Steuersitz Zypern 2026: Die 60-Tage-Regel ist jetzt noch attraktiver — was sich geändert hat

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Was ist die zypriotische 60-Tage-Steuersitzregel?

Zypern bietet zwei Wege zum Steuersitz für nicht-domizilierte Personen: die Standard-183-Tage-Regel und die flexiblere 60-Tage-Regel. Die 60-Tage-Regel, eingeführt um international mobile Fachkräfte und Investoren anzuziehen, ermöglicht Ihnen, mit mindestens 60 Tagen pro Kalenderjahr auf der Insel zypriotischer Steuerinländer zu werden — weit unter der Standardschwelle.

Für Investoren, die ihre Zeit auf mehrere Länder aufteilen, war die 60-Tage-Route lange der bevorzugte Weg. Vor der Reform 2026 gab es jedoch eine kritische Einschränkung, die sie für ein großes Segment ansonsten qualifizierter Investoren unzugänglich machte: Sie durften im selben Jahr in keinem anderen Land Steuerinländer sein. Diese Bedingung schloss sofort jeden mit Doppelwohnsitzregelungen, etablierten Geschäftsbindungen in einer anderen Jurisdiktion oder Bindungen, die anderswo Steuersitz auslösten, aus.

Die Reform 2026 beseitigt diese Hürde vollständig.

Was genau hat sich 2026 geändert?

Die vorherige Fassung der 60-Tage-Regel enthielt eine ausdrückliche Bedingung: Um zu qualifizieren, durfte eine Person in keinem anderen Land während dieses Kalenderjahres Steuerinländer sein. Das bedeutete, dass ein Investor, der etwa eine eingetragene Geschäftsadresse in Deutschland, dem Vereinigten Königreich oder den VAE unterhielt — möglicherweise mit Auslösung von Steuerwohnsitzansprüchen in diesen Jurisdiktionen — nicht gleichzeitig von Zyperns 60-Tage-Regel profitieren konnte.

Mit Wirkung ab 2026 wurde diese Einschränkung aufgehoben. Die geänderte Regel erfordert nicht mehr, dass Sie nirgendwo sonst steuerlich ansässig sind. Sie können sich nach der 60-Tage-Regel als zypriotischer Steuerinländer qualifizieren, selbst wenn eine andere Jurisdiktion Sie gleichzeitig nach ihren eigenen innerstaatlichen Regeln als ansässig beansprucht.

Wo zwei Länder beide den Steuersitz über dieselbe Person beanspruchen, wird die Auflösung durch Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) geregelt. Zypern verfügt über ein umfangreiches DBA-Netzwerk — über 60 bilaterale Abkommen, wie vom zypriotischen Finanzamt aufgeführt — und diese Abkommen enthalten Standard-Tie-Breaker-Bestimmungen, die festlegen, welches Land vorrangige Besteuerungsrechte hat, indem Faktoren wie folgt geprüft werden:

• Wo Ihr ständiger Wohnsitz liegt
• Wo der Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen liegt (persönliche und wirtschaftliche Beziehungen)
• Wo Sie sich gewöhnlich aufhalten
• Ihre Staatsangehörigkeit

In der Praxis wird der Tie-Breaker für einen Investor, der wirklich einen ständigen Wohnsitz auf Zypern begründet und dort sinnvolle wirtschaftliche Aktivität ausübt, typischerweise zugunsten Zyperns ausfallen — was es ihm ermöglicht, vom äußerst günstigen Non-Dom-Steuerregime Zyperns zu profitieren.

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Welche Qualifikationskriterien gelten unter der aktualisierten 60-Tage-Regel?

