الانتقال إلى كتالونيا: ضريبة الدخل والثروة والإرث في 2026

القواعد الإقليمية

ما القواعد المحددة في كتالونيا لعام 2026؟

القواعد المحددة في كتالونيا فوق قانون الدولة لعام 2026، لكل منها أساسها القانوني ومصدرها.

أعلى معدل إقليمي لضريبة الدخل

في كتالونيا يبلغ أعلى معدل في جدول ضريبة الدخل العام الإقليمي 25.5% عن عامي 2025 و2026، وقد حددته المادة 611-1 من الكتاب السادس من المدونة الضريبية الكتالونية (Decreto Legislativo 1/2024، بصيغته المعدلة بموجب Decreto-ley 5/2025).
المصدر

الحد الذي يبدأ منه أعلى معدل إقليمي

في كتالونيا يسري معدل ضريبة الدخل الإقليمي البالغ 25.5% على الوعاء الضريبي العام الذي يتجاوز ⁨175,000 EUR⁩، بموجب المادة 611-1 من Decreto Legislativo 1/2024.
المصدر

أعلى معدل مشترك لضريبة الدخل (الدولة والمنطقة)

بإضافة أعلى معدل للدولة البالغ 24.5% (المادة 63.1 من Ley 35/2006، فوق ⁨300,000 EUR⁩) إلى أعلى معدل إقليمي لهذه المنطقة البالغ 25.5% يكون أعلى معدل هامشي مشترك 50.0% على الدخل العام في 2026، عند بلوغ أعلى شريحة في كلا الجدولين.
المصدر

الحد الأدنى المعفى من ضريبة الثروة

في كتالونيا يبلغ الحد الأدنى المعفى من ضريبة الثروة ⁨500,000 EUR⁩، وقد حددته المادة 621-1 من Decreto Legislativo 1/2024.
المصدر

تخفيف ضريبة الثروة (bonificación)

ليس في كتالونيا bonificación عامة على ضريبة الثروة: فلا ينص Decreto Legislativo 1/2024 إلا على bonificación بنسبة 99% للذمم المالية المحمية للأشخاص ذوي الإعاقة (المادة 622-1) و95% للأملاك الحراجية المدارة (المادة 622-2).
المصدر

أعلى معدل لضريبة الثروة

في كتالونيا، ما دامت الضريبة التضامنية للدولة على الثروات الكبيرة سارية (ومنها عام 2026)، يبلغ أعلى معدل في جدول ضريبة الثروة 3.48% على الوعاء الضريبي الذي يتجاوز ⁨20,000,000 EUR⁩، بموجب الحكم الانتقالي 1 من Decreto Legislativo 1/2024.
المصدر

ميراث الأبناء

في كتالونيا عام 2026 يحصل الأبناء الوارثون على تخفيض القرابة (parentesco) في المادة 631-2 وعلى bonificación تدريجية بموجب المادة 633-4.2 من Decreto Legislativo 1/2024: فتبدأ من 99% لمن هم دون 21 عامًا وتتراجع بحسب الشريحة إلى 20%، وتبدأ من 60% لمن بلغوا 21 عامًا فأكثر وتتراجع إلى 0%.
المصدر

ميراث الزوج أو الزوجة

في كتالونيا عام 2026 يحصل الزوج أو الزوجة أو الشريك المستقر الباقي على قيد الحياة على تخفيض قدره ⁨100,000 EUR⁩ (المادة 631-2) وعلى bonificación بنسبة 99% على مبلغ ضريبة الإرث (المادة 633-4.1 من Decreto Legislativo 1/2024).
المصدر

الهبات للأبناء

في كتالونيا عام 2026 تخضع الهبات للأبناء (المجموعتان I وII) لجدول مخفض بمعدلات 5% و7% و9% بموجب المادة 633-2 من Decreto Legislativo 1/2024، شريطة أن تُوثَّق الهبة بسند رسمي.
المصدر

القواعد غير المدرجة هنا لم يُتحقق منها بعد من مصدرين رسميين؛ وهذا لا يعني أن قاعدة الدولة تنطبق دون تغيير.

