Кипр предлагает одно из наиболее гибких в Европе правил налогового резидентства — «правило 60 дней», позволяющее физическим лицам получить статус налогового резидента Кипра при пребывании в стране всего 60 дней в году. В сочетании со статусом non-dom (освобождение от налога на дивиденды и пассивный доход сроком на 17 лет) и корпоративным налогом 12,5% Кипр является одним из наиболее привлекательных налоговых юрисдикций ЕС для состоятельных частных лиц и предпринимателей. Запишитесь на бесплатную консультацию с нашими кипрскими специалистами.
- Правило 60 дней: достаточно провести 60 дней на Кипре в году для получения статуса налогового резидента — при соблюдении дополнительных условий
- Статус non-dom: освобождение от налога на дивиденды (SDC) и доход от процентов на 17 лет
- Корпоративный налог 12,5% — один из самых низких в ЕС
- Кипр — полноправный член ЕС, что обеспечивает доступ к единому европейскому рынку
- Минимальная инвестиция в недвижимость: €300 000 (одно из условий программы резидентства)
- Отсутствует налог на наследство, налог на прирост капитала от продажи ценных бумаг
Налоговое резидентство Кипра 2026: правило 60 дней
Последнее обновление: апрель 2026
В 2026 году Кипр остаётся одной из самых популярных европейских налоговых юрисдикций для состоятельных частных лиц, предпринимателей и международных инвесторов. Ключевое преимущество — «правило 60 дней»: возможность стать налоговым резидентом страны-члена ЕС при минимальном физическом присутствии. Кипрский налоговый кодекс предусматривает одну из наиболее конкурентоспособных ставок корпоративного налога в Европе (12,5%) и уникальный статус non-dom, освобождающий от налога на дивиденды и пассивный доход на 17 лет.
Mirabello Consultancy — аккредитованная IMC, ACAMS-сертифицированная швейцарская бутиковая консалтинговая компания с офисами в Цюрихе и Дубае. Мы помогаем состоятельным клиентам из России, стран СНГ и других регионов выстраивать оптимальные стратегии налогового резидентства в рамках действующего законодательства.
Что такое правило 60 дней налогового резидентства Кипра?
Стандартное правило налогового резидентства во многих странах — 183 дня физического пребывания в году. Кипр ввёл альтернативный критерий — «правило 60 дней» — в 2017 году, существенно снизив требования к присутствию для получения статуса налогового резидента.
Условия правила 60 дней (все должны выполняться одновременно):
- Физическое пребывание на Кипре не менее 60 дней в налоговом году
- Не являться налоговым резидентом ни одной другой страны в данном налоговом году
- Не проводить более 183 дней в году в любой отдельной стране
- Осуществлять деловую деятельность на Кипре И/ИЛИ работать на кипрского работодателя И/ИЛИ быть директором зарегистрированной на Кипре компании
- Поддерживать постоянное жильё на Кипре (собственное или арендованное)
Важно: «правило 60 дней» — альтернативный тест, а не замена стандартного 183-дневного критерия. Лица, проводящие более 183 дней на Кипре, автоматически считаются налоговыми резидентами независимо от других условий.
Статус non-domicile (non-dom) на Кипре: налоговые преимущества на 17 лет
Статус «non-domiciled» (не имеющего постоянного местожительства) на Кипре — одно из наиболее значимых налоговых преимуществ, доступных в ЕС. Физическое лицо считается non-dom на Кипре, если:
- оно является налоговым резидентом Кипра менее 17 из последних 20 налоговых лет, ИЛИ
- оно никогда не имело постоянного домициля на Кипре (по кипрскому налоговому законодательству)
Налоговые льготы статуса non-dom:
- Нулевой налог на дивиденды (SDC — Special Defence Contribution): держатели акций освобождены от налога на дивиденды в размере 17% — полностью
- Нулевой налог SDC на пассивный процентный доход: освобождение от 30% SDC на процентный доход
- Срок действия: статус non-dom действует 17 лет с момента получения налогового резидентства на Кипре
Для сравнения: в большинстве европейских стран дивидендный доход облагается по ставке 25–30%. Кипрский non-dom статус фактически означает нулевое налогообложение дивидендов от кипрских и иностранных компаний на протяжении 17 лет.
Полная налоговая картина Кипра 2026
| Вид налога | Ставка (2026) | Примечания |
|---|---|---|
| НДФЛ (трудовой доход) | 0–35% (прогрессивная) | 0% до €19 500 в год; доход выше €60 000 — 35% |
| Дивиденды (non-dom) | 0% | Полное освобождение от SDC для non-dom резидентов |
| Дивиденды (dom-резидент) | 17% | SDC для лиц со статусом domicile |
| Корпоративный налог | 12,5% | Один из самых низких в ЕС |
| Прирост капитала от ценных бумаг | 0% | Полное освобождение при продаже акций |
| Налог на наследство | 0% | Кипр отменил налог на наследство в 2000 году |
| НДС | 19% (стандарт) | 5% и 0% — пониженные ставки для ряда товаров/услуг |
Программа постоянного резидентства Кипра (PR): инвестиционный маршрут
Помимо налогового резидентства по правилу 60 дней, Кипр предлагает официальную программу постоянного резидентства через инвестиции. Основные условия:
- Инвестиция в недвижимость: минимум €300 000 (+ НДС) в один или два жилых объекта
- Доход из-за рубежа: подтверждённый годовой доход от €50 000 (плюс €15 000 за каждого иждивенца)
- Чистая судимость: из всех стран проживания за последние 5 лет
- Медицинская страховка: действительный полис для всей семьи
Постоянный вид на жительство Кипра выдаётся бессрочно при сохранении инвестиции и не требует ежегодного продления. Это отличает его от большинства других европейских программ ВНЖ.
Кипр vs ОАЭ vs Португалия: сравнение налоговых юрисдикций
Какая юрисдикция лучше для вашей ситуации? Вот краткое сравнение трёх популярных вариантов:
- Кипр: член ЕС, non-dom 17 лет, корпоративный налог 12,5%, минимум 60 дней пребывания, инвестиция €300K в недвижимость
- ОАЭ: 0% НДФЛ, 0% дивиденды, 0% прирост капитала, 9% корпоративный налог (свыше AED 375K), нет требований к пребыванию для «золотой визы»
- Португалия: член ЕС, путь к гражданству через 5 лет, мин. 7 дней пребывания/год, инвестиции от €250K
Для получения подробной информации о налоговом резидентстве Кипра рекомендуем изучить ресурсы IMC (Investment Migration Council) по налоговому резидентству в ЕС.
Часто задаваемые вопросы о налоговом резидентстве Кипра
Могу ли я жить на Кипре только 60 дней и платить налоги там?
Да — при соблюдении всех условий правила 60 дней: деловая деятельность на Кипре, постоянное жильё и отсутствие налогового резидентства в другой стране. При этом важно учитывать правила налогового резидентства страны вашего предыдущего проживания — некоторые юрисдикции требуют формального расторжения налоговых связей.
Облагаются ли дивиденды от российских компаний налогом на Кипре?
Для лиц со статусом non-dom — нет. Дивиденды, полученные от иностранных компаний, полностью освобождены от кипрского SDC (налога на оборону) при наличии статуса non-dom. Стандартный кипрский НДФЛ на дивиденды также не применяется. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым советником относительно обязательств страны-источника.
Сколько времени занимает оформление налогового резидентства Кипра?
Постоянное резидентство (через инвестиционный маршрут): 2–3 месяца. Налоговый сертификат о резидентстве выдаётся после установления физического присутствия и регистрации в налоговых органах — обычно в пределах того же налогового года.
Оптимизируйте налоги в рамках ЕС
Наши специалисты по кипрскому резидентству помогут структурировать ваш переезд максимально эффективно.
Записаться на бесплатную консультациюСвязанные материалы
- Программы гражданства за инвестиции
- Программы «Золотая виза»
- Золотая виза Греции
- Золотая виза Португалии
- Гражданство Сент-Китс и Невис
- Гражданство Антигуа и Барбуды
- Золотая виза ОАЭ
- Запишитесь на бесплатную консультацию
Официальные источники
Кипрское налоговое резидентство по правилу 60 дней предлагает исключительно привлекательный пакет для состоятельных лиц, ищущих легитимную налоговую оптимизацию в юрисдикции ЕС. Сочетание минимального требования к пребыванию, 17-летнего статуса non-dom, низкого корпоративного налога и безвизового доступа в ЕС делает Кипр уникальным предложением на европейском рынке. Запишитесь на бесплатную консультацию с нашими кипрскими специалистами и узнайте, как структурировать ваш переезд.