Unter der aktualisierten 60-Tage-Regel müssen Sie pro Kalenderjahr mindestens 60 Tage auf Zypern verbringen, weniger als 183 Tage in einem einzelnen anderen Land bleiben, einen ständigen Wohnsitz auf Zypern unterhalten (Eigentum oder Miete) und mindestens eine wirtschaftliche Bindung halten — Anstellung, eine Unternehmensgeschäftsführung oder ein aktives auf Zypern eingetragenes Geschäft. Die frühere Bedingung „kein anderer Steuersitz“ wurde 2026 entfernt.

Um sich für den zypriotischen Steuersitz nach der aktualisierten 60-Tage-Regel zu qualifizieren, muss eine Person alle vier folgenden Bedingungen im betreffenden Kalenderjahr erfüllen:

1. Mindestens 60 Tage auf Zypern — Sie müssen während des Steuerjahres physisch mindestens 60 Tage auf Zypern verbringen.
2. Nicht mehr als 183 Tage in einem einzelnen anderen Land — Sie dürfen nicht durch Überschreitung von 183 Tagen in einer Jurisdiktion anderswo Steuerinländer sein.
3. Verfügbarkeit eines ständigen Wohnsitzes auf Zypern — Sie müssen ganzjährig eine Immobilie zur Nutzung verfügbar haben, ob Eigentum oder Miete. Diese Immobilie muss nicht Ihr alleiniger Wohnsitz sein.
4. Mindestens eine wirtschaftliche Bindung auf Zypern — Sie müssen eine Anstellung ausüben, eine Geschäftsführung einer auf Zypern eingetragenen Gesellschaft halten oder eine auf Zypern eingetragene Geschäftstätigkeit betreiben.

Die 2026 entfernte Anforderung war die fünfte historische Bedingung: „kein Steuersitz in einem anderen Land im selben Jahr.“ Diese Bedingung ist nun aufgehoben.

Wie verhält sich der zypriotische Steuersitz zur 183-Tage-Regel?

Die 183-Tage-Regel erfordert 183+ Tage jährlich auf Zypern ohne zusätzliche Bedingungen. Die 60-Tage-Regel (aktualisiert 2026) erfordert nur 60 Tage, fügt aber drei Kriterien hinzu: ständiger Wohnsitz auf Zypern, mindestens eine wirtschaftliche Bindung und maximal 183 Tage in einem einzelnen anderen Land. Die 60-Tage-Route ist optimal für global mobile Investoren mit Multi-Wohnsitz-Arrangements.

Die 183-Tage-Regel bleibt der einfachere Weg für Investoren, die wirklich nach Zypern umziehen und dort den Großteil ihres Jahres verbringen. Die 60-Tage-Regel mit ihrer geringeren physischen Präsenzanforderung ist nun deutlich zugänglicher für global mobile Personen — insbesondere nach Streichung der Bedingung „kein anderer Steuersitz“.

Welche Steuervorteile bietet der Zyperner Non-Dom-Status?

Der zypriotische Non-Dom-Status — gültig 17 Jahre — befreit Dividenden- und Zinseinkünfte von Einkommensteuer und Sonderverteidigungsbeitrag (SDC). Veräußerungsgewinne sind weitgehend steuerfrei. Zypern erhebt keine Erbschaftsteuer und keine Vermögensteuer. Die Körperschaftsteuer beträgt ab 2026 15%, einer der niedrigsten Sätze in der EU. Für Investoren aus dem Vereinigten Königreich oder Deutschland ist der Steuerkontrast erheblich.

Die Qualifikation für den zypriotischen Steuersitz schaltet den Zugang zum hochattraktiven Non-Dom-Status des Landes frei, der die folgenden Schlüsselvorteile bietet:

• Dividenden: Bis zu 17 Jahre vollständig von Einkommensteuer und Sonderverteidigungsbeitrag (SDC) befreit.
• Zinseinkünfte: Bis zu 17 Jahre vollständig vom SDC befreit.
• Veräußerungsgewinne: Von der Veräußerungsgewinnsteuer befreit (außer beim Verkauf zypriotischer Immobilien oder Anteilen an Gesellschaften, die zypriotisches Eigentum halten).
• Erbschaftsteuer: Zypern hat keine Erbschaftsteuer.
• Vermögensteuer: Zypern hat keine Vermögens- oder Nettovermögensteuer.
• Körperschaftsteuer: Standardkörperschaftsteuersatz ist ab 2026 15% (erhöht von 12,5%, um an die OECD-Säule-Zwei-Mindeststeuer anzugleichen). Dennoch einer der niedrigsten in der EU, laut Europäischer Kommission.