قواعد الدولة

ما قواعد الدولة التي لا تزال سارية؟

تسري قواعد الدولة هذه في كتالونيا كما تسري في كل منطقة خاضعة للنظام المشترك.

أعلى معدل لضريبة الدخل على مستوى الدولة

أعلى معدل في جدول ضريبة الدخل العام للدولة في إسبانيا لعام 2026 هو 24.5%، ويسري على الوعاء الضريبي العام الذي يتجاوز ⁨300,000 EUR⁩، بموجب المادة 63.1 من Ley 35/2006.
المصدر

الحد الأدنى المعفى من ضريبة الثروة على مستوى الدولة

بموجب المادة 28 من Ley 19/1991، تخصم ضريبة الثروة الإسبانية حدًا أدنى معفى قدره ⁨700,000 EUR⁩ من الوعاء الضريبي حيث لم تحدد منطقة الإقامة حدها الأدنى الخاص، ويسري رقم الدولة هذا على غير المقيمين أيضًا.
المصدر

أعلى معدل لضريبة الثروة على مستوى الدولة

يمتد جدول ضريبة الثروة للدولة في المادة 30 من Ley 19/1991 من 0.2% إلى أعلى معدل قدره 3.5% على الوعاء الضريبي الذي يتجاوز ⁨10,695,996.06 EUR⁩، ويسري حيث لم تقر المنطقة جدولها الخاص وعلى غير المقيمين.
المصدر

الضريبة التضامنية على الثروات الكبيرة: الحد الأدنى

تفرض الضريبة التضامنية المؤقتة على الثروات الكبيرة (ITSGF) في إسبانيا الضريبة على صافي الثروة الذي يتجاوز ⁨3,000,000 EUR⁩، بعد خصم حد أدنى معفى قدره ⁨700,000 EUR⁩ أولًا، بموجب المادة 3 من Ley 38/2022.
المصدر

معيار الإقامة الضريبية

بموجب المادة 9.1 من Ley 35/2006، يكون الشخص مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا إذا أمضى فيها أكثر من 183 يومًا في السنة التقويمية، مع احتساب الغيابات العرضية، أو إذا كان مركز أنشطته أو مصالحه الاقتصادية الرئيسي في إسبانيا، ويُفترض ثبوت الإقامة، ما لم يثبت العكس، عندما يقيم زوجه غير المنفصل وأولاده القاصرون المعالون في إسبانيا.
المصدر

الوصول إلى إسبانيا

ما هو نظام بيكهام؟

يجوز لمن ينتقل إلى إسبانيا للعمل أن يختار الخضوع للضريبة بوصفه غير مقيم عن سنة الوصول والسنوات الخمس التالية، بالشروط التي يحددها قانون ضريبة الدخل للدولة.

نظام بيكهام: من يستوفي الشروط

بموجب المادة 93 من Ley 35/2006، بصيغتها المعدلة بموجب Ley 28/2022 اعتبارًا من 1 يناير 2023، يجوز لمن يصبح مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا بسبب انتقاله أن يختار الخضوع لقواعد ضريبة دخل غير المقيمين إذا لم يكن مقيمًا في إسبانيا في الفترات الضريبية الخمس السابقة وانتقل للعمل بعقد وظيفي أو العمل عن بُعد أو لتولي منصب إدارة أو لنشاط ريادي أو لعمل عالي التأهيل في شركة ناشئة أو في البحث والتطوير.
المصدر

نظام بيكهام: المعدلات

بموجب المادة 93.2.e من Ley 35/2006، يدفع من يخضع لنظام العمال الوافدين 24% على الوعاء الضريبي حتى ⁨600,000 EUR⁩ و47% فوقه، مع فرض الضريبة على الأرباح الموزعة والفوائد والمكاسب بمعدلات من 19% إلى 30% وفق جدول المدخرات.
المصدر

نظام بيكهام: مدة السريان

يسري نظام العمال الوافدين بموجب المادة 93.1 من Ley 35/2006 عن السنة الضريبية التي يصبح فيها الشخص مقيمًا والسنوات الضريبية الخمس التالية.
المصدر

العودة إلى نظرة عامة على مناطق إسبانيا · المنهجية والمصادر

أسئلة

أسئلة عن الضرائب في كتالونيا