可供使用的物业,无论自有或租赁。该物业不必是您的唯一住所。
4. 塞浦路斯至少一项经济关联——您必须从事就业、担任塞浦路斯注册公司的董事职位,或经营在塞浦路斯注册的商业活动。

2026年取消的要求是第五项历史条件:「同年内不得为另一国税务居民。」该条件现已废除。

塞浦路斯税务居民与183天规则相比如何?

183天规则要求每年在塞浦路斯停留183天以上,无附加条件。60天规则(2026更新)只要求60天,但增加三项标准:塞浦路斯永久住所、至少一项经济关联,以及在任何单一其他国家最多183天。60天路径是拥有多重居住安排的全球流动投资者的最佳选择。

183天规则仍是真正搬迁到塞浦路斯并将一年大部分时间花在那里的投资者的更简单途径。60天规则因其较低的实际居留要求,如今对全球流动人士而言显著更易于实现——尤其是在取消「无其他税务居住地」条件之后。

塞浦路斯非定居身份的税务好处是什么?

塞浦路斯非定居身份——有效期17年——免除股息和利息收入的所得税及特别国防贡献(SDC)。资本利得大体免税。塞浦路斯无遗产税、无财富税。从2026年起公司税为15%,是欧盟最低之一。对于来自英国或德国的投资者,税务对比十分显著。

取得塞浦路斯税务居民身份将开启该国极具吸引力的非定居(non-dom)身份,提供以下核心好处:

• 股息:完全免除所得税和特别国防贡献(SDC),长达17年。
• 利息收入:完全免除SDC,长达17年。
• 资本利得:免征资本利得税(出售塞浦路斯不动产或持有塞浦路斯物业公司股份的情况除外)。
• 遗产税:塞浦路斯无遗产税。
• 财富税:塞浦路斯无财富税或净资产税。
• 公司税:从2026年起标准公司税率为15%(由12.5%上调以符合OECD「支柱二」全球最低标准)。仍为欧盟最低之一,据欧洲委员会。

非定居身份自您首次成为塞浦路斯税务居民之日起17年内适用——前提是您并非因出生或选择而在塞浦路斯定居。对来自英国、德国或荷兰等高税司法管辖区的投资者,税务待遇的对比相当明显。

要进一步了解塞浦路斯税务框架与其他投资移民选项的对比,请访问我们的金签证项目对比。

谁从此次改革中获益最多?

2026年改革最有利于英国非定居制度废除后离境的高收入者、面临德国Wegzugsbesteuerung离境税在ETF持仓上征税的德国高净值人士、同时在多国触发居住测试的多司法管辖区企业主,以及寻求互补欧盟税务居住的阿联酋金签证持有人。这四个群体此前因旧限制被排除于60天路径之外。

取消「无其他税务居住地」条件,对若干不同投资者画像尤其有价值:

离开英国的高收入者

英国在2025年损失约16,500名高净值居民——根据Henley & Partners,这是有记录以来最大的单年高净值人士外流。许多人正在探索离境后如何安排税务事务。此前,在过渡年触发英国居住或维持英国商业关联的投资者,无法同时根据60天规则建立塞浦路斯税务居民身份。该限制现已取消。

面临Wegzugsbesteuerung风险的德奥瑞投资者

德国的离境税(Wegzugsbesteuerung,§6 AStG)自2025年1月起,除公司股权外,亦适用于ETF和投资基金份额。计划搬迁的德国国民必须在严格期限内终止德国税务居民身份,但在过渡期通常仍维持与德国的商业关联。结合德国2024年6月允许双重国籍的改革,德国高净值人士现在可以追求塞浦路斯税务居民身份,而无需担心以前的「无其他税务居住地」障碍干扰其移民结构。荷兰也计划自2028年1月起对未实现资本利得征税,这为荷德跨境高净值人士增加了更多紧迫感。

多司法管辖区高管和企业主

在多个司法管辖区运营业务的企业家——一国设控股公司、他国设运营子公司——经常同时触发多国的居住测试。在2026年之前,该群体实际上被排除于60天路径之外。限制取消后,能在塞浦路斯满足永久住所和经济关联要求的人,现在可通过DTT打破平局程序选择塞浦路斯作为主要税务居住地。

寻求欧盟税务居住的阿联酋金签证持有人

阿联酋金签证(200万迪拉姆物业路径,目前在2026年第一季度同比增长34.7%)授予阿联酋居住权,但阿联酋并非同一欧洲DTT框架的签字国。持有阿联酋居住权并希望为特定收入流建立互补欧盟税务居住的投资者,现在可以更轻松地考虑塞浦路斯作为双重居住基地。阿联酋基于就业/技能的金签证路径自2025年10月起冻结;物业路径仍完全开放。详见我们的阿联酋金签证指南。

塞浦路斯永久居留如何与税务居民结合?