Der Non-Dom-Status gilt 17 Jahre ab dem Datum, an dem Sie erstmals zypriotischer Steuerinländer werden — vorausgesetzt, Sie waren weder durch Geburt noch durch Wahl in Zypern domiziliert. Für Investoren aus Hochsteuerjurisdiktionen wie dem Vereinigten Königreich, Deutschland oder den Niederlanden ist der Kontrast bei der steuerlichen Behandlung erheblich.

Um mehr darüber zu erfahren, wie Zyperns Steuerrahmen mit anderen Investitionsmigrationsoptionen verglichen wird, besuchen Sie unseren Vergleich der Golden-Visa-Programme.

Wer profitiert am meisten von dieser Änderung?

Die Reform 2026 nutzt am meisten ausreisenden UK-Spitzenverdienern nach Abschaffung des Non-Dom, deutschen UHNWIs mit Wegzugsbesteuerungsexposition auf ETF-Beständen, multi-jurisdiktionellen Geschäftsinhabern, die gleichzeitig Steuersitztests in mehreren Ländern auslösen, und UAE-Golden-Visa-Inhabern, die einen ergänzenden EU-Steuersitz suchen. Diese vier Gruppen waren zuvor durch die alte Beschränkung von der 60-Tage-Route ausgeschlossen.

Die Streichung der Bedingung „kein anderer Steuersitz“ ist besonders wertvoll für mehrere Investorenprofile:

UK-Spitzenverdiener, die das Vereinigte Königreich verlassen

Das Vereinigte Königreich verlor 2025 etwa 16.500 vermögende Einwohner — der größte Einzeljahres-UHNWI-Exodus aller Zeiten, laut Henley & Partners. Viele prüfen, wie sie ihre steuerlichen Angelegenheiten nach der Abreise strukturieren können. Zuvor konnte ein Investor, der UK-Steuersitz in einem Übergangsjahr auslöste oder UK-Geschäftsbindungen unterhielt, nicht gleichzeitig zypriotischen Steuersitz unter der 60-Tage-Regel begründen. Diese Einschränkung ist nun aufgehoben.

DACH-Investoren mit Wegzugsbesteuerungsexposition

Deutschlands Wegzugsbesteuerung (§6 AStG) gilt seit Januar 2025 zusätzlich zu Anteilsbesitz auch für ETFs und Investmentfondsanteile. Deutsche Staatsangehörige, die umziehen wollen, müssen die deutsche Steueransässigkeit innerhalb strenger Fristen beenden, unterhalten aber während der Übergangsphase oft Geschäftsbindungen zu Deutschland. Kombiniert mit Deutschlands Reform vom Juni 2024, die doppelte Staatsbürgerschaft erlaubt, können deutsche UHNWIs nun den zypriotischen Steuersitz verfolgen, ohne zu befürchten, dass die frühere Bedingung „kein anderer Steuersitz“ ihre Auswanderungsstruktur stört. Auch die Niederlande planen ab Januar 2028 die Besteuerung unrealisierter Veräußerungsgewinne, was zusätzlichen Druck für niederländisch-deutsche grenzüberschreitende UHNWIs erzeugt.

