Cipro è diventata silenziosamente una delle giurisdizioni fiscali più efficienti d'Europa per individui ad alto patrimonio netto. La combinazione di una regola sulla residenza fiscale di 60 giorni, un regime Non-Dom (non residente) con tassazione zero su dividendi e interessi, un'aliquota dell'imposta sulle società del 12,5% e l'assenza di imposta di successione rende Cipro straordinariamente attraente per investitori HNWI che desiderano ottimizzare la loro posizione fiscale all'interno dell'UE. Mirabello Consultancy ha strutturato strategie residenziali fiscalmente efficienti per clienti provenienti dal CCG, dall'Asia e dall'Europa orientale — questa guida spiega come funziona in pratica il sistema fiscale cipriota nel 2026.
- Sistema fiscale cipriota in sintesi — 2026
- La regola della residenza fiscale di 60 giorni
- Il regime Non-Domiciliato (Non-Dom)
- Imposta sulle società: Aliquota fissa del 12,5%
- Nessuna imposta sulle plusvalenze sulla maggior parte dei beni
- Confronto: Cipro rispetto ad altre opzioni di residenza fiscale nell'UE
Vantaggi fiscali della residenza a Cipro 2026: Non-Dom, Dividendi e Imposta sulle Società
Cipro è diventata silenziosamente una delle giurisdizioni fiscali più efficienti d'Europa per individui ad alto patrimonio netto. La combinazione di una regola sulla residenza fiscale di 60 giorni, un regime Non-Dom (non residente) con tassazione zero su dividendi e interessi, un'aliquota dell'imposta sulle società del 12,5% e l'assenza di imposta di successione rende Cipro straordinariamente attraente per investitori HNWI che desiderano ottimizzare la loro posizione fiscale all'interno dell'UE. Mirabello Consultancy ha strutturato strategie residenziali fiscalmente efficienti per clienti provenienti dal CCG, dall'Asia e dall'Europa orientale — questa guida spiega come funziona in pratica il sistema fiscale cipriota nel 2026.
Avviso di consulenza fiscale domestica: questo articolo fornisce informazioni educative sul sistema fiscale cipriota. Consultare sempre un consulente fiscale cipriota autorizzato per consulenza personalizzata. Il programma CBI (Cittadinanza per Investimento) di Cipro è chiuso — questo articolo riguarda il programma di residenza a Cipro per investitori.
Sistema fiscale cipriota in sintesi — 2026
| Tipo di imposta | Aliquota | Note |
|---|---|---|
| Imposta sulle società | 12,5% | Una delle più basse nell'UE. Si applica alle società registrate a Cipro. |
| Imposta sul reddito (redditi da lavoro dipendente) | 0–35% (progressiva) | Primi €19.500 esenti. Scaglioni fino al 35% oltre €60.000. |
| Imposta sui dividendi (Non-Dom) | 0% | Si applica ai residenti non domiciliati soggetti a tassazione a Cipro. |
| Imposta sul reddito da interessi (Non-Dom) | 0% | Eccezione Non-Dom; si applica indipendentemente dal paese di origine. |
| Imposta sulle plusvalenze | 0% (la maggior parte dei beni) | L'imposta sulle plusvalenze si applica solo alle vendite di immobili ciprioti (20%). |
| Imposta di successione/patrimonio | 0% | Abolita nel 2000. Nessuna imposta di successione o di patrimonio. |
| Imposta sul patrimonio | 0% | Nessuna imposta annuale sul patrimonio. |
| IVA (Standard) | 19% | Aliquote ridotte: 9% (ristorazione), 5% (prima casa). |
La regola della residenza fiscale di 60 giorni
Cipro ha introdotto una riforma significativa per gli investitori internazionali: la regola dei 60 giorni. In base a questa norma, un cittadino non UE può diventare residente fiscale a Cipro trascorrendo soltanto 60 giorni per anno solare a Cipro — a condizione che:
- Non sia soggetto a tassazione in nessun altro singolo paese per più di 183 giorni per anno
- Non fosse soggetto a tassazione a Cipro nell'anno precedente
- Mantenga un'abitazione permanente a Cipro (in proprietà o in affitto)
- Abbia collegamenti con Cipro (lavoro, attività commerciale o altro collegamento qualificato)
Ciò è significativamente più flessibile rispetto ad altre giurisdizioni — il regime Non-Dom di Malta richiede 183 giorni; la maggior parte degli altri paesi richiede 183 giorni come soglia standard. La regola dei 60 giorni rende Cipro accessibile ai HNWI internazionali che distribuiscono il loro tempo su più paesi.
