Avantages fiscaux de la résidence à Chypre 2026 : non-dom, dividendes et impôt sur les sociétés

Avantages fiscaux de la résidence à Chypre 2026 : non-dom, dividendes et impôt sur les sociétés

Chypre est discrètement devenue l’une des juridictions fiscales les plus efficientes d’Europe pour les personnes fortunées. La combinaison d’une règle de résidence fiscale de 60 jours, d’un régime non-dom à taxation nulle sur les dividendes et les intérêts, d’un impôt sur les sociétés de 12,5 % et de l’absence de droits de succession rend Chypre extraordinairement attractive pour les investisseurs fortunés souhaitant optimiser leur position fiscale au sein de l’UE. Mirabello Consultancy a structuré des stratégies résidentielles fiscalement efficientes pour des clients originaires du CCG, d’Asie et d’Europe de l’Est. Ce guide explique le fonctionnement pratique du système fiscal chypriote en 2026.

Avertissement fiscal informatif : cet article fournit des informations à caractère éducatif sur le système fiscal chypriote. Consultez toujours un conseiller fiscal chypriote agréé pour un accompagnement personnalisé. Le programme CBI (citoyenneté par investissement) de Chypre est clôturé : cet article concerne le programme de résidence à Chypre pour les investisseurs.

Le système fiscal chypriote en résumé, 2026

La règle de résidence fiscale de 60 jours

Chypre a introduit une réforme majeure pour les investisseurs internationaux : la règle des 60 jours. En vertu de cette règle, un ressortissant non-UE peut devenir résident fiscal à Chypre en y passant seulement 60 jours par année civile, à condition que :

• Il ne soit imposable dans aucun autre pays pendant plus de 183 jours par an
• Il n’ait pas été imposable à Chypre l’année précédente
• Il maintienne une résidence permanente à Chypre (en propriété ou en location)
• Il ait des liens avec Chypre (emploi, activité commerciale ou autre lien qualifiant)

Cette règle est nettement plus flexible que dans d’autres juridictions : le régime non-dom de Malte exige 183 jours, tout comme la plupart des autres pays qui appliquent ce seuil standard. La règle des 60 jours rend Chypre accessible aux investisseurs fortunés internationaux qui répartissent leur temps entre plusieurs pays.

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Le régime non-domicilié (non-dom)

Une fois imposable à Chypre, le statut non-dom, accessible à ceux qui n’étaient pas domiciliés à Chypre au cours des 17 années précédentes, offre :

• Taxation nulle sur les dividendes de toute source mondiale
• Taxation nulle sur les revenus d’intérêts de toute source mondiale
• Ces exceptions s’appliquent pendant un maximum de 17 ans

Pour les investisseurs dont les actifs sont détenus dans des structures distribuant des dividendes, holdings familiales, actions cotées en bourse, distributions de private equity, cet avantage est déterminant. Un client percevant 1 000 000 € par an de dividendes issus d’une holding familiale structurée via une société chypriote paierait zéro impôt sur le revenu personnel sur ces dividendes à Chypre, contre 25-30 % en Allemagne ou au Royaume-Uni.

Impôt sur les sociétés : taux fixe de 12,5 %

Le taux d’impôt sur les sociétés chypriote de 12,5 % s’applique aux bénéfices nets des sociétés enregistrées à Chypre. C’est, avec l’Irlande (également 12,5 %), le taux le plus bas de l’UE, nettement inférieur à celui de la Grèce (22 %), de l’Allemagne (environ 30 %), de la France (25 %) ou du Royaume-Uni (25 %). Combiné au vaste réseau chypriote de conventions de non-double imposition (plus de 60 accords), les sociétés chypriotes constituent un véhicule prisé pour les structures holding internationales, les sociétés holding de propriété intellectuelle et les structures commerciales.

Le régime Patent Box réduit le taux d’imposition effectif sur les revenus éligibles de propriété intellectuelle jusqu’à 2,5 %, faisant de Chypre une juridiction de référence pour les structures holding de propriété intellectuelle. Chypre n’applique pas non plus de règles CFC (sociétés étrangères contrôlées), ce qui améliore la flexibilité de planification pour les entreprises structurées à l’international.

Aucun impôt sur les plus-values pour la majorité des actifs

Chypre ne prélève aucun impôt sur les plus-values réalisées lors de la vente d’actions, d’obligations ou d’autres titres, qu’ils soient émis par des sociétés chypriotes ou étrangères. L’impôt sur les plus-values ne s’applique qu’à la vente de biens immobiliers situés à Chypre et de sociétés dont la valeur provient principalement de terrains chypriotes. Pour les investisseurs disposant de portefeuilles d’actions, de fonds ou de biens immobiliers étrangers, toutes les plus-values sont exonérées d’impôt à Chypre.

Comparaison : Chypre face aux autres options de résidence fiscale dans l’UE

Les investisseurs comparant Chypre avec le programme de résidence globale de Malte (taux fixe de 15 % sur les revenus étrangers, min. 15 000 €) ou le régime forfaitaire non-dom grec (forfait annuel de 100 000 € pour les revenus étrangers) constateront que le système chypriote est supérieur pour les portefeuilles d’actifs et les revenus de dividendes.

Lectures complémentaires

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Informations complémentaires

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Sources officielles

• Commission européenne · Migration et affaires intérieures
• OCDE · Migration internationale
• FMI · Perspectives de l’économie mondiale