Multi-Jurisdiktionelle Führungskräfte und Geschäftsinhaber

Unternehmer, die Geschäfte in mehreren Jurisdiktionen betreiben — eine Holding in einem Land, operative Tochtergesellschaften in anderen — lösen häufig gleichzeitig Steuersitztests in mehreren Jurisdiktionen aus. Vor 2026 war diese Gruppe effektiv von der 60-Tage-Route ausgeschlossen. Nach Streichung der Beschränkung können diejenigen, die die Anforderungen an ständigen Wohnsitz und wirtschaftliche Bindung auf Zypern erfüllen können, nun Zypern über das DBA-Tie-Breaker-Verfahren als ihren primären Steuersitz wählen.

UAE-Golden-Visa-Inhaber, die EU-Steuersitz suchen

Das UAE Golden Visa (AED 2 Mio. Immobilienroute, derzeit mit 34,7% Jahresanstieg in Q1 2026) gewährt Aufenthalt in den VAE, doch die VAE sind nicht Unterzeichner desselben europäischen DBA-Rahmens. Investoren mit UAE-Aufenthalt, die einen ergänzenden EU-Steuersitz für bestimmte Einkommensströme begründen wollen, können nun einfacher Zypern als Doppelwohnsitzbasis erwägen. Die UAE-beschäftigungs-/qualifikationsbasierte Golden-Visa-Route ist seit Oktober 2025 eingefroren; die Immobilienroute bleibt vollständig offen. Siehe unseren UAE-Golden-Visa-Leitfaden für mehr.

Wie kombiniert sich der zypriotische Daueraufenthalt mit dem Steuersitz?

Der zypriotische Daueraufenthalt (Mindestinvestition 300.000 €, unbefristete EU-Genehmigung, ein Besuch alle zwei Jahre) kombiniert sich mit der 60-Tage-Steuersitzregel und bietet EU-Aufenthaltsrechte, 17 Jahre Non-Dom-Befreiungen auf Dividenden und Veräußerungsgewinne sowie einen 8-jährigen Weg zur EU-Staatsbürgerschaft — bei gleichzeitiger Aufrechterhaltung von Bindungen zu anderen Jurisdiktionen. Die beiden Programme sind rechtlich unterschiedlich, aber strategisch komplementär.

Zyperns Steuersitzreform funktioniert getrennt von seinem Daueraufenthalt-durch-Investition-Programm — aber die beiden kombinieren sich kraftvoll für die langfristige Planung.

Die zypriotische Aufenthaltsgenehmigung (Verordnung 6(2)) gewährt Daueraufenthalt für Nicht-EU-Bürger, die ein Minimum von 300.000 € investieren in:

• Neuer Wohnimmobilie — von einem Bauträger gekauft (nur Erstverkauf)
• Gewerbeimmobilie — Büros, Geschäfte, Hotels
• Anteilen einer zypriotischen Gesellschaft — in einer Gesellschaft, die mindestens 5 Personen beschäftigt
• Kollektive Investmentfonds — qualifizierende Fonds der Cyprus Investment Funds Association (CIFA)

Die Daueraufenthaltsgenehmigung ist unbefristet — sie läuft nicht ab. Investoren müssen zudem ein jährliches Auslandseinkommen von mindestens 50.000 € (plus 15.000 € pro Ehepartner und 10.000 € pro unterhaltsberechtigtes Kind) nachweisen. Wichtig: Die Mindestanforderung ist nur ein Besuch auf Zypern alle zwei Jahre — eine sehr niedrige physische Präsenzhürde für den Daueraufenthalt.

Durch Kombination des Daueraufenthalts (für den Immobilien- und Einwanderungsvorteil) mit dem Steuersitz über die 60-Tage-Regel (für die Non-Dom-Befreiungen) können Investoren:

1. Eine unbefristete EU-Daueraufenthaltsgenehmigung halten
2. Von 17 Jahren Non-Dom-Befreiungen auf Dividenden, Zinsen und Veräußerungsgewinne profitieren
3. Nach 8 Jahren EU-Staatsbürgerschaft anstreben
4. Geschäftliche und persönliche Bindungen in anderen Jurisdiktionen gleichzeitig aufrechterhalten

Zypern ist EU-Mitglied, aber nicht Teil des Schengen-Raums — wichtig für die Reiseplanung zu beachten. EU-Bürger genießen Freizügigkeit innerhalb der EU unabhängig von der Schengen-Mitgliedschaft. Für einen vollständigen Überblick über unsere europäischen Aufenthaltsoptionen besuchen Sie unsere Golden-Visa-Investitionsprogramme-Seite.

Ist der zypriotische Steuersitz das Richtige für Sie?

Der zypriotische Steuersitz eignet sich für Investoren, die ihre Zeit auf mehrere Länder aufteilen, beträchtliche Dividenden- oder passive Investmenteinkünfte halten und eine echte zypriotische wirtschaftliche Bindung wie eine Unternehmensgeschäftsführung etablieren können. Die Reform 2026 macht dies machbar für Multi-Wohnsitz-UHNWIs, die zuvor durch gleichzeitigen ausländischen Steuersitz automatisch disqualifiziert wurden. Mindestens 60 Tage auf Zypern sind erforderlich.

Der zypriotische Steuersitz — nach der Reform 2026 deutlich zugänglicher — ist sehr sinnvoll für Investoren, die:

• Ihre Zeit auf mehrere Länder aufteilen und sich nicht zu 183+ Tagen in einer einzelnen Jurisdiktion verpflichten können
• Beträchtliche Dividenden- oder Investmenteinkünfte haben, die sie von hoher Besteuerung schützen wollen
• Einen Ausstieg aus einer Hochsteuerjurisdiktion (UK, Deutschland, Niederlande) planen und ein konformes primäres Steuersitzziel benötigen
• EU-Aufenthalt kombiniert mit niedriger effektiver Besteuerung passiver Einkünfte wünschen
• Eine langfristige Sicht auf EU-Staatsbürgerschaft haben (8-jähriger Weg)
• Ihre Zypern-Strategie mit UAE Golden Visa oder einem anderen Aufenthalt für maximale Flexibilität kombinieren wollen

Zypern erfordert echtes wirtschaftliches Engagement — eine Geschäftsführung, Anstellung oder aktives Geschäft. Dies ist keine passive Vereinbarung. Doch für Investoren, die bereits eine zypriotische Gesellschaft oder Geschäftsführung haben oder etablieren können, ist die 60-Tage-Anforderung wirklich erreichbar ohne große Lebensstilstörung.

Vergleichen Sie Zypern mit anderen europäischen Aufenthaltsoptionen in unserem Golden-Visa-Investitionsprogramme-Leitfaden oder sprechen Sie mit unseren Beratern, um zu beurteilen, welches Programm am besten zu Ihrem Profil passt.

Was sind die häufigsten Fragen zum zypriotischen Steuersitz?

Was hat sich 2026 an der zypriotischen 60-Tage-Regel geändert?

Zypern hat 2026 die Bedingung „kein anderer Steuersitz“ aus der 60-Tage-Regel entfernt. Zuvor konnten Sie sich nicht qualifizieren, wenn Sie im selben Jahr Steuerinländer eines anderen Landes waren. Diese Einschränkung wurde beseitigt, was bedeutet, dass Sie nun den zypriotischen Steuersitz verfolgen können, auch wenn eine andere Jurisdiktion Sie gleichzeitig als ansässig beansprucht. Doppelbesteuerungsabkommen handhaben etwaige Konflikte über Standard-Tie-Breaker-Regeln.

Muss ich noch 60 Tage auf Zypern verbringen?

Ja. Die Mindestanforderung von 60 Tagen physischer Präsenz auf Zypern bleibt unverändert. Sie müssen außerdem ganzjährig einen ständigen Wohnsitz auf Zypern verfügbar halten (Eigentum oder Miete), nicht mehr als 183 Tage in einem einzelnen anderen Land verbringen und mindestens eine wirtschaftliche Bindung auf Zypern haben — wie Anstellung, eine Unternehmensgeschäftsführung oder ein aktives Geschäft. Nur die Bedingung „kein anderer Steuersitz“ wurde entfernt.

Welche Steuervorteile bietet der zypriotische Non-Dom-Status?

Der zypriotische Non-Dom-Status befreit Dividenden und Zinseinkünfte bis zu 17 Jahre vom Sonderverteidigungsbeitrag (SDC) und der Einkommensteuer. Veräußerungsgewinne sind ebenfalls weitgehend steuerfrei (mit begrenzten Ausnahmen für zypriotische Immobilientransaktionen). Zypern hat keine Erbschaftsteuer und keine Vermögensteuer. Die Körperschaftsteuer beträgt ab 2026 15% — immer noch einer der niedrigsten Sätze in der EU. Diese Befreiungen stehen ab dem Datum zur Verfügung, an dem Sie erstmals den zypriotischen Steuersitz begründen, vorausgesetzt, Sie waren zuvor nicht in Zypern domiziliert.

Wie wirkt der zypriotische Steuersitz mit der deutschen Wegzugsbesteuerung zusammen?

Deutsche Staatsangehörige, die Deutschland verlassen, müssen die deutsche Steueransässigkeit beenden, um fortgesetzte deutsche Besteuerung zu vermeiden. Die Wegzugsbesteuerung (§6 AStG) gilt seit Januar 2025 auch für ETFs und Investmentfondsanteile. Zypern, mit seinem DBA mit Deutschland und Non-Dom-Regime, ist ein anerkanntes Umzugsziel für deutsche UHNWIs. Seit Juni 2024 können deutsche Staatsangehörige eine zweite Staatsbürgerschaft oder einen zweiten Wohnsitz erwerben, ohne ihren deutschen Pass zu verlieren — was die frühere Hürde der Doppelstaatsbürgerschaft beseitigt. [VERIFY: Bestätigen Sie das spezifische Tie-Breaker-Ergebnis des deutsch-zypriotischen DBA stets mit einem für internationales Steuerrecht qualifizierten Steuerberater.]

Kann ich zypriotischen Daueraufenthalt und zypriotischen Steuersitz kombinieren?

Ja — und dies ist die optimale Struktur für die langfristige Planung. Der zypriotische Daueraufenthalt (300.000 € Investition, unbefristete Genehmigung) bietet EU-Aufenthaltsrechte mit minimalen physischen Präsenzanforderungen (ein Besuch alle zwei Jahre). Der zypriotische Steuersitz (60-Tage-Regel) bietet Zugang zum Non-Dom-Regime und seinen 17-jährigen Dividenden-, Zins- und Veräußerungsgewinnbefreiungen. Kombiniert schaffen die beiden eine robuste EU-Aufenthalts- und Steuerplanungsbasis mit einem Weg zur EU-Staatsbürgerschaft nach 8 Jahren Aufenthalt.

Wie starte ich mit Mirabello Consultancy?

Mirabello Consultancy ist eine Schweizer Investitionsmigrationsberatung mit Niederlassungen in Zürich und Dubai. Mit einer 99%-Genehmigungsquote über 250+ Fälle hinweg sowie IMC- und ACAMS-Zertifizierungen beraten wir UHNWI-Kunden weltweit zur Strukturierung konformer, steuereffizienter Aufenthalts- und Staatsbürgerschaftslösungen. Um den zypriotischen Steuersitz und den Daueraufenthalt durch Investition zu erkunden, buchen Sie Ihre kostenlose Beratung unter mirabelloconsultancy.com/de/contact-us-for-your-free-consultation. Unsere Berater in Zürich und Dubai stehen zur Verfügung, um Ihre persönliche Situation zu beurteilen und die geeignetste Programmstruktur zu empfehlen.