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Il regime Non-Domiciliato (Non-Dom)
Una volta soggetti a tassazione a Cipro, lo status Non-Dom — disponibile per coloro che non erano domiciliati a Cipro nei precedenti 17 anni — offre:
- Tassazione zero sui dividendi da qualsiasi fonte globale
- Tassazione zero sul reddito da interessi da qualsiasi fonte globale
- Queste eccezioni si applicano per un massimo di 17 anni
Per investitori i cui beni sono detenuti in strutture che distribuiscono dividendi — holding familiari, azioni quotate in borsa, distribuzioni di private equity — questo è trasformativo. Un cliente che riceve €1.000.000 all'anno in dividendi da una holding familiare strutturata attraverso una società cipriota pagherebbe zero imposta sul reddito personale su questi dividendi a Cipro, rispetto al 25–30% in Germania o nel Regno Unito.
Imposta sulle società: Aliquota fissa del 12,5%
L'aliquota dell'imposta sulle società cipriota del 12,5% si applica agli utili netti delle società registrate a Cipro. Questo è insieme all'Irlanda (anche 12,5%) il più basso nell'UE ed è significativamente inferiore rispetto a Grecia (22%), Germania (circa 30%), Francia (25%) o Regno Unito (25%). In combinazione con la rete comprensiva di Cipro di trattati contro le doppie imposizioni (oltre 60 accordi), le società cipriote sono un veicolo popolare per strutture holding internazionali, società holding per la proprietà intellettuale e strutture commerciali.
Il regime Patent Box riduce l'aliquota fiscale effettiva sul reddito qualificato da proprietà intellettuale fino al 2,5%, rendendo Cipro una giurisdizione leader per strutture holding di proprietà intellettuale. Cipro non ha nemmeno regole CFC (Controlled Foreign Company), il che migliora la flessibilità nella pianificazione per aziende strutturate a livello internazionale.
Nessuna imposta sulle plusvalenze sulla maggior parte dei beni
Cipro non riscuote imposta sulle plusvalenze dai guadagni derivanti dalla vendita di azioni, obbligazioni o altri titoli — né da società cipriote né da società estere. L'imposta sulle plusvalenze si applica solo alla vendita di immobili situati a Cipro e di società il cui valore deriva principalmente da terreni ciprioti. Per gli investitori con portafogli di azioni, fondi o immobili esteri, tutti i guadagni in conto capitale sono esenti da tasse a Cipro.
Confronto: Cipro rispetto ad altre opzioni di residenza fiscale nell'UE
Gli investitori che confrontano Cipro con il Programma di residenza globale di Malta (aliquota fissa del 15% sul reddito estero, min. €15.000) o il regime di tassa forfettaria Non-Dom della Grecia (forfait annuale di €100.000 per reddito estero) scopriranno che il sistema di Cipro è superiore per portafogli di beni e reddito da dividendi.
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Cipro non riscuote imposta sulle plusvalenze dai guadagni derivanti dalla vendita di azioni, obbligazioni o altri titoli — né da società cipriote né da società estere. L'imposta sulle plusvalenze si applica solo alla vendita di immobili situati a Cipro e di società il cui valore deriva principalmente da terreni ciprioti. Per gli investitori con portafogli di azioni, fondi o immobili esteri, tutti i guadagni in conto capitale sono esenti da tasse a Cipro.
Gli investitori che confrontano Cipro con il Programma di residenza globale di Malta (aliquota fissa del 15% sul reddito estero, min. €15.000) o il regime di tassa forfettaria Non-Dom della Grecia (forfait annuale di €100.000 per reddito estero) scopriranno che il sistema di Cipro è superiore per portafogli di beni e reddito da dividendi.