塞浦路斯永久居留(最低30万欧元投资、不限期欧盟许可、每两年访问一次)与60天税务居民规则相结合,提供欧盟居住权、17年的股息和资本利得非定居免税,以及8年通往欧盟公民身份的路径——同时维持与其他司法管辖区的关联。两个项目在法律上彼此独立但在战略上互补。

塞浦路斯税务居民改革与其投资取得永久居留项目分开运作——但二者在长期规划中可强力结合。

塞浦路斯移民许可(条例6(2))授予永久居留给非欧盟国民,投资最低30万欧元于:

• 新住宅物业——从开发商处购入(仅一手销售)
• 商业物业——办公室、商铺、酒店
• 塞浦路斯公司股份——在雇用至少5人的公司
• 集体投资基金——塞浦路斯投资基金协会(CIFA)合资格基金

永久居留许可不限期——不会到期。此外,投资者必须证明每年至少5万欧元的境外收入(每位配偶另加1.5万欧元,每名受抚养子女另加1万欧元)。重要的是,最低要求是每两年仅访问塞浦路斯一次——这是永久居留极低的实际居留门槛。

通过将永久居留(获得物业和移民利益)与通过60天规则的税务居民身份(获得非定居免税)相结合,投资者可以:

1. 持有不限期欧盟永久居留许可
2. 享受17年的股息、利息和资本利得非定居免税
3. 8年后申请欧盟公民身份
4. 同时维持其他司法管辖区的商业和个人关联

塞浦路斯是欧盟成员但并非申根区一部分——这一点对旅行规划很重要。欧盟公民在欧盟内享有自由移动权,无论是否属于申根。如需我们欧洲居留选项的完整概览,请访问金签证投资项目页面。

塞浦路斯税务居民身份适合您吗?

塞浦路斯税务居民身份适合那些将时间分散于多国、持有大量股息或被动投资收入,并能建立真实塞浦路斯经济关联(如公司董事职位)的投资者。2026年改革使其对此前因同时拥有外国税务居民身份而被自动取消资格的多重居住高净值人士可行。在塞浦路斯最少60天为必要条件。

塞浦路斯税务居民身份——经过2026年改革后已显著更易获得——对以下投资者具有强烈意义:

• 将时间分散于多国,无法在任何单一司法管辖区承诺183天以上
• 持有大量股息或投资收入,希望免受高税收待遇
• 计划离开高税司法管辖区(英国、德国、荷兰),需要合规的主要税务居住目的地
• 希望欧盟居住权与较低被动收入实际税率相结合
• 对欧盟公民身份持长期视角(8年路径)
• 希望将塞浦路斯策略与阿联酋金签证或其他居住身份结合,以获得最大灵活性

塞浦路斯确实需要真实的经济参与——董事职位、就业或活跃业务。这不是被动安排。然而,对于已经拥有或可以建立塞浦路斯公司或董事职位的投资者,60天要求实际可行,无需重大生活方式调整。

在金签证投资项目指南中将塞浦路斯与其他欧洲居留选项作对比,或与我们的顾问交谈,评估哪个项目最适合您的画像。

关于塞浦路斯税务居民身份最常见的问题是什么?

塞浦路斯60天规则在2026年发生了什么变化?

塞浦路斯于2026年取消了60天规则中的「无其他税务居住地」条件。此前,如果您同年是任何其他国家的税务居民,您将无法获得资格。该限制已被消除,这意味着即使另一司法管辖区同时主张您为居民,您现在也可申请塞浦路斯税务居民身份。双重征税协定通过标准打破平局规则处理由此产生的任何冲突。

我还需要在塞浦路斯停留60天吗?

是的。塞浦路斯60天最低实际居留要求保持不变。您还必须在塞浦路斯保有可供您全年使用的永久住所(自有或租赁),在任何单一其他国家停留不超过183天,并在塞浦路斯有至少一项经济关联——如就业、公司董事职位或活跃业务。仅取消了「无其他税务居住地」条件。

塞浦路斯非定居身份提供哪些税务好处?

塞浦路斯非定居身份免除股息和利息的特别国防贡献(SDC)和所得税,长达17年。资本利得也大体免税(塞浦路斯物业交易有有限例外)。塞浦路斯无遗产税、无财富税。从2026年起公司税为15%——仍是欧盟最低税率之一。这些免税自您首次建立塞浦路斯税务居民身份之日起可用,前提是您此前未在塞浦路斯定居。

塞浦路斯税务居民身份与德国Wegzugsbesteuerung如何相互作用?

离开德国的德国国民必须终止德国税务居民身份,以避免持续的德国课税。Wegzugsbesteuerung(§6 AStG离境税)自2025年1月起也适用于ETF和投资基金持仓。塞浦路斯凭借其与德国的DTT和非定居制度,是德国高净值人士公认的搬迁目的地。自2024年6月起,德国国民可以获得第二国国籍或居留身份而不失去德国护照——消除了之前的双重国籍障碍。[VERIFY:务必与具备国际税务资质的德国税务顾问(Steuerberater)确认具体的德塞DTT打破平局结果。]

我可以将塞浦路斯永久居留与塞浦路斯税务居民结合吗?

可以——这是长期规划的最佳结构。塞浦路斯永久居留(30万欧元投资、不限期许可)以最低实际居留要求(每两年一次访问)提供欧盟居住权。塞浦路斯税务居民(60天规则)提供进入非定居制度及其17年股息、利息和资本利得免税的通道。两者结合,创造稳健的欧盟居住和税务规划基础,8年居住后通往欧盟公民身份。

我如何开始与迈雷贝洛咨询合作?

迈雷贝洛咨询是一家瑞士投资移民咨询公司,在苏黎世和迪拜设有办公室。在250多宗案例中保持99%的批准率,持有IMC和ACAMS认证,我们为全球高净值客户构建合规、高效的居住和公民身份解决方案。要探索塞浦路斯税务居民和投资取得永久居留,立即预约免费咨询,网址为mirabelloconsultancy.com/zh/contact-us-for-your-free-consultation,或通过微信(WeChat)联系我们。我们位于苏黎世和迪拜的顾问可评估您的个人情况,并推荐最合适的项目结